前沿拓展：

分紅個人所得稅計算公式

【法律分析】
不需要來自。 基金分紅有兩種方式，一種是現金分紅，一種是紅利多府滿娘煤再投。但無論是哪一種分紅方式，都不需要支付手續費和個人所得稅。個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（工資所得五險一金扣除額）×適用稅率-速算扣除數。個人所得稅起征點為5000，采用超額累進稅率的計算方法為：納稅額=月應納稅所得額×稅率-速算扣除數。扣除標準：個人所得稅按5000元/月的標準計算。
【法律依據】
《中華****個人所得稅法》 第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加夫才統沿流氣江沙扣除和依法確定的其他扣除后的余線露算主半把塊邊額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以頭隨余陽源察每月收入額減除費用五千元后的亂染余額為應納稅所得額；勞訴石誰技要紅楊許營搞務報酬所得、稿酬所得置老體規馬青滑犯治端容、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收組鮮即頻貨維呀廠維入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所深球效得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許族大業斗下權使用費所得以收入減除百分之曾衡分固二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
還婷四眼酸貴她個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼棉續教育、大病醫療、油寬句標動屬次專必膠住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，鋼額話具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國**代表大會常務委員會備案。

很多炒股票的人會發現，大部分的股票都會分紅，那股票分紅后，持有者需不需要繳納個稅呢？又是由誰負責代扣代繳呢？今天我們就幾種類型為大家總結一下。

1、個人從二級市場取得的上市公司股票。

關于個人從公開發行和轉讓市場中（俗稱“二級市場”）取得的上市公司股票，個人在持有期間獲得的“股息、紅利”實行【差別化】的個人所得稅政策，包括上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統掛牌交易的——即持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

大家可以看到，繳納稅費是和持有期限有直接關系的，這也是為了鼓勵大家長期持有股票，但是很多人會頻繁的買入賣出，那個稅又是如何扣繳的呢？

1、上市公司派發股息紅利時，對截止股權登記日個人已持股超過1年的，對發放的股息紅利所得，暫免征收個人所得稅。

2、上市公司派發股息紅利時，對截止股權登記日個人持股1年以內(含1年)且尚未轉讓的，稅款分兩步代扣代繳：

第一步,上市公司派發股息紅利時，對個人持股1年以內（含1年）的，上市公司暫不扣繳個人所得稅；

第二步，待個人轉讓股票時，首先證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司；其次，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付上市公司；最后，上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。

需要注意的是：

1.個人應在資金賬戶留足資金,依法履行納稅義務。

2.證券公司等股份托管機構應依法劃扣稅款；

3.對個人資金賬戶暫無資金或資金不足的，證券公司等股份托管機構應當及時通知個人補足資金，并劃扣稅款。

政策依據——《** 國家** **關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅[2012]85號)和《** 國家** **關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]101號）

2、個人持有的新三板掛牌公司非原始股。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

注意：個人持有掛牌公司的股票指的是非原始股，即個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉股。

政策依據——《** ** **關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（** ** **公告2019年第78號）

3、通過個獨企業和合伙企業對外投資持股股利。

根據《國家**關于〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉執行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)文件第二條規定，關于個人獨資企業和合伙企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題。個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

所以，以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規定的第五條精神確定【各個投資者】的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

4、通過滬港通、深港通持有**聯交所上市股票

對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資**聯交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應向**證券登記結算有限責任公司提出申請，由**結算向H股公司提供內地個人投資者名冊，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅；對上市的非H股取得的股息紅利，由**結算按照20%的稅率代扣個人所得稅。個人投資者在國外已繳納的預提稅，可持有效扣稅憑證到**結算的主管稅務機關申請稅收抵免。對內地證券投資基金通過深港通投資**聯交所上市股票取得的股息紅利所得，按照上述規定計征個人所得稅。

對內地企業投資者通過滬港通、深港通投資**聯交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業所得稅。但內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業所得稅。**聯交所上市H股公司應向**結算提出申請，由**結算向H股公司提供內地企業投資者名冊，H股公司對內地企業投資者不代扣股息紅利所得稅款，應納稅款由企業自行申報繳納。內地企業投資者自行申報繳納企業所得稅時，對**聯交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免。

政策依據——《** 國家** **關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅[2014]81號）和《** 國家** **關于深港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅[2016]127號）

為了促進資本市場的穩定發展，我們國家陸續出臺了很多相關優惠政策，由于股權投資的多樣性，導致眾多投資者對投資階段、收益階段、退出階段的稅費非常容易混淆，我們下期為大家帶來股票轉讓的相關涉稅處理匯總。

拓展知識：

分紅個人所得稅計算公式

今天小編給大家分享一下利息股息紅利所得個人所得稅計算，希望能對大家有所幫助。想要知道更多關于利息股息紅利所得個人所得稅計算的，可以聯系上海智碩企業管理集團有限公司。上海智碩企業管理集團有限公司提供注冊注銷、變更、財稅等服務。
利息、股息、紅利收入是指單位和個人因進行存款、貸款、購買各種債券和投資等活動而取得的利息收入、股息收入和紅利收入。利息一般是指存款利息、貸款利息、各種債券利息以及墊付款、延期付款等項利息。股息、紅利系公司、企業的分紅。按照一定的比率對每股金額發給的息金稱“股息”; 根據公司、企業應分配的利潤按股份分配的稱“紅利”。
利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
（1）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅所得額的計算。
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的應納稅所得額，是指每次收入額。
計算公式為：應納稅所得額次收入額。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
（2）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅額的計算。
利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得應納稅額，是指以應納稅所得額和適用（規定）稅率計算的稅額。計算公式為：應納稅額納稅所得額乘以20%。
計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額（每次收入額）×適用稅率
企業為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。考慮到該股東個人名下的車輛同時也為企業經營使用的實際情況，允許合理減除部分所得；減除的具體數額由主管稅務機關根據車輛的實際使用情況合理確定。
企業員工取得股票期權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息股息、紅利“所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。
對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計算個人所得稅。
對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，按照財稅[2005]102號文件規定扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，減按50%計算應納稅所得額。
以上就是利息股息紅利所得個人所得稅計算，今天智碩小編的分享就到這里啦，如果您還有什么疑問關于利息股息紅利所得個人所得稅計算的，歡迎您隨時**。

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