代扣代繳所得稅怎么算(個人所得稅代扣代繳啥意思)
前沿拓展：
代扣代繳所得稅怎么算
對境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業所得稅，代扣代繳的增值稅抵扣的分計算方法如下：含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費附加率）。
企業所得稅=含稅所得額/部畫周銀頭出凱到準的引1+增值稅稅率、*企業所得稅稅率；增值稅=含稅所得額/1+增值稅稅率、*增值稅稅率；城建稅及教育費附加=增值稅*城建稅及教育費附加率。
擴展資料：
一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
一般納稅人取確藝內耐受歌得2010年1月1日以后開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。
參考資燈則總蘇科深木答云農料來源：百度百科-增值稅抵扣
雖然稅法上制定了代扣代繳、代收代繳的扣繳義務人，可是代為扣繳稅款畢竟是幫著國家在忙活，如果沒一點回報的話，僅憑法律、行政規定恐怕難以讓大家滿意，扣繳的積極性也難以維護，于是財行[2005]365號 《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》就明確規定：法律、行政法規規定的代扣代繳、代收代繳稅款，稅務機關按代扣、代收稅款的2％支付。 但是扣繳義務人取得這筆稅款應該如何入賬、是否繳納流轉稅及所得稅，一直存在爭議，這么多年，國家層面上一直也沒有明文規定是否該征稅，從各地區稅務局的實踐來看，也存在著很多差異，本人不揣淺陋，發表拙見如下：
一、扣繳義務人取得的扣繳手續費應該繳納增值稅
扣繳義務人實行扣繳手續，并非絕對意義上的義務，同時也取得了一定的回報，在這里可以把稅務機關當做委托人，扣繳義務人也就成了受托人，二者就成了一種**關系，執行**業務也就順理成章的成為一種服務，可以按照經紀**服務確定納稅義務。舉兩個例子：
1、甲企業為一般納稅人，本月收到代扣個稅手續費10600，分錄如下：
借：銀行存款 10600
貸：其他業務收入 10000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）600
2、乙企業為小規模納稅人，本月收到代扣個稅手續費5150元，分錄如下：
借：銀行存款 5150
貸：其他業務收入 5000
應交稅費-應交增值稅 150
結轉成本略
二、企業取得的扣繳手續費應該繳納企業所得稅
《**國家******銀行參考關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（財行[2005]365號）。第三項第六條規定“三代”單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。
上述文件明確規定了手續費列為收入，用于支出，這就有了收入和成本核算的基礎，而且看文件規定，還有這專款專用的意思，但是實務中收入容易核算，支出哪有那么清晰啊，代扣稅款辦理的費用和企業正常跑稅務辦事的費用很難清楚劃分，就算是用該筆收入獎勵相關工作人員恐怕和正常的工資、福利、獎金也沒有那么涇渭分明吧，非要搞得那么清楚難免加重企業核算的負擔，事實上也沒什么單位獎勵給相關參與扣繳人員，這容易導致內部的不和諧，引起團結問題。
但是，手續費支出核算的不清晰不代表企業總體成本費用核算不準確，還是應該繳納企業所得稅。但是實際上，作為企業所得稅的納稅主體，可不僅僅包括一般意義上的公司，其他的事業單位、經濟組織、社會團體可都是名義上的企業所得稅納稅人，請問這些事業單位、經濟組織、社會團體可曾就扣繳手續費收入繳納過企業所得稅？
實務上，稅務局對手續費收入是否繳納企業所得稅這一塊基本上放任不管，畢竟沒有文件的明確規定，可一般公司的賬務處理上如果進入了損益類科目，不就順理成章的成為應稅所得了嗎？畢竟沒有文件規定該收入為不征稅和免稅收入
三、個人取得的代扣代繳手續費免征個稅，但是企業取得的扣繳手續費獎勵給個人那不能免征個稅
有很多人都說，根據財稅【1994】20號文規定，企業將扣繳手續費獎勵給個人可以免征個稅，可我查了這個財稅【1994】20號文，原文可不是這么說的。
二、下列所得，暫免征收個人所得稅
（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
（二）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。
（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。
（四）個人舉報、協查各種違法、**行為而獲得的獎金。
（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。
（六）個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
請注意，是個人辦理代扣代繳收款手續，按規定取得的扣繳手續費免征個稅，這和企業取得扣繳手續費后獎勵給個人那是兩個完全不同的概念，請不要曲解！我的理解，個人辦理**代繳稅款手續，指的是作為扣繳義務人的個人，也只有扣繳義務人，才能按規定取得扣繳手續費。如果企業作為扣繳義務人，那么企業辦理相關手續的人員就不能再稱之為扣繳義務人了，這種情況下，是企業取得扣繳手續費，而相關人員取得的是相關獎勵（如果有的話），這種獎勵是企業給的（可有可無），不是稅務局給的（稅務局給扣繳義務人手續費是必須的）。
當然了，如果有的個人作為扣繳義務人取得扣繳手續費，那是免個稅的，畢竟他本人扣繳稅款也是有一定支出的，而個人目前很難全員進行個稅匯算清繳
拓展知識：
原創文章，作者：九賢互聯網實用分享網編輯，如若轉載，請注明出處：http://www.uuuxu.com/20221129510869.html
