vat稅怎么計算(vat稅費(fèi))
前沿拓展：
vat稅怎么計算
德國VAT的計算方法
（一）德國的增值稅稅率原則上為19%，舉個例音新局工副陳井失降說子：
一個賣家在德國銷售一個杯子，銷售（含稅）價格為40歐元，那么其中包含了多少本增值稅呢？
答：設(shè)不含稅售價為X，則X+X*9%=40，得出X=33.61，稅金=33.61*19%=6.39，圓特即40*16%=6.39
所以，德國的VAT計算方法，是：
銷售增值稅主她守下迅=銷售價格（1-1/1.19）=銷售價格*1照6%
實際繳納稅金=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅（(申報貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*19%）
波蘭也是允許海外公司自愿注冊增值稅號的國家，對于平臺銷售的海外賣家來說，強(qiáng)制注冊的要求為：是否有庫存在波蘭？也就是說，如果有使用捷克FBA海外倉，有貨物進(jìn)口到波蘭倉庫，那么就有強(qiáng)制注冊波蘭稅號和申報繳稅的義務(wù)。
對于自建站的賣家，如果有倉庫在波蘭，也可以選擇注冊波蘭OSS（申報跨歐盟境內(nèi)的所有B2B和波蘭本地的B2C銷售），但是，這并非意味著不需要VAT注冊，還是需要VAT申報跨境歐盟的B2C和歐盟外進(jìn)出口數(shù)據(jù)。
一、波蘭增值稅合規(guī)的要求
使用波蘭增值稅法中概述披露的細(xì)節(jié)準(zhǔn)備**；具有正確簽名、買賣雙方真實信息的電子**；維護(hù)賬戶和記錄，必須至少保存 8 年；使用批準(zhǔn)的外幣匯率；海外納稅者需要通過本地財稅代表進(jìn)行申報和稅金擔(dān)保。
二、波蘭稅率
波蘭**宣布從2022年2月1日起，對某些食品、化肥、燃料、天然氣和能源實行：
基本食品的增值稅為 0%，例如，肉類和魚類及其制品、乳制品、蔬菜和水果及其制品、谷物、制粉工業(yè)產(chǎn)品、加工谷物和烘焙產(chǎn)品、一些飲料（例如，至少含有 20%果汁或蔬菜汁、牛奶飲料以及植物奶）。0% 的稅率適用于肥料、植保產(chǎn)品、園藝土壤、生長**劑等，天然氣稅率為 0%，5% 的稅率適用于電力和熱能，柴油燃料稅率為 8%。
該措施于2022年2月1日生效，有效期為 6 個月，至 2022年7月31日，目的是為了對抗通貨膨脹，降低消費(fèi)者的價格。
三、注冊稅號
基本材料：
店鋪鏈接；法人ID和公司營業(yè)執(zhí)照；授權(quán)書。
稅號申請時效大約是2~4周。
波蘭**網(wǎng)站：
https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka/
歐盟VIES網(wǎng)站：
https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
查歐盟稅號不需要去輸入PL
下號后應(yīng)該查到的狀態(tài)為下圖
四、申報數(shù)據(jù)
波蘭實行月度申報，一般要求在次月的25日之前完成申報，并繳足稅金。
大家要注意，完整的波蘭申報報告，應(yīng)該有三個回執(zhí)，分別是匯總JPK，UEK和UPO。
今天給大家普及一下怎樣看回執(zhí)，每個box 代表什么意思。
1) JPK匯總申報：是匯總所有B2B和B2C業(yè)務(wù)的增值稅總和數(shù)據(jù)申報報告。
您需要了解的重點(diǎn)信息如下：
BOX13: 不代扣代繳的B2C不含稅銷售額
BOX19: PL-PL 本國B2B不含稅銷售額
BOX20: PL-PL 本國B2B 應(yīng)付稅金
BOX21: 從歐盟他國的不含稅采購金額
BOX22: 出口歐盟的免稅銷售額
BOX23/BOX42: 亞馬遜供應(yīng)商不含稅采購額/銷售額- commingling sales/buy net amount.
Box24/BOX43: 亞馬遜供應(yīng)商應(yīng)付/應(yīng)退稅金- commingling vat amount.
BOX51: 綜合應(yīng)付稅金
BOX54: 稅金余額結(jié)轉(zhuǎn)下期（抵扣大于應(yīng)付）
2）UEK回執(zhí)：就是平時一直給大家強(qiáng)調(diào)的EC-sales申報所有歐盟B2B和移倉數(shù)據(jù)的信息報告。
3）UPO回執(zhí)：稅局確認(rèn)申報成功的回執(zhí)。
五、稅金支付問題
申報結(jié)束后，大家要立即支付稅金，特別要強(qiáng)調(diào)的是波蘭稅局僅收茲羅提（波蘭幣），付款時務(wù)必注意，不能使用其它幣種，除非銀行可以自動換匯。
銀行賬戶查詢網(wǎng)站：
https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego
稅號注冊成功后，波蘭稅務(wù)局會為每一個納稅實體生成一個專用賬戶；此銀行賬戶一般不會改變，稅款必須支付到這個銀行賬戶；每月25日，必須到賬，否則會產(chǎn)生罰息。
這個專用賬戶，稅務(wù)**都會專門通知給您，不需要自己查詢。
付款賬戶信息
收款方名稱：Drugi Urz?d Skarbowy Warszawa ?ródmie?cie
收款方地址：ul. Jagiellońska 15, 03-719 Warszawa
收款方銀行賬戶：每個客戶都不一樣，參見前面的查詢方法，如果客戶有波蘭本地銀行賬戶，則付款時去掉前面的PL
開戶銀行：Narodowy Bank Polski
銀行地址：ul. ?wi?tokrzyska 11/21 00-919 Warszawa
銀行BIC/SWIFT碼：NBPLPLPWSEA
稅種：VAT-7 （在某些匯款中，會要求填寫）
匯款附言：PL+稅號，稅款對應(yīng)的月份，樣例2021-06
六、罰金
晚注冊、晚申報的罰金是稅金的 8%。
例如，11 月的銷售額為 1000 茲羅提，應(yīng)支付的增值稅金額為 250 茲羅提，應(yīng)付至 2021 年 12 月 25 日。因此，延遲退貨罰款從 2020 年 12 月 26 日開始計算，每年 250*8%。
七、波蘭同樣需要關(guān)注Intrastate
大家需關(guān)注波蘭海關(guān)統(tǒng)計局要求申報Intrastate， 閾值為歐盟進(jìn)口超過4M，出口超過2M，超過閾值需要按月申報，否則將會面臨罰金。
拓展知識：
vat稅怎么計算
意大利的增值稅政策完全符合歐盟關(guān)于增值稅的規(guī)定。根據(jù)增值稅制度規(guī)定，商品和服務(wù)的提供者可以抵扣向上一級支付的增值稅，由最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)增值稅。在意大利境內(nèi)銷售商品或提供服務(wù)的納稅人應(yīng)繳納增值稅。
(1)普通增值稅稅率：22% (大多數(shù)商品銷售和服務(wù))。
(2)優(yōu)惠稅率：10% (醫(yī)藥產(chǎn)品、食品、文化活動、旅客運(yùn)輸、某些活動、木柴、廢水處理和廢物收集以及若干其他產(chǎn)品類)。
(3)低稅率：5%(適用于某些食品、某些社會服務(wù)和某些運(yùn)輸)。
(4)低稅率：4%(電視牌照、報紙、期刊、圖書)。
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