按年計算個人所得稅的有哪些(按年計算個人所得稅的有哪些公式)
前沿拓展：
按年計算個人所得稅的有哪些
個人所得稅應納稅額是按月計算。個人所得稅表是計算個人所得稅的表。是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，拿喜式整根據個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務省革企化鋼整偉趙藝。
個人所得稅的稅率協化某課急硫新獲會讓：
1、綜合所得，適哥長倍比周紹怎用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，稅率表附后；
2、經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率，稅率表附后；
3、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【法律依據】
《中華****個人所得稅法》
第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人否千洲次必息宜換敵穩關的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應成樹語它勝納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以山苗請飛承卻試套漢貴苗每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得衛及均程資福被額百分之三十的部裂格分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規短負定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國**代表大會常務委員會備案。
什么是“全年一次性獎金”？個稅年度匯算時“全年一次性獎金計稅方式”怎么選擇，最劃算？今天，我們一起來學習～
01、什么是“全年一次性獎金”？
根據《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）第一條規定，全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
02、全年獎如何單獨計稅？
根據《**?**關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），全年一次獎金選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，計算應納稅額。
舉例來說，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時，首先，用42000元除以12個月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應稅率為10%,速算扣除數為210；最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數，得到應納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎應納稅3990元。
當然，全年一次性獎金也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
03、今年發放的全年獎還可以單獨計稅嗎？
可以。根據**、**發布的《關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（** **公告2021年第42號）規定，居民個人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續選擇享受單獨計稅優惠政策。
04、為什么匯算時看不到年終獎？
不少納稅人反饋確實有取得單位發放的符合政策規定的全年獎，但在個稅APP查詢收入納稅明細時沒有看到全年一次性獎金記錄，或者匯算申報時未看到獎金計稅方式選擇。出現這種情形，主要原因是由于扣繳單位在發放年終獎的次月辦理扣繳申報時，沒有選擇使用“全年一次性獎金”方式進行申報，而是將該筆獎金并入了當月發放的工資薪金內一并進行了申報。
如果出現上述情況，請您及時與發放全年獎的單位取得聯系，了解單位預扣預繳申報詳細情況，做好后續申報更正等**作。
05、全年獎選擇哪種計稅方式更劃算？
年度匯算期間，在選擇全年獎計稅方式時，建議您根據自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。您可以登錄手機個稅APP，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。
接下來，小編將手把手帶您使用APP試算并判斷最劃算的全年獎計稅方式：
（一）查詢匯算年度內是否有取得全年一次性獎金收入。
1.在個稅APP主頁點擊【2021綜合所得年度匯算】專題頁-【開始申報】即可快速進入匯算申報界面。
2.在匯算申報的第一個界面，您可以點擊【查看收入納稅數據】查看2021年度是否有全年一次獎金預扣預繳的收入數據。
（二）通過匯算申報試算功能，確定全年獎選擇哪種計稅方式更劃算。
1.查詢確認2021年度內確實有確定全年一次性獎金收入后，點擊【返回】，回到匯算申報界面，選擇填報方式為【我需要申報表預填服務】，點擊【開始申報】。
2.在匯算申報的【收入和稅前扣除】界面，對于存在全年獎預繳申報數據的，可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示，需要您手動確認獎金計稅方式。
3.點擊【工資薪金】這一欄，進入獎金計稅方式選擇界面，在這里小編先選擇全年獎【全部并入綜合所得計稅】，確定后返回匯算申報主界面。
4.在匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢全年獎選擇并入綜合所得的計稅情況了，這里小編試算的結果是應補稅額1421.8元。
5.返回到【收入和稅前扣除】界面，再次點擊【工資薪金】一欄，點擊【獎金計稅方式選擇】，切換到全年獎【單獨計稅】方式，對于年度內存在多筆全年獎收入的，納稅人需要確認其中一筆獎金進行單獨計稅，其余獎金全部并入綜合所得計稅。
6.再到匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢全年獎選擇單獨計稅的納稅情況了。選擇獎金單獨計稅后，小編的試算的應納稅額變為0，即年度匯算無需退補稅。
在小編的上述**作示例中，通過個稅APP的自動試算，顯然是把全年獎選擇單獨計稅更加劃算。而現實中每位納稅人的收入和扣除情況都不盡相同，相信通過上面的示例方法，您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎金計稅方式了。
趕緊拿起手機，下載個人所得稅APP試算一下您的全年獎吧！
拓展知識：
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