個人所得稅和稅點(個人所得稅稅點怎么計算公式)

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我叫個稅，我變了！9月21日起，這是我最新最全的稅率表！

好消息，個稅專項扣除標準提高，又可以少交個稅了！

**、**宣布：延續年終獎優惠計稅等個人所得稅優惠政策！個稅匯算清繳政策也延續執行！

國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知

國發〔2023〕13號

各省、自治區、直轄市****，國務院各部委、各直屬機構：

為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，依據《中華****個人所得稅法》有關規定，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。現將有關事項通知如下：

一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

二、子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。

三、贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

四、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定執行。

五、上述調整后的扣除標準自2023年1月1日起實施。

國務院

2023年8月28日

年終獎選擇單獨申報or選擇綜合申報？哪種方式計算更省稅呢？明年開年才發年終獎，今年底需要預提嗎？一起來看下吧！

01

重大利好！

年終獎稅收優惠政策延至2027年底

一、年終獎單獨計稅政策延續到2027年底

1、居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

2、居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

3、本公告執行至2027年12月31日。

二、個稅匯繳政策延續至2027年底

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

02

年終獎單獨申報or并入綜合所得？

哪個更節稅？

1、年終獎單獨申報

應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數

適用稅率：以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定：

2、年終獎并入綜合所得申報

應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數

3、年終獎怎樣申報更節稅？

(1)當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0

年終獎選擇并入綜合所得更節稅。

(2)當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000

年終獎選擇兩種方式都可以。

(3)當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額＞36000當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次**獎金單獨申報。

年終獎選擇單獨申報更節稅。

03

明年3月份發放年終獎，

需要在今年預提嗎？

年終需要預提年終獎嗎？如果今年沒有預提年終獎，明年3月份實際發放了，還可以在匯算清繳的時候稅前扣除嗎？

答復：需要在12月份之前預提2023年的年終獎，企業在2023年沒有預提當年的年終獎，且實際支付時間在2023年匯算清繳結束前，不可以2023年度企業所得稅匯算清繳時扣除，應在2024年度扣除。

那，什么情況下次年支付年終獎才可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除呢？

根據 《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家**公告2015年第34號）規定：二、企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題：“企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。”

也就是，如果你在當年已經預提過年終獎了，但是在次年匯算清繳結束前實際支付給了員工，是可以在匯繳年度扣除的。

從這個政策來看，其實作為我們財務人員，可以預測一下今年的應納稅所得額，看下今年是否符合小型微利企業認定標準，其他兩個標準都符合，只有應納稅所得額剛好超過300萬多出一點，可以拿多出的部分給員工發放年終獎，年終可以稅前扣除使企業所得稅降低，也是給員工的一項福利，來年更有干勁。

例：公司資產總額不超過5000萬，員工人數不超過300人，年應納稅所得額是320萬元，應繳納的企業所得稅=320*25%=80萬，凈利潤=320-80=240萬元

如果給員工發放年終獎20萬，應繳納的企業所得稅=300*25%*20%=15

凈利潤=300-15=285萬元。

企業的利潤反而增加了

政策依據：《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家**公告2015年第34號）

04

年終獎計稅注意事項

（附最新最全個稅稅率表）

年終獎無論是單獨計算還是并入綜合所得，以下幾點需要大家額外注意：

注意事項1：只能用一次

在一個納稅年度內，每一個納稅人，全年一次**獎金適用單獨納稅的，只允許使用一次。

注意事項2：計稅方式可選擇

年終獎兩種計算方式，可以選擇其中一種，哪個節稅按哪個算。

注意事項3：注意選擇計稅方式

如果不確定，單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算，這樣匯算清繳時，有一次修改的機會，單獨計算的可以修改成并入綜合所得的；但是并入的年終獎不能再更改成單獨計算。

附：個人所得稅稅率表

一、征收方式

二、納稅義務發生時間

【個稅稅率表】

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

(1)居民個人勞務報酬所得預扣率表

(2)居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）。

注：1、本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2、非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經營所得稅率表

經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次**獎金符合規定的，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

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什么是個人所得稅，稅率是多少，又包含哪些內容?

個人所得稅在生活中無處不在，它與我們的切身利益息息相關。很多人都是從字面意思上理解它，其實這樣還是很片面的。下面帶你們深入了解下“個人所得稅”。

個人所得稅，英文名：Personal Income Tax。最早起源于英國。是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱

在我國，個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于我國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于我國境內的所得，繳納個人所得稅。是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。有些國家個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經濟亦有較大影響

個人所得稅分為三大類。工資薪金所得、勞務所得、經營所得。第一個按照七級累進制納稅，稅率是3%到45%。第二個按照**累進制納稅，稅率是20%到40%。第三個是按照五級累進制納稅，稅率是5%到35%。最后一種也是最常見的一種。

但這些稅率并不是固定的，有時也會產生變化。比如大家都了解的地方園區招商引資吧，就可以對所得稅進行核定征收。核定稅率最低0.5%。企業只需要在園區辦理個個體戶或個人獨資企業，就可以享受園區的優惠政策。比如某服務業公司營收100萬。在我們合作的園區辦理一個個體戶，在園區納稅，它繳納的稅額為：**：100萬/1.01*1%=9900 附加稅：9900*6%=594 個人經營所得稅：100萬*0.5%=5000 也就是只需要繳納15494元的稅就可以了。

這就是個人所得稅及一些減免辦法。其實無論是個人所得稅，還是企業所得稅，對于它的籌劃方法還有很多。具體有哪些。可以關注公眾H《稅你太美》了解！

你的個稅是怎么計算的，知道嘛？

小明9月收入15000元，有1個孩子在上小學，有年滿60的父母且非獨生子女，在成都有房貸，那小明要交多少個稅了？

一、交稅基數=收入–扣除項目

1、收入：工資收入15000元，

2、扣除項目主要包含以下幾部分：

（1）、基本生活費用：5000元/月

（2）、社保公積金個人承擔部分，舉例金額為521元，

（3）、你的負擔部份：如小明上小學的孩子、年滿60的父母以及他的房貸，這樣就可以扣除

2000+1500+1000=4500元，

扣除項目小計：5000+521+4500=10021

3、交稅的基數=收入15000-扣除項目10021=4979元，

二、交多少個人所得稅？

1、公式：

應交個稅=交稅基數金額*對應稅率-速算扣除數

個人所得稅稅率表

根據上表對應計算：

應交個人所得稅=交稅基數4979*對應稅率10%-速算扣除數210

=287.9元

三、總結

小明9月收入15000元，交稅的基數是4979元，應交的個人所得稅是287.90元。

文章到此結束，如果本次分享的個人所得稅和稅點(個人所得稅稅點怎么計算公式)和個人所得稅和稅點(個人所得稅稅點怎么計算公式)的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！