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2017年年終獎個稅計算方法及

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在年末，相信大家都可以有幾天空閑的時間去陪自己的父母和孩子，然而還有一件值得高興的事情應(yīng)該就是發(fā)年終獎了吧！各個地區(qū)幾乎每家公司在年末的時候都會給員工福利。但是大家知道發(fā)到我們手上的年終獎到底扣了多少個人稅呢。今天就給大家普及一下上海年終獎個稅計算方法。

國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取府項得全年一次性獎金，應(yīng)單獨(dú)作為苦毛軍受一個月工資、薪金所聽那備色軍核負(fù)打流得計算納稅”。

年格敵李去象過沙誰進(jìn)混終獎個人所得稅計算方式：

1.發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣嗎除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅伯軍光所得額”對應(yīng)的稅率。

2.當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

這里我們以一個示例進(jìn)行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2013年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當(dāng)月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20火精需些吸齊迫劉與營喜000*10%-105=1895元

當(dāng)月個人所得稅總額=145+1895=204占著留良腳缺件0元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、 員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一落妒律溶打個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨(dú)作為一具宣包換棉酒格游縮個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣極除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000簡嚴(yán)志波尼機(jī)價-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%友音樹概卻故師際醫(yī)，速算扣除數(shù)為10溶距兩越查5.

趙某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2013年1月份應(yīng)繳納個人所得稅善點(diǎn)場歷協(xié)日搞2340元。

二、 員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣革害等嚴(yán)肥除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2013年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

錢某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2013年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2145元。

三、 員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

該條款的要點(diǎn)是：

1.一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

2.一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

3 .員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，

如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應(yīng)繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應(yīng)繳納個稅2295元。

房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。

四、 員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當(dāng)月工資薪金項目繳稅。

國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得**單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。

李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

李某本企業(yè)年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的**單位發(fā)放6000元年終獎應(yīng)合并到李某當(dāng)月工資薪金中計算繳納。如果**單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。

年終匯算清繳，李某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

以上就是小編為大家整理的計算個人所得稅的具體情況啦。大家可以參照一下自己屬于哪一種情況，并且可以親自計算一下自己的個人所得稅，是不是很方便呢？當(dāng)然上述內(nèi)容也適用于上海年終獎個稅計算方法。希望大家在平時幸苦努力工作的同時，在年底也能拿到報酬豐厚的年終獎。

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每逢歲末,對于上班族來說,除了盼著能放假休息以外,最“牽腸掛肚”的事就要數(shù)年終獎能到手多少了吧?

今年個稅改革后,年終獎稅款是否會納入當(dāng)年綜合所得計算?對于這個大家關(guān)心的問題,**給出了明確**。

12月27日,**稅政司發(fā)布《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號),對于全年一次性獎金等多項個稅優(yōu)惠政策進(jìn)行明確。

新舊稅率表對比

每日經(jīng)濟(jì)**記者注意到,由于新稅率表的級次調(diào)整,對于納稅人來說,應(yīng)繳納的稅款普遍會比往年減少。比如對于年終獎2萬元的納稅人來說,在新規(guī)則下應(yīng)納稅額從原來的1895元立即降到600元,相當(dāng)于打了個“三折”!

看來,在2018年末的這份紅包將落實到大多數(shù)人手里。

下面,就跟我們一起來算一算,你自己的年終獎應(yīng)該如何繳納個稅。

年終獎3萬元減稅1995元

我們先幫大家計算了1-10萬元年終獎的應(yīng)納稅情況。

制圖:每日經(jīng)濟(jì)**

假設(shè)某單位的A、B、C三位員工,月薪同為8000元(減除“三險一金”后),三人年終獎分別為3萬元、10萬元、和5萬元。

A先生案例:

2019年獲得年終獎3萬元,年終獎個稅的算法為,30000÷12=2500元,2500元適用現(xiàn)行稅率表的3%稅率,a的年終獎應(yīng)交稅30000*3%-0=900元。

與之對比,2017年A若年終獎同樣為3萬元,年終獎個稅的算法為,30000÷12=2500元,2500元適用原稅率表的10%稅率,A的年終獎應(yīng)交稅30000*10%-105=2895元。

因此,個稅改革后,A年終獎能減稅1995元,減稅比例約70%。

B先生案例:

2019年獲得年終獎10萬元,B年終獎繳納個稅的算法為,100000÷12=8333元,8333元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率,B的年終獎應(yīng)交稅100000*10%-210=9790元。

若2017年B也獲得年終獎10萬元,年終獎繳納個稅的算法為,100000÷12=8333元,8333元適用原稅率表的20%稅率,B的年終獎應(yīng)交稅100000*20%-555=19445元。

這樣一來,B在今年個稅改革后,年終獎能減稅9655元,減稅比例近50%。

可以發(fā)現(xiàn),若年終獎平攤在12個月后的數(shù)額,跨越了稅率表的稅率檔次(比如原適用20%,現(xiàn)適用10%的情況)則減稅金額較高,減稅比例較大。

但是也存在減稅比例較小的情況,若年終獎平攤12個月后的數(shù)額未跨越稅率檔次,那么減稅金額只有速算扣除數(shù)的變化。

C先生案例:

2019年發(fā)放年終獎5萬元。C年終獎的個稅算法為,50000÷12=4167元,4167元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率,C的年終獎應(yīng)交稅50000*10%-210=4790元。

若C先生2017年的年終獎也為50000元,原稅率表中,4167元也適用10%稅率,未跨越稅率檔次,速算扣除數(shù)為105,因此2017年年終獎交稅50000*10%-105=4895元。

假設(shè)年終獎均為5萬元不變的情況下,個稅改革后,年終獎能減稅105元,減稅比例僅為2%。

手把手教你算年終獎個稅

此次164號文明確,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計算納稅。

綜合所得稅率表 制圖:每日經(jīng)濟(jì)**

大家年終獎最終需要交多少稅,可以根據(jù)以下公式自行計算。雇員月薪所得高于(或等于)5000元的,適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果你月薪不足5000元的如何算?只需稍加調(diào)整,將年終獎發(fā)放當(dāng)月的工資與5000元的差額算出來,再適用公式:應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

企業(yè)社保轉(zhuǎn)交稅務(wù)部門統(tǒng)一征收工作暫緩

除了納稅人個人能享受到個稅改革紅利外,企業(yè)也迎來了好消息。

12月27日,每日經(jīng)濟(jì)**記者從權(quán)威人士處確認(rèn),企業(yè)社保轉(zhuǎn)交稅務(wù)部門統(tǒng)一征收工作將暫緩。

該人士向記者表示,經(jīng)國家財稅及人社部門協(xié)商,出于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期、不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)等考慮,企業(yè)承擔(dān)的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險等部分將暫緩轉(zhuǎn)交稅務(wù)部門征收。

華北某省份人社部門人士也向每日經(jīng)濟(jì)**記者證實了這一消息。他表示,現(xiàn)在基本已經(jīng)確定,企業(yè)社保征收轉(zhuǎn)交稅務(wù)部門的工作暫緩。

該人士表示:企業(yè)社保屬于城鎮(zhèn)職工社保,除此之外的其他部分,如機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老和醫(yī)療保險等轉(zhuǎn)交至稅務(wù)部門統(tǒng)一征收工作,各地各有時間表,并不完全一致,“我們省初步確定的是明年上半年完成轉(zhuǎn)交。”

圍繞社保體系中除企業(yè)社保之外的征收轉(zhuǎn)交工作,有些地方已有明確安排。如福建省稅務(wù)局發(fā)布公告稱,自2019年1月1日起,原向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)明細(xì)申報繳納的機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險費(fèi)(含職業(yè)年金)、工傷保險費(fèi)改為向稅務(wù)機(jī)關(guān)明細(xì)申報繳納。醫(yī)療保險費(fèi)仍繼續(xù)維持現(xiàn)行申報、征收方式。

同日,記者從山西省稅務(wù)局獲悉,自2019年1月1日起,山西省范圍內(nèi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保險費(fèi)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險交由稅務(wù)部門征收。機(jī)關(guān)事業(yè)單位應(yīng)于每月25日前,向稅務(wù)部門申報繳納社會保險費(fèi)。

拓展知識：

2017年年終獎個稅計算方法及

1、取得年終獎金當(dāng)月個人的工資高于(或等于)費(fèi)用扣除額(3500元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。
2.取得年終獎金當(dāng)月個人的工資低于費(fèi)用扣除額(3500元)的，將工資與年終獎金相加后，減去3500元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。
3.年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。
需要注意的是，在一個納稅年度內(nèi)，對于每一個納稅人，年終獎金的計稅方法只允許采用一次，納稅人在一個年度內(nèi)的不同月份分次取得年終獎金性質(zhì)的收入，也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。
個人所得稅管理的形式可以采用報銷、業(yè)務(wù)支出等形式。有什么問題可以私聊我