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2017年年終獎個稅計算方法及

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在年末，相信大家都可以有幾天空閑的時間去陪自己的父母和孩子，然而還有一件值得高興的事情應該就是發年終獎了吧！各個地區幾乎每家公司在年末的時候都會給員工福利。但是大家知道發到我們手上的年終獎到底扣了多少個人稅呢。今天就給大家普及一下上海年終獎個稅計算方法。

國稅發[2005]9號文件基本規定是：“納稅人取府項得全年一次性獎金，應單獨作為苦毛軍受一個月工資、薪金所聽那備色軍核負打流得計算納稅”。

年格敵李去象過沙誰進混終獎個人所得稅計算方式：

1.發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣嗎除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅伯軍光所得額”對應的稅率。

2.當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個示例進行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20火精需些吸齊迫劉與營喜000*10%-105=1895元

當月個人所得稅總額=145+1895=204占著留良腳缺件0元

由于單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、 員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一落妒律溶打個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一具宣包換棉酒格游縮個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣極除數只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000簡嚴志波尼機價-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數確定適用稅率為10%友音樹概卻故師際醫，速算扣除數為10溶距兩越查5.

趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2013年1月份應繳納個人所得稅善點場歷協日搞2340元。

二、 員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣革害等嚴肥除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。

三、 員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。

該條款的要點是：

1.一個員工2013年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

2.一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

3 .員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

例三：孫某2012年1-3月在石油企業工作，2012年4-8月跳槽到電信企業，2012年9月至今跳槽到房地產企業工作，

如果孫某2012年12月在房地產企業取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產企業工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。

房地產企業計提年終獎時，計提、發放會計處理同例一。

四、 員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。

國稅發[2005]9號文件規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠算法。

例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業發放的年終獎24000元，另取得**單位發放的年終獎6000元，無其它收入。

李某本企業年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

李某本企業年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的**單位發放6000元年終獎應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果**單位按發放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

李某在本企業取得工資5000元，本企業代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。

年終匯算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

以上就是小編為大家整理的計算個人所得稅的具體情況啦。大家可以參照一下自己屬于哪一種情況，并且可以親自計算一下自己的個人所得稅，是不是很方便呢？當然上述內容也適用于上海年終獎個稅計算方法。希望大家在平時幸苦努力工作的同時，在年底也能拿到報酬豐厚的年終獎。

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每逢歲末,對于上班族來說,除了盼著能放假休息以外,最“牽腸掛肚”的事就要數年終獎能到手多少了吧?

今年個稅改革后,年終獎稅款是否會納入當年綜合所得計算?對于這個大家關心的問題,**給出了明確**。

12月27日,**稅政司發布《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號),對于全年一次性獎金等多項個稅優惠政策進行明確。

新舊稅率表對比

每日經濟**記者注意到,由于新稅率表的級次調整,對于納稅人來說,應繳納的稅款普遍會比往年減少。比如對于年終獎2萬元的納稅人來說,在新規則下應納稅額從原來的1895元立即降到600元,相當于打了個“三折”!

看來,在2018年末的這份紅包將落實到大多數人手里。

下面,就跟我們一起來算一算,你自己的年終獎應該如何繳納個稅。

年終獎3萬元減稅1995元

我們先幫大家計算了1-10萬元年終獎的應納稅情況。

制圖:每日經濟**

假設某單位的A、B、C三位員工,月薪同為8000元(減除“三險一金”后),三人年終獎分別為3萬元、10萬元、和5萬元。

A先生案例:

2019年獲得年終獎3萬元,年終獎個稅的算法為,30000÷12=2500元,2500元適用現行稅率表的3%稅率,a的年終獎應交稅30000*3%-0=900元。

與之對比,2017年A若年終獎同樣為3萬元,年終獎個稅的算法為,30000÷12=2500元,2500元適用原稅率表的10%稅率,A的年終獎應交稅30000*10%-105=2895元。

因此,個稅改革后,A年終獎能減稅1995元,減稅比例約70%。

B先生案例:

2019年獲得年終獎10萬元,B年終獎繳納個稅的算法為,100000÷12=8333元,8333元適用現行稅率表的10%稅率,B的年終獎應交稅100000*10%-210=9790元。

若2017年B也獲得年終獎10萬元,年終獎繳納個稅的算法為,100000÷12=8333元,8333元適用原稅率表的20%稅率,B的年終獎應交稅100000*20%-555=19445元。

這樣一來,B在今年個稅改革后,年終獎能減稅9655元,減稅比例近50%。

可以發現,若年終獎平攤在12個月后的數額,跨越了稅率表的稅率檔次(比如原適用20%,現適用10%的情況)則減稅金額較高,減稅比例較大。

但是也存在減稅比例較小的情況,若年終獎平攤12個月后的數額未跨越稅率檔次,那么減稅金額只有速算扣除數的變化。

C先生案例:

2019年發放年終獎5萬元。C年終獎的個稅算法為,50000÷12=4167元,4167元適用現行稅率表的10%稅率,C的年終獎應交稅50000*10%-210=4790元。

若C先生2017年的年終獎也為50000元,原稅率表中,4167元也適用10%稅率,未跨越稅率檔次,速算扣除數為105,因此2017年年終獎交稅50000*10%-105=4895元。

假設年終獎均為5萬元不變的情況下,個稅改革后,年終獎能減稅105元,減稅比例僅為2%。

手把手教你算年終獎個稅

此次164號文明確,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照通知所附按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。

綜合所得稅率表 制圖:每日經濟**

大家年終獎最終需要交多少稅,可以根據以下公式自行計算。雇員月薪所得高于(或等于)5000元的,適用公式為:應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

如果你月薪不足5000元的如何算?只需稍加調整,將年終獎發放當月的工資與5000元的差額算出來,再適用公式:應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

企業社保轉交稅務部門統一征收工作暫緩

除了納稅人個人能享受到個稅改革紅利外,企業也迎來了好消息。

12月27日,每日經濟**記者從權威人士處確認,企業社保轉交稅務部門統一征收工作將暫緩。

該人士向記者表示,經國家財稅及人社部門協商,出于穩定企業預期、不增加企業負擔等考慮,企業承擔的城鎮職工基本養老保險等部分將暫緩轉交稅務部門征收。

華北某省份人社部門人士也向每日經濟**記者證實了這一消息。他表示,現在基本已經確定,企業社保征收轉交稅務部門的工作暫緩。

該人士表示:企業社保屬于城鎮職工社保,除此之外的其他部分,如機關事業單位的養老和醫療保險等轉交至稅務部門統一征收工作,各地各有時間表,并不完全一致,“我們省初步確定的是明年上半年完成轉交。”

圍繞社保體系中除企業社保之外的征收轉交工作,有些地方已有明確安排。如福建省稅務局發布公告稱,自2019年1月1日起,原向社保經辦機構明細申報繳納的機關事業單位基本養老保險費(含職業年金)、工傷保險費改為向稅務機關明細申報繳納。醫療保險費仍繼續維持現行申報、征收方式。

同日,記者從山西省稅務局獲悉,自2019年1月1日起,山西省范圍內機關事業單位社會保險費和城鄉居民基本養老保險、城鄉居民基本醫療保險交由稅務部門征收。機關事業單位應于每月25日前,向稅務部門申報繳納社會保險費。

拓展知識：

2017年年終獎個稅計算方法及

1、取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(3500元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
2.取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(3500元)的，將工資與年終獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
3.年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。
需要注意的是，在一個納稅年度內，對于每一個納稅人，年終獎金的計稅方法只允許采用一次，納稅人在一個年度內的不同月份分次取得年終獎金性質的收入，也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。
個人所得稅管理的形式可以采用報銷、業務支出等形式。有什么問題可以私聊我