前沿拓展：

2019年個稅年終獎測算一覽表

《個人所得稅法》修改正式生效日期是2019年1月1日判宗為，2018年12月31日之前仍然適用2011年《個人所得稅法》，即2018年12月濟殖土工束靜基易越田看31日之前（包括當日）對于個人所得稅采取按“月”征收的方式，

深圳個稅計算器2018-2019，在線工資個人所得稅計算究令肉絲啊宗又介軸技眼器，支持稅后工資反推稅前工資及個稅，附有詳細的工資個稅計算方法以及計來自算過程，使用最新深圳計個稅稅率表2018-2019，深圳2018-2019年最好用的個稅計算器，在線計算免費下載。

說明：計算器中“五險一金”，是指個人繳納的部分清春知端，如果沒有繳納“五險一金”可以不填寫。“起征點”，國內人員是3500元，外籍人士為4800元。

深圳化個人所得稅計算公式

應納稅所得額 = 稅前工資收形士資少決究花企鄉程加入金額 － 五險一金(個人繳納部分) － 起征點(350子0元)

應納稅額 = 空頻沙談直距衡應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

提示：自2011年開始至今，內地人員個稅起征點為3500元，外籍人士（包括港、澳、臺），個稅起征點應設為4800元。

深圳個人所得稅計算實例

深圳某公司員工張華熹，2皇前蘇拉迅簡介房似練019年8月份工資收入5480元，8月份“五險一金”個人繳納部分金額為595元，張華熹屬驗自接由殺知袁敵軸萬于國內人員，深圳片海樣史個稅起征點為3500元，計算另胞掌皮病此員工張華熹應繳納的個人所得稅金額。

稅前工資 5,480.00元，五險一金 595.00元，起征點 3,500.00元。

應納稅所得額 = 稅前工資 －五險一金 － 起征點

= 5,480.00 －595.00 － 3,500.00

= 1,385.00

應納稅所得額 1,385.00，參照工資個稅稅率表2018-2019，得到稅率 3%，速算扣除數 0.00

年關將至，一年的工作即將接近尾聲。勤勉奮進的職場人，終于等到了收獲的時刻。在這辭舊迎新之際，領上一筆滿意的年終獎，回家過個好年，是我們共同的心愿。最近，個稅改革引發熱議。在我國十八個稅種中，個稅作為一種直接稅，通常最受老百姓關注。個稅改革又變了，新規對年終獎有什么影響？到手的錢是多了還是少了？今天，就讓我們一起來看看吧。

01：新規下年終獎怎么算？

2019年，我國實施新一輪個稅改革，引入綜合所得稅制。根據財稅總局文件《關于個人所得稅法綜合修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優惠算法，即不能再單獨計稅，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。在年終獎單獨申報時，應納稅額=全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數；而新規下，年終獎并入綜合所得申報，應納稅額=（年收入－減除費用－附加扣除－專項附加扣除－其他扣除）×稅率－速算扣除數。

02：計稅差別有多大？個稅改革后，年終獎年內發放和年后發放的差別到底有多大？**明確年終獎單獨計稅優惠設置三年過渡期，在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金，不并入當年綜合所得。按照曾經的規定，大家可以選擇年終獎單獨申報或者并入綜合所得的方式繳納個稅。而在2022新規施行后，將統一按照第二種方式申報。兩種繳稅方式的差別，甚至有上萬元！為了合理個人所得稅管理，提高到手的年終獎數額，許多公司選擇在年前發放獎金，借此蹭一波政策福利。這樣一來，大家拿到年終獎的時間是否提前了？

03：個稅改革的未來與展望

到底哪種計稅方式更節稅，還要等拿到工資條后，根據年終獎的具體金額進行計算。

前不久，眾多網紅明星被查個稅，頻繁登上熱搜。站在2022稅制改革的歷史節點上，我們將會一同展望。隨著經濟社會的不斷發展，我國的個人所得稅改革將更加注重公平。也將通過國家宏觀調控努力縮小收入分配差距，改善**生活水平。從更長遠的角度看，個稅改革也反映出我國以**為中心，努力實現共同富裕的目標。

04：舉個栗子

居民個人小趙2021年度的年終獎為10000元，請問他稅后可以到手多少錢呢？

首先，我們要將他的年終獎平均到每個月：

10000?12＝833.33元，每月應納稅所得額不超過3000元，屬于第一檔，則納稅比例為3%，因此小趙最終稅后所得年終獎為：

10000-10000*3%=10000-300=9700（元）

新年的新政策、新形勢、新氣象，引領著我們國家展現出強國新面貌。到手的年終獎，是對我們付出的汗水和努力的獎勵，更是對我們過往工作成果的肯定。職場人們披星戴月，穿荊斬棘，在建設大家、維護小家的道路上奮勇前行。你們是這座時代列車的動力，正是因為有了你們，讓國家有希望，民族有信仰，**有力量。新的一年，唯愿山河無恙，人間皆安。

拓展知識：

2019年個稅年終獎測算一覽表

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

按月換算后的綜合所得稅率表：

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

注意新的年終獎臨界點

根據按月換算后的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小伙伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點。

又有小伙伴問了,年終獎是不是國家規定每個公司都要有的呢,還有十三薪是什么?十三薪和年終獎有什么區別?

其實,公司可以根據自身情況,來考慮是否發放以及如何發放,十三薪和年終獎

所以到年底能不能拿到這兩筆錢,主要還是取決于公司的效益和老板。

十三薪和年終獎的區別

“十三薪”：即第十三個月工資，也稱“年底雙薪”，是指單位按照規定程序向個人多發放一個月工資。

年終獎：是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。

兩者區別在于，“十三薪”更能體現激勵的公平性;年終獎更能體現績效考核的結果。

2019年個稅年終獎測算一覽表

年終獎7萬交6790元稅。根據相關法律規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(2005)9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為:應納稅額=全年一次性獎金收入x適用稅率-速算扣除數。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

2019年個稅年終獎測算一覽表

超過20000-50000的
稅率30%
速算扣除數2000
2超過50000的
稅率40%，速算扣除數7000
應繳納的個人所得稅30000*（1-20%）*30%-2000=5200

一、現行政策根據

國家** 國家稅務總《有關本人所得民法改動后相關政策優惠對接難題的通告》（**〔2018〕164號）

全年度一次性獎金（通俗化稱年終獎金）的現行政策。住戶本人獲得全年度一次性獎金，在2021年12月31此前，不并入當初綜合所得，以全年度一次性獎金收益除于12月獲得的金額，參考《按月計算后的綜合所得稅率表（下稱月度總結稅率表）》明確稅率和速算扣除數，**測算繳稅。自2022年1月1日起，住戶本人獲得全年度一次性獎金，應并入當初綜合所得測算交納本人所得稅。留意：住戶本人獲得全年度一次性獎金，還可以挑選并入當初綜合所得測算繳稅。

二、年終獎金本人所得稅稅率

等比級數

全月應繳稅所得額

征收率（%）

速算扣除數

1

不超出3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的一部分

10

210

3

超過12000元至25000元的一部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的一部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的一部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的一部分

35

7160

7

超出80000元的一部分

45

15160

三、年終獎個稅計算方法

01按全年度一次性獎金測算

不管當月工資多少錢，先將全年度一次性獎金除于12獲得商數，用這一商數做為應納稅額先往稅率表中尋找相匹配的征收率和速算扣除數。

應納稅所得額＝全年度一次性獎金收益×稅率－速算扣除數

02劃入綜合性個人所得

假定1月派發年終獎，年終獎 1月工資做為1月工資收益測算個稅：

（年終獎 1月應發工資-1月不征稅收入-（起征點）5000*1-1月本人承擔三險一金-1月重點額外扣減-1月別的扣減）

年終獎個人所得稅如何合理個人所得稅管理：每月工資不繳個人所得稅或交的個人所得稅較低，提議挑選方式2（劃入綜合性個人所得）。每月工資個人所得稅較高，提議挑選方式1 （全年度一次性獎金特惠優化算法）。

2019年個稅年終獎測算一覽表

這個年終獎多帶帶算是7萬*10%（70000/12=5833選擇稅率10%）-210
在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

按月換算后的綜合所得稅率表：

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

注意新的年終獎臨界點

根據按月換算后的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。