前沿拓展：

個人所得稅退稅的計算方法

你提到的“退稅來自”，準確來說是「個人所得稅年度匯算清繳」。而且匯算結果也不一定是退稅，多退少補，或者不退不補，每個人的情況可能都不大一樣。

如果是退錢，當然是開心的，而需要補稅（掏錢），難免會心疼。

看著別人輕輕松松就能退川據養游落作質回幾千塊，自己跟著**作，不僅沒多退，反而倒貼好幾千。

那么，個稅到底是硫綠西縮已校往權怎么算的？如何**作才能退最多的稅？自己如何退稅？
別著急，看完這篇攻略，說不定能幫你多退幾千甚至上萬元。

一、如何退最多的稅？
我們每月收入分成兩部分：一部分不用交稅，密遠術胞初知連額度是 5000 元；而另一部分要交稅。

那么，怎么樣才能少交稅呢？這就要提到 “專項附加扣除”，它包含了 6 項。

交稅之前，申報這 6 項，可以減少交稅額，成為你最后的減免機會。

1、6 個項目，到底能抵多少稅？
6 項專項附加扣除，它的作用是提高不交稅部分的額度。下面我們一起來看下它們能抵多少稅。

① 房貸或租房

如果你正在還首套房貸，每月有 1000 塊的免稅額，最多能免 240 個月，也就是 20 年。

當然，如果是給順將實牛租房的朋友，每月可以有 兩束般念統零800 – 1500 塊的抵扣額。具體多少，不同城市有差異。

比如，在深圳租房，每月可享受 1500 塊的減稅優惠。

需要注意的是，房貸和租房只能二選一，不能同時抵扣。建議大家哪個扣得神幫打權張兵也道固多，就選哪個。

還有如果是夫妻全益能剛婚前各自購房，婚后可以選擇其中一人的一套房子扣除 100%，也可以各自抵扣 50%，但不可以兩套房同時抵扣 100%。

② 教育

這里說的教育主要分兩種，一種是孩子教育，一種是成人繼續教育。它們的抵扣情況如下：

孩子教育：3 歲幼兒園到博士研究生畢業前，每月可懷進設沒演施主左把以申請 1000 塊抵扣額。由父種母雙方分攤，或者其中一方抵扣都行。
成人繼續教育：比如自考成人本科、在職研究生，每月可以抵扣 400 塊。參加職業考試獲得證書那一年，可以直接抵扣 3600 塊。
③ 贍養老人

如果父母年滿 60 歲陸啊低右根影給貴草，獨生子女每月能抵扣 2000 承海統色溫塊 ；有兄弟姐妹的，可以一起分攤這 2000 塊的抵扣。

還有要齊講注意，如果家里有多位超過 60 歲的老人，贍養老人的抵扣是不能翻倍的。

④ 大病醫療

大病醫療的抵扣額比較高，經醫保報銷后的醫療費用，個人自付累計超過 1.5 萬部分，可以申請免交個稅，每年最多 8 萬。

下面我們來舉個例子，看看它們能抵多少稅：

生活在深圳的老王夫婦，剛付了第一套房的首付，剩下 25 年貸款要還；有個今年 8 歲留試商每向**機的女兒，正在上二年級；夫妻兩人都是獨生子女，王先生父母已經 62 歲了。

根據老王的情況，分別可以申請：

子女教育：老王和妻子商量過，自己的工資較高，所以直接扣 100%，就是 1期同負憲000 元/月。
住房貸款：因為是首次購房貸款，可以享受，同樣在老王自己這邊扣 1000 夠答爾元/月。
贍養老人：老王作為獨生子，父母都超過 推科60 歲了，每個月能抵扣 2000 元。
總體來看，每個月可以抵扣 4000 元，一年就抵扣了 4.8 萬元費殺剛專繼號源打味皇富。我們可以再簡單計算下，老王交完五險一金后，每月到手工資 2.8 萬，總共能少交多少稅呢？

個稅抵扣前：要交（2.8萬×12-6萬）× 20%-16920=38280塊/年，其中 6 萬塊是除議擴靜局四個稅的起征線；
個稅抵扣后：要交（2.8萬×12-6萬-4.8萬）× 20%-16920=28680塊/年，每年能多拿 9600 元。

可以看到，進行個稅抵扣后，老王每年可以多拿將近一萬塊錢的工資，還是挺多的。

如果是夫妻扣稅，這里也有個小技巧：因為收入越高，扣稅比例也會越大，所以當夫妻二人都能申請時，工資高的一方申請可能會更劃算些。

來源：經濟日報

9月30日，**、**發布公告，自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。

關于納稅人具體的退稅時間、退稅金額和退稅流程等問題，**發布了相關的公告解讀。一起來看本期快問快答↓↓↓

Q納稅人什么時間內可以享受退稅政策？

A: 在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規定的時間條件。

Q納稅人退稅金額是怎么計算的？

A: 在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現住房轉讓金額時，按照新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還現住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

例：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為現住房轉讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設以上均為不含增值稅價格）

Q出售多人共同持有住房的，納稅人應如何計算自己的退稅金額？

A: 對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

例：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產權的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產權的40%。小馬申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=”1″.6萬元。（假設以上均為不含增值稅價格）

Q如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

A: 出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。稅務機關將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據房屋交易合同據實填寫。

Q符合政策享受條件的納稅人應當向哪里提起退稅申請？

A: 納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務機關繳納了個人所得稅，就向哪個稅務機關申請退稅。稅務部門實行不動產登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應當在本地政務服務大廳或者不動產交易大廳等場所繳納現住房轉讓所得的個人所得稅，因此仍應到該政務服務大廳或不動產交易大廳提起退稅申請，如果當地稅務機關另有規定，按照規定辦理。

Q納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應提供哪些材料？

A: 納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務機關報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產權證書及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經住建部門備案（網簽）的房屋交易合同及其復印件。

Q為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門提供了哪些服務？

A: 為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門推出一系列服務舉措。一是簡化資料報送，提供預填服務。依托納稅人出售現住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預填服務，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務部門只留存新購二手房的不動產權證書復印件或新購新房的房屋交易合同復印件。二是根據系統預填、納稅人填報并確認的相關信息，自動計算應退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓輔導，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

Q納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經獲得的退稅應當如何處理？

A: 納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務機關將依法加收滯納金。稅務部門將通過與住房城鄉建設部門的相關共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

Q納稅人在申請退稅時還應當注意什么？

A: 支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應當依法依規如實申請，認真填寫并核對申請表，對填報內容及附報資料的真實性、可靠性、完整性負責。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務機關將依據《中華****稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定處理。

來源/經濟日報**客戶端（記者/曾金華）

拓展知識：

個人所得稅退稅的計算方法

個稅退稅金額怎么算

　　個稅退稅金額怎么算，我們將迎來2021年度個人所得稅綜合所得年度匯算。遞交了退稅申請的這些納稅義務人，自己可以在網上稅務局查詢退稅進度的。個稅退稅金額怎么算。

　　個稅退稅金額怎么算1

　　 個人所得稅退稅金額怎么算?

　　年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-年度已預繳稅額

　　計算結果大于0，稅務局會退稅，計算結果小于0，需要補稅給稅務局。

　　綜合所得收入額=2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

　　 哪些情況可申請退稅

　　1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。例如某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元;其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此其預繳的90元稅款可以申請退還。

　　2、2021年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。

　　3、市民因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，導致最終減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等相關項目扣除不充分。例如某納稅人于2021年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1至8月預繳個稅720元;后4個月基本養老金按規定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

　　4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算**稅前扣除的市民。

　　5、市民取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的.。如某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元;全年算賬顯示，其全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款僅有1080元。因此，其可申請18120元退稅。

　　6、市民預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等情況。

　　7、市民有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等情況。

　　如果需要個人所得稅退稅的話，需要符合國家所下發的幾項退稅標準才能夠獲得個人所得稅的退稅。如果是符合標準的話，可以直接在稅務局的app上進行退稅。退稅申請通過之后即可在一定的工作日之內得到退稅。不符合標準即會被打回。

　　個稅退稅金額怎么算2

　　 辦理時間：2022年3月1日-6月30日

　　 2021個稅退稅流程及**作指南

　　 第一步：準備申報

　　可通過個稅APP進行申報。打開個人所得稅APP后，先進行注冊登錄，進入年度匯算：首頁【常用業務】—【綜合所得年度匯算】;

　　 選擇申報年度：2021年度

　　進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數據填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。

　　為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，稅務機關已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。

　　選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】后，系統提示【標準申報須知(使用已申報數據)】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。

　　 第二步：確認信息需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認

　　 第三步：填報數據

　　確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。

　　 第四步：計算稅款

　　數據系統將自動計算您本年度綜合所得應補(退)稅額

　　 第五步：提交申報

　　確認結果后，點擊【提交申報】即可。

　　 第六步：退(補)稅

　　 1.如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。

　　點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

　　 2.如存在少預繳稅款，則需要補稅。

　　如您綜合所得年度匯算需要補稅且不滿足免予匯算條件，則需點擊【立即繳稅】， 選擇相應的繳稅方式完成支付即可。

　　個稅退稅金額怎么算3

　　 個人所得稅退稅一般多久到賬?

　　一般來說，退稅款最快三個工作日到賬，最慢三十個工作日到賬。如果超過三十個工作日，仍未收到退稅款或系統仍未提度示退稅失敗，建議趕緊與稅局聯系，詢問原因。

　　《國家**關于辦理上年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》規定：年度匯算的退稅、補稅

　　1、納稅人申請年度匯算退稅，應當提供其在**境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規定審核后，按照國庫管理有關規定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務機關所在地(即匯算清繳地)就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

　　2、為方便納稅人獲取退稅，納稅人上年度綜合所得收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的，稅務機關在網上稅務局(包括手機個人所得稅軟件)提供便捷退稅功能，納稅人可以在3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。

　　 個人所得稅扣除專項費用以后的稅率是多少?

　　不超過1500元的 ，稅率為3%；超過1500元至4500元的部分，稅率為10%；

　　超過4500元至9000元的部分,稅率為20%；超過9000元至35000元的部分，稅率為25%；

　　超過35000元至55000元的部分，稅率為30%；超過55000元至80000元的部分，稅率為35%；

　　超過80000元的部分，稅率為45%。

　　關于個人所得稅退稅的到賬時間通常情況下都是很快的，遞交了退稅申請的這些納稅義務人，自己可以在網上稅務局查詢退稅進度的。因為很多專項費用都是在年底匯算清繳的時候才要扣除，所以退稅是必然的。