如何計(jì)算企業(yè)所得稅(已知會(huì)計(jì)利潤(rùn)如何計(jì)算企業(yè)所得稅)
前沿拓展：
如何計(jì)算企業(yè)所得稅
根據(jù)**、國(guó)家**聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》
**達(dá)**公告
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：
,對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
《****關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條同時(shí)廢止。
那么小微企業(yè)所得稅策圍款精怎么計(jì)算？
一、月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得免注額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，首綠色還地厚系或祖基今減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)來(lái)自不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
綜上所述，我們就要按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，才能是正確的進(jìn)行所得稅季報(bào)。這對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)也是很重要的一點(diǎn)。
法律依據(jù)洲地機(jī)快顯武良阿：《****關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)精其富擴(kuò)干元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和選代禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)祖龍有構(gòu)考建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工構(gòu)班大資人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資場(chǎng)站水跟會(huì)守嚴(yán)夜職產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
（一）季度平均值＝（季初值＋查準(zhǔn)富獲部思手意活簡(jiǎn)印季末值）÷2
（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
（三）年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
案例一?：A公司（一般納稅人）于2019年5月銷(xiāo)售100臺(tái)電風(fēng)扇，采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法，單價(jià)為160元。A公司收入確認(rèn)如下：
銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率）
A公司應(yīng)確認(rèn)收入：16000÷(1+13%)=14159. 29(元）
案例二：B公司（一般納稅人）于2019年5月出租房屋，采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法，取得當(dāng)年租金收入20萬(wàn)元。B公司為一般納稅人，B公司收入確認(rèn)如下：
銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率）
B公司應(yīng)確認(rèn)收入：200000÷(1+9%)=183486. 24(元）
拓展知識(shí)：
如何計(jì)算企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的計(jì)算方法有兩種：直接計(jì)算法，應(yīng)納稅所得額＝總收入－非應(yīng)稅所得額－免稅所得額－各項(xiàng)扣除額－彌補(bǔ)虧損額。間接計(jì)算法，應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+/-納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。企業(yè)所得稅是對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)，和其余所得組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，和其余所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和其他組織。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條
本辦法所稱(chēng)稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類(lèi)憑證。
張麗珍律師
擅長(zhǎng)：離婚/財(cái)產(chǎn)
點(diǎn)擊咨詢(xún)
吳國(guó)公律師
擅長(zhǎng)：勞動(dòng)**
點(diǎn)擊咨詢(xún)
胡夢(mèng)蝶律師
擅長(zhǎng)：婚姻/繼承
點(diǎn)擊咨詢(xún)
都燕果律師
擅長(zhǎng)：刑事辯護(hù)
點(diǎn)擊咨詢(xún)
林峰律師
擅長(zhǎng)：工傷賠償
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郝科名律師
擅長(zhǎng)：房產(chǎn)**
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王勇律師
擅長(zhǎng)：合同**
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晏華明律師
擅長(zhǎng)：公司/債務(wù)
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如何計(jì)算企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅計(jì)算公式為，如果是居民企業(yè)的，是應(yīng)納稅所得額乘以25%；如果是非居民企業(yè)的，是應(yīng)納稅所得額乘以20%。而應(yīng)納稅所得額是企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的余額
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