前沿拓展：

2021年工資個(gè)稅計(jì)算表

法來自律分析：工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅起征點(diǎn)是500搞交0，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額乘以稅率減去速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000

法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》

第三條 個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收聲良格入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃決足與則告證所得，每次收入不超過四千元鋼否幾修部道德告廠的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，置以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人擔(dān)活封織礎(chǔ)女沉將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公處完示強(qiáng)字益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得軍法額百分之三十的部分，可零或展急或煙于在字設(shè)以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅著進(jìn)例額臺(tái)底長絕前扣除的，從其規(guī)定。

本條清五女任西毛輪第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金走息江嚴(yán)萬味也左九等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住馬首農(nóng)學(xué)青礎(chǔ)房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

**基金報(bào)記者 方麗 陸慧婧 見習(xí)記者 周倬睿

隨著首期個(gè)人養(yǎng)老金基金名錄及銷售機(jī)構(gòu)的披露，個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)正式落地進(jìn)入“倒計(jì)時(shí)”。

**基金報(bào)記者了解，目前關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都在以極快速度推進(jìn)，尤其是中登公司已要求基金公司加快系統(tǒng)測試，并進(jìn)行灰度測試，甚至Y分額有可能下周將在各大基金公司直銷平臺(tái)或者代銷平臺(tái)上線。

不僅如此，各大基金公司還在緊鑼密鼓籌備個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的落地計(jì)劃，從系統(tǒng)、人員、產(chǎn)品、投教等各方面開足馬力，加速布局養(yǎng)老業(yè)務(wù)，迎戰(zhàn)這一“萬億級(jí)”藍(lán)海。

進(jìn)行灰度測試

整體上線在即

目前關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都在以極快速度推進(jìn)。

據(jù)**基金報(bào)記者了解，中登公司日前已要求基金公司加快系統(tǒng)測試，下周或開始進(jìn)行灰度測試，將個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的實(shí)際業(yè)務(wù)在各個(gè)環(huán)節(jié)跑一遍全流程，保障未來個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。

業(yè)內(nèi)人士預(yù)測，若灰度測試完成，可能下一步就是正式在直銷或者代銷系統(tǒng)上線，這也意味著投資者或能通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶購買養(yǎng)老FOF基金“Y份額”。

一位基金公司人士表示，目前正在提交灰度測試申請(qǐng)，行業(yè)內(nèi)已經(jīng)有不少基金公司獲得許可。這一灰度測試是基金公司、中登公司、銀行等銷售渠道的多方生產(chǎn)環(huán)境測試，而在灰度測試上所有交易都是真實(shí)的。

“我們公司目前正在做一系列的準(zhǔn)備工作，若一切流程順利，下周或在公司APP及其他三方代銷平臺(tái)，試運(yùn)營個(gè)人養(yǎng)老金基金業(yè)務(wù)。”據(jù)一位基金公司人士表示，一旦試運(yùn)營開始，下周有投資者就有可能通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶購買到養(yǎng)老基金“Y份額”。

另一家大型基金公司人士表示，目前公司直銷平臺(tái)已經(jīng)接到了中登通知，預(yù)計(jì)直銷平臺(tái)在下周一會(huì)上線個(gè)人養(yǎng)老金的板塊，準(zhǔn)備本周末加班趕工一些技術(shù)上的問題。

“原來大家預(yù)期是12月份正式實(shí)施，按照現(xiàn)在的節(jié)奏可能比預(yù)期中更快，目前各家基金公司還只能處于灰度測試階段，測試申購贖回等??各個(gè)環(huán)節(jié)流程，最后還得等最后的正式文件落地，才能進(jìn)入公開發(fā)售階段。”一位基金公司人士告訴記者。

不過，也有業(yè)內(nèi)人士透露，目前基金公司直銷平臺(tái)已經(jīng)完成部分銀行系統(tǒng)對(duì)接，但是目前銀行端的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶具體如何開設(shè)還不得而知，上線進(jìn)度也還待銀行通知。

還有多家大型基金公司人士表示，目前公司正在準(zhǔn)備上線相關(guān)功能，但一些開立養(yǎng)老金資金賬戶細(xì)節(jié)還沒有明確，還要等待進(jìn)一步通知。

值得一提的是，從目前各大基金公司了解情況看，目前已經(jīng)有基金公司直銷平臺(tái)做好下周上線準(zhǔn)備，而銀行、第三方的代銷平臺(tái)還在做系統(tǒng)等多方面準(zhǔn)備，或會(huì)晚一些。

一位基金公司人士表示，據(jù)了解，各大第三方基金銷售平臺(tái)目前上線進(jìn)展不一，有些平臺(tái)要重新走一遍代銷協(xié)議，這樣流程就會(huì)相對(duì)慢，有些平臺(tái)直接根據(jù)監(jiān)管白名單，按照參數(shù)表上線，進(jìn)度相對(duì)快一些。

“這主要是看第三方平臺(tái)的情況，每個(gè)平臺(tái)有自己要求，若是根據(jù)監(jiān)管白名單上線的渠道的速度就會(huì)更快一些。”據(jù)一位電商人士透露，部分大型第三方基金銷售平臺(tái)或?qū)⒃谙轮芪逭缴暇€。

一位基金公司FOF負(fù)責(zé)人表示，個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)宣布開閘以來，整體進(jìn)程特別快有些超預(yù)期。近期從中登系統(tǒng)測試、增加Y份額、做好養(yǎng)老專區(qū)建設(shè)到即將開展的試運(yùn)營，進(jìn)展非常快。

此外，還有業(yè)內(nèi)人士表示，從個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)系統(tǒng)的準(zhǔn)備和研發(fā)來看，近期主要做了幾大工作，不僅要對(duì)接個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)行業(yè)平臺(tái)和信息平臺(tái)做好開發(fā)測試，目前多數(shù)公司都已完成了中登平臺(tái)的對(duì)接測試，等待業(yè)務(wù)正式開閘；此外，還要與各賬戶開立行開展系統(tǒng)聯(lián)調(diào)聯(lián)試，推進(jìn)具體業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接。不少基金公司還在建設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金專業(yè)系統(tǒng)和專區(qū)，目前的重點(diǎn)工作是積極與中登平臺(tái)等做好最后灰度測試，保障業(yè)務(wù)順利落地為主。

成立“跨部門推動(dòng)小組”

高舉高打發(fā)力個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)

在奮戰(zhàn)最后1個(gè)月，搶灘個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金的準(zhǔn)備工作中，不少基金公司還成立了“個(gè)人養(yǎng)老金跨部門推動(dòng)小組” 以充分協(xié)調(diào)公司內(nèi)部資源、實(shí)現(xiàn)跨部門合作、提升公司養(yǎng)老產(chǎn)品的市場競爭力。

據(jù)了解，南方基金現(xiàn)已成立了公司層級(jí)的養(yǎng)老第三支柱內(nèi)部推動(dòng)小組，該小組由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，多部門深度協(xié)助，涵蓋投資、產(chǎn)品開發(fā)、客戶服務(wù)、市場營銷、品牌推廣等多個(gè)業(yè)務(wù)類型部門。

“我們高度重視個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)工作，指定專門領(lǐng)導(dǎo)牽頭負(fù)責(zé)，各相關(guān)部門聯(lián)席推動(dòng)，組織各項(xiàng)工作的分解落實(shí)。”廣發(fā)基金相關(guān)人士表示，長期規(guī)劃來看，希望能形成公司各部門之間的合力，不斷強(qiáng)化投資、研究、銷售、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資者教育、客戶服務(wù)等綜合化服務(wù)能力建設(shè)，做好服務(wù)個(gè)人養(yǎng)老的各項(xiàng)工作和養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的長期規(guī)劃，為更多投資者打造“一站式”養(yǎng)老服務(wù)平臺(tái)。

招商基金從公司戰(zhàn)略層面明確個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)為未來三年發(fā)展規(guī)劃中的重要環(huán)節(jié)，形成了圍繞個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的跨部門聯(lián)席工作機(jī)制。招商基金總經(jīng)理徐勇表示：“國辦關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見創(chuàng)造了良好條件，公司今年也專門進(jìn)行研究，明確了個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)是公司三年發(fā)展規(guī)劃中養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的重要組成部分，已成立跨部門聯(lián)席工作機(jī)制，集公司之力打造招商基金‘養(yǎng)老有招’養(yǎng)老金品牌。”

富國基金也表示，該公司前中后臺(tái)多個(gè)部門早已開始聯(lián)動(dòng)，成立了“富國基金養(yǎng)老金團(tuán)隊(duì)”。在談及養(yǎng)老金團(tuán)隊(duì)特色時(shí)，富國基金相關(guān)人士表示：“相比做大規(guī)模，富國基金更重視個(gè)人投資者的投資體驗(yàn)，所以在投資端、產(chǎn)品設(shè)計(jì)端、銷售端都將投資者的實(shí)際養(yǎng)老需求放在首位，淡化短期相對(duì)排名考核。”

“養(yǎng)老FOF注定是重持營、輕首發(fā)的一類產(chǎn)品，投資者的參與率比規(guī)模更重要，從做好投資者養(yǎng)老理財(cái)投教工作，探索有效的客戶畫像需求**方法，為投資者提供個(gè)性化的養(yǎng)老理財(cái)解決方案這三方面出發(fā)，切實(shí)將養(yǎng)老目標(biāo)基金的風(fēng)格特征和養(yǎng)老理財(cái)需求相匹配。” 富國基金相關(guān)人士稱。

匯添富基金也告訴記者，養(yǎng)老金業(yè)務(wù)是該公司長期戰(zhàn)略重點(diǎn)，在公司層面集中優(yōu)勢(shì)資源積極投入，建立專業(yè)高效的業(yè)務(wù)架構(gòu)推動(dòng)相關(guān)工作的開展。

據(jù)匯添富基金相關(guān)人士介紹，在具體的準(zhǔn)備工作中，一是成立養(yǎng)老金業(yè)務(wù)專項(xiàng)小組，由公司高管牽頭、各業(yè)務(wù)部門共同參與，在投資研究、戰(zhàn)略研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、客戶服務(wù)、信息服務(wù)等方面落實(shí)《暫行規(guī)定》的各項(xiàng)要求；二是公司內(nèi)部定期或不定期組織養(yǎng)老金業(yè)務(wù)專題會(huì)議，研討相關(guān)議題，推動(dòng)各項(xiàng)養(yǎng)老金工作的落實(shí)情況。

除了成立“跨部門推動(dòng)小組”的頂層設(shè)計(jì)外，在最后沖刺階段的具體安排方面，各家基金公司也從系統(tǒng)、人員、產(chǎn)品、投教等各方面開足馬力，加速布局養(yǎng)老業(yè)務(wù)。

實(shí)現(xiàn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、資本市場、居民養(yǎng)老

三者良性互動(dòng)

在沖刺最后1個(gè)月之際，各家基金公司也表示未來養(yǎng)老市場潛力巨大，個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)開閘后短期為資管行業(yè)帶來的增量資金或超萬億，長期來看，增量資金體量可望觸及十萬億級(jí)；因此，公募基金應(yīng)充分發(fā)揮資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)稟賦，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、資本市場、居民養(yǎng)老三者的良性互動(dòng)，為我國養(yǎng)老事業(yè)貢獻(xiàn)力量。

匯添富認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)投資公募基金可以為資管行業(yè)帶來巨大規(guī)模增量。據(jù)中信證券研究報(bào)告測算，我國2021年繳納個(gè)稅的人數(shù)為7000多萬，根據(jù)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶一年12000元的繳納上限額度，若頂額計(jì)算，將帶來每年8400億的增量資金，

南方基金也認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)對(duì)資本市場和國民經(jīng)濟(jì)的良性、健康發(fā)展有明顯的戰(zhàn)略意義。南方基金表示：“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶采取封閉管理，通過將零散的、短期的資金轉(zhuǎn)變?yōu)殚L線的、穩(wěn)定的配置資金，并通過稅收優(yōu)惠政策和良好的投資賬戶體驗(yàn)，有望貫徹好長期投資、價(jià)值投資的理念，使投資者能更好地分享**經(jīng)濟(jì)、上市公司和資本市場長期發(fā)展與壯大的成果，助推科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，形成實(shí)體經(jīng)濟(jì)、資本市場、居民養(yǎng)老三者的良性互動(dòng)。”

招商基金也表示，我國人口基數(shù)龐大，即將進(jìn)入老齡化社會(huì)，發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老金融產(chǎn)品有助于補(bǔ)充社會(huì)養(yǎng)老金資金；另一方面，養(yǎng)老基金追求中長期穩(wěn)健收益，同時(shí)發(fā)揮公募基金在權(quán)益投資方面的優(yōu)勢(shì)，兩者結(jié)合可使得資本市場和養(yǎng)老金增值形成良性循環(huán)、共同發(fā)展。

談及個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)于公募基金行業(yè)的意義時(shí)，富國基金相關(guān)人士表示：“公募基金行業(yè)有望借助個(gè)人養(yǎng)老金政策落地的風(fēng)口，發(fā)展再上新臺(tái)階，并更好地發(fā)揮普惠金融、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)共同富裕的作用。”

此外，廣發(fā)基金表示，個(gè)人養(yǎng)老金正式實(shí)施，為行業(yè)進(jìn)一步服務(wù)國家養(yǎng)老保障大局提供了良好契機(jī)，公募基金行業(yè)能夠發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮普惠金融的使命作用，在幫助投資者提高養(yǎng)老替代率，服務(wù)國家養(yǎng)老保障體系建設(shè)的過程中，自身也能得到很好的發(fā)展機(jī)遇。

編輯：艦長

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