前沿拓展：

2019年個(gè)稅計(jì)算公式

首先阻血益糧群，我不知道您的144.53的金額是怎么算出來的。Excel中的價(jià)公式設(shè)置完全正確，271.77的扣稅額也是正確的。您計(jì)算應(yīng)納稅所得額的過新數(shù)士角十報(bào)危機(jī)什銀油程沒有問題，即扣除社保后工資減去5000元免稅額，下面我手動(dòng)根指哥且弱亮乙士許見建計(jì)算一下應(yīng)納稅所得單獲手紅圍額分別為4817.67元以及1500元時(shí)的應(yīng)扣稅額。

應(yīng)預(yù)州給陽納稅所得額為4817.67元時(shí)

根據(jù)2019新稅法，此應(yīng)納稅額跨越了3%和10%的兩檔稅烈檢行壓且場(chǎng)利控率，前3000元適用3%稅率，速算扣除數(shù)為3000*3%=90元；3000-12000元部分適用10%的稅率，則應(yīng)扣稅額為90+1817.67*10%=271.767=271.67元。

應(yīng)納稅所得額為1500.00元時(shí)

此納稅足外免但靜額未超過第一檔3%稅率3000元的劃分線，故應(yīng)納稅額為1500*3%=45.00元

我個(gè)人認(rèn)為您計(jì)算出144.53元扣稅額的原因是錯(cuò)誤地將4817.67元全部適用了第一檔3%的稅率，這樣計(jì)算低估了扣稅額。

截至10月底，2019年國家頒布的個(gè)人所得稅政策不算太多，共有十四項(xiàng)，具體情況如下：

政策一：個(gè)人所得稅申報(bào)表修訂

主要內(nèi)容：

自2019年1月1日起，啟用新個(gè)人所得稅申報(bào)表。

政策依據(jù)：

《國家**關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家**公告2019年第7號(hào)）

政策二：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策明確

主要內(nèi)容：

2019年1月1日起至2023年12月31日止，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

政策依據(jù)：

《**** 發(fā)展改革委 **關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）

政策三：明確無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)

主要內(nèi)容：

自2019年1月1日起，無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度在**境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的，如果此前六年在**境內(nèi)每年累計(jì)居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于**境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

《** **關(guān)于在**境內(nèi)無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（****公告2019年第34號(hào)）

政策四：非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策

主要內(nèi)容：

明確了非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計(jì)算、適用稅收協(xié)定、相關(guān)征管規(guī)定等具體政策。自2019年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：

《** 國家**關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（****公告2019年第35號(hào)）

政策五：部分原“其他所得”項(xiàng)目調(diào)整稅目

主要內(nèi)容：

將四項(xiàng)原先按“其他所得”征稅的項(xiàng)目調(diào)整為偶然所得或工資薪金所得，從2019年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：

《** **關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（****公告2019年第74號(hào)）

政策六：粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

主要內(nèi)容：

自2019年1月1日起至2023年12月31日止，廣東省、深圳市按內(nèi)地與**個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

《** **關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕31號(hào)）

政策七：自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策

主要內(nèi)容：

2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市****可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)：

《** ** 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）

政策八：重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策

主要內(nèi)容：

自2019年1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市****可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)：

《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）；《關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體**作問題的公告》（國家**公告2019年第10號(hào)）

政策九：鐵路債券利息收入個(gè)人所得稅優(yōu)惠

主要內(nèi)容：

對(duì)個(gè)人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。稅款由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳。

政策依據(jù)：

《** **關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（****公告2019年第57號(hào)）

政策十：關(guān)于公租房的個(gè)人所得稅優(yōu)惠

主要內(nèi)容：

自2019年1月1日至2020年12月31日，個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

對(duì)符合地方**規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方**領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

《關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2019年第61號(hào)）

政策十一：調(diào)整《**稅收居民身份證明》開具規(guī)定

主要內(nèi)容：

自2019年5月1日起，申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。**居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其**總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其**居民合伙人作為申請(qǐng)人，向**居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

政策依據(jù)：

《國家**關(guān)于調(diào)整<**稅收居民身份證明>有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家**公告2019年第17號(hào)）

政策十二：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

主要內(nèi)容：

自2019年7月1日起至2024年6月30日，個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

《**** **關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（**公告2019年第78號(hào)）

政策十三：創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行CDR個(gè)人所得稅政策

主要內(nèi)容：

自試點(diǎn)開始之日起，對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得，三年（36個(gè)月）內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅。自試點(diǎn)開始之日起，對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

政策依據(jù)：

《** ** **關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（**** **公告2019年第52號(hào)）

政策十四：多部門聯(lián)合發(fā)文加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)

主要內(nèi)容：

開展個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)，要堅(jiān)持依法推進(jìn)原則，嚴(yán)格依照法律法規(guī)建立健全個(gè)人所得稅納稅信用機(jī)制；要堅(jiān)持業(yè)務(wù)協(xié)同原則，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)主管部門在個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)中的組織引導(dǎo)和示范推動(dòng)作用，形成個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)合力；要堅(jiān)持權(quán)益保護(hù)原則，注重納稅人信息安全和隱私保護(hù)，健全信用修復(fù)機(jī)制，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

政策依據(jù)：

《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家**辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào)）

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拓展知識(shí)：

2019年個(gè)稅計(jì)算公式

　　年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的?

　　首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-(3500-當(dāng)月工資)，若高于3500，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng);其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù);最后，采用計(jì)算公式：繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算。(計(jì)算結(jié)果中稅后收入不包含月薪)

　　舉例：

　　年終獎(jiǎng)金：1500

　　當(dāng)前月薪：3000

　　應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-(3500-當(dāng)月工資)=1500-(3500-3000)=1000元

　　應(yīng)納稅所得額÷12=1000÷12=83.33適用稅率0.03速算扣除數(shù)0

　　繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=1000×0.03-0=30元

　　年終獎(jiǎng):1500元繳納個(gè)稅:30元稅后收入:1470元

　　年終獎(jiǎng)金：10000

　　當(dāng)前月薪：5000

　　應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)=10000元

　　應(yīng)納稅所得額÷12=10000÷12=833.33適用稅率0.03速算扣除數(shù)0

　　繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=10000×0.03-0=300元

　　年終獎(jiǎng):10000元繳納個(gè)稅:300元稅后收入:9700元

　　年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

　　根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎(jiǎng)金有兩種方式計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　高于3500元

　　如果當(dāng)月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　適用稅率根據(jù)個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎(jiǎng)不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當(dāng)月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎(jiǎng)，那么應(yīng)該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎(jiǎng)，那么應(yīng)該繳稅：12000×3%-0=360元。

　　低于3500元

　　如果在發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月，員工的工資薪金所得低于3500元，則要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎(jiǎng)金-“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”。

　　然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所得額÷12，用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。

　　第三步算要交多少稅：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　舉個(gè)例子，如果當(dāng)月工資所得為2000元，又發(fā)了10000元年終獎(jiǎng)，則可先算應(yīng)納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=8500×3%-0=255元，與當(dāng)月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎(jiǎng)可少交45元稅。

　　年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表