貸款稅是怎么算的(銀行貸款稅金怎么計算)
前沿拓展：
貸款稅是怎么算的
應納稅額=借款金額×0.5%.
附相關文摘:簽訂借款合同如何繳納印花稅
應計征印花稅的借款合同的范來自圍包括：銀行及其他金融機構和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同。單據作為合同使用的，也應按合同帖花。借款合同的計稅金額為借款金額。
目前，對不同的借款形式，主要采取下列計稅辦子道化態升話法：
一、凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只就借款合同所載金額計稅帖花；凡是只填開借據并作為合同使用的，應以借據合同所載金額計稅帖花；凡是只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額計稅，在借據上帖花。 如果雙方在口頭上達成借貸協議，在借款時通過借據作憑證，批憲充年散錢聲應按每次借據金額計稅帖花。
二、借貸雙方簽訂的流動**性借款合同，一般按年（期）簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每木貨推穿蛋千嚴買探內兩次借款都要帖花，勢必加重雙方負擔。因電限東拉弱表王因此，對這類合同只就其規定的最高額在簽訂時帖花一次，在限額 內隨借隨還不簽訂新合同的師書可者條房，不再另貼印花。
三、目前，有些借款方以財產作抵押士顧察總憲專聚苗措到貨貸款，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類合同應按借款合同帖花，如果借款方因無力償還借款而將抵苗征給穿樂往阿換業節押資產轉移給貸款和方時，還應就雙方書立的產權書據，按“產權轉移書據苗達燒甚運云講亂”的有關規定計稅帖花。
四、銀行及其他金融機構經營的融資租賃業務，是一種以租賃方式達到融資目的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此對融資租賃合同，亦應按合同所載租金免總額，暫按借款合同計稅帖花。
五、有些信貸業務的貸款方是由若干銀行組成的，各銀行均承擔一定的貸款數額，借款合同由借款方營計異來投與銀行各方共同書立，各執一份合同正本。對這類合同，借款方與貸款銀行各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借貸金額計稅帖花。
六、有些基本建設貸款，先按年度用款計酸花久劃分年簽訂借款合同，讀生烈斷老發優誤在最后一年按總額計算簽訂借款總合同。總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額。對這類基建借款合同，應按分合同分別帖花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅帖花 。
北京在一天小雨，兩天大風之后，簡直一秒入冬。
翅兒聽西安的財務小伙伴說，西安更是直接從夏天進入冬天，秋裝都不用從衣柜里拿出來的節奏！
真是同情西安的伙伴哈，在這里，翅兒也不禁想要提醒各地的小伙伴，一定要注意保暖哦！
一晃就近年底，年關就年關，財務人本來就大的工作量，一下就變得異常巨大。
很多小伙伴和翅兒聊天說，看到公司賬上還掛著幾十萬幾百萬的其他應收款，個人借款太多了，真是兩眼一摸黑！
內心盤點一下，里面光老板、股東的借款就60萬，在年底之前要不要還回來？如果不還的話有沒有涉稅風險？
是的，這些個問題翅兒這段時間真是沒少收到，也是因為比較典型吧，所以都想好了今天必須和大家好好說說這個話題。
作為財務，你不可能沒有這樣一種經歷和感受吧：
老板們總有一種天然的自信，“公司的錢就是我的錢，我想怎么用就怎么用！你財務問什么問？”
真是可笑可氣又可憐……也讓咱們財務伙伴倍感苦惱。
所以就有很多財務小伙伴來問：翅兒老師啊，我到底該怎么告訴老板，公司的錢不等于老板的錢呢。。。
雖然公司是老板開的，但是公司一旦成立，老板和公司就是不同的主體，老板想要把錢從公司拿出去，涉及公轉私的問題。
公轉私大家也多少都知道的，這兩年不管是銀行還是稅務，都管控的特別嚴格，你在銀行轉賬有限額不說，現在很多銀行在辦理個人卡時都非常謹慎了……
你如果直接把錢拿出去，就會牽扯到企業所得稅，個人所得稅……
比如，張三公司適用25%的企業所得稅稅率，2022年年應納稅所得額500萬元，需要交企業所得稅：500*25%=125萬，剩下的500-125=375萬想要裝進老板的口袋，還需要繳納375*20%=75萬的個人所得稅，實際能裝到老板口袋的，只有300萬，其他的都要交稅給社會做貢獻了。
這個時候老板肯定就不樂意了，可能就會說：那我從公司借錢吧，至于什么時候還再說！
如果老板想要通過借款的形式把錢從公司拿出去，這也不是不可以，只是，年底總是需要歸還吧，如果不還，不好意思了，來交稅吧。
在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征20%的個人所得稅。
而且借款，還分一個有償借款和無償借款，企業如果無償把錢借給個人：
增值稅：
企業把錢無償借給老板股東個人使用，雖然無息，但是需要視同銷售貸款服務，從借款之日按照同期貸款利率計息并計算繳納增值稅；
若是你企業是一般納稅人則利息的增值稅率適用6%，小規模納稅人適用的征收率是3%，當然，目前咱們國家對小規模納稅人有免稅優惠。
企業所得稅：
企業把錢無償借給老板股東個人使用，雖然無息，但是由于屬于關聯方，企業所得稅上存在被納稅調整的風險。
但如果屬于實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調整。
企業與關聯方的業務往來不符合**交易原則而減少企業或其關聯方應納稅所得額的，稅務機關可以按照符合**交易原則的定價原則和方法進行調整。
印花稅：
印花稅如果大家搞不清楚，翅兒建議大家可以把《印花稅法》打印出來放在手邊，隔三岔五就瞅一眼：
備注里沒有包含企業和個人之間簽的借款合同，所以這塊不用交印花稅，大家可以放心了。
那關于無償借款呢，翅兒這里也給大家特意總結了一張導圖，不清楚的可以直接看
那如果是有償借款，更不用說了，增值稅、企業所得稅需要交稅，個人所得稅沒有及時歸還也需要交。
有償借款里主要說一下企業所得稅，企業將款項借給個人，取得的利息收入屬于企業所得稅的征稅范疇。
企業所得稅規定的利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
利息收入的企業所得稅納稅義務發生時間應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認。
這里翅兒必須提醒大家注意：在會計上，企業是根據權責發生制的原則確認利息收入的，與企業所得稅所確認的利息收入可能存在差異。
政策依據1：《中華****企業所得稅法》
政策依據2：《中華****企業所得稅法實施條例》
話再說回來，說到老板借錢這事上，有些伙伴和翅兒說，那如果老板非要借錢，我怎么做賬？后面錢回不來，老板也不給我**，我是不是要去找替票沖賬？
翅兒也問問大家，你有沒有替老板收過這樣的爛攤子呢？
老板非要借錢，寫一張借款單附在憑證后面，上面有老板的簽字，最好能寫清楚借款用途，后面拿回來的**、合同等等一系列合同都要和這個**有關。
那我們入賬的時候：
借：其他應收款—××老板
貸：銀行存款
如果以后有**，可以證明用途的。例如：采購物資之類的，就可以拿去沖抵之前的其他應收款：
借：管理費用/銷售費用/固定資產/原材料等
貸：其他應收款
或者老板還錢時，會計處理：
借：銀行存款/現金
貸：其他應收款
再次提醒大家：賬上一直掛其他應收款是有風險的，這也是稅務稽查的重點，每個月對外提交的財務報表就會出賣自己，所以咱財務伙伴注意下。
不過這個伙伴說到替票沖賬這個事情，是很不建議的，會涉嫌虛開，或者賬上一堆亂七八糟的東西，指標異常，反而給企業和自己造成很大的風險，沒必要哈！
拓展知識：
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