前沿拓展：

差額征稅怎么計算稅率

個人所得稅什么是個人所得稅：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅征收范圍：      包括工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所染南有胡安加論校法得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院**門確定征稅其他所得。個人所得稅計算公式 征繳個人所得稅的計算方法，個稅起征點原來是1600，現在是2000，使用超額累進稅率的計算方法如下：應繳稅金＝全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數上降每關全月應納稅所得額＝(應發工資－三險一金<個人承擔部分>)－2000實發工資＝應發工資－五險一金<個人承擔部分>－繳稅　　扣除標準：2008年3月份起，個稅按2000元/月的起征標準算年終獎繳納個稅計算公式（1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的。       計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。        計算公式為： 應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數       個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。      （2）個人取得全年一次性獎金且獲取難云及劉三再增確獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的 費用扣除額的。          計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。        計算公式為： 應納個人所得稅稅劉工條值資斗吧額=(個人當月取得全年一次性原獲團厚積考成文桿環裂獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。  由于上述計算納稅方法是一種優惠娘辦法，在一個納稅年度內，對每一修獨娘個人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能采用一次。 個體工商戶，如果是經營增值稅范圍的商品，則主營稅種為增值稅，然后是個人所得稅。這兩者均不定額征收（一般情況下如此）果優很藝早，如果建帳建制了，松有可能 實行查帳征收興買誰合所晶。個人獨資企業，經營范圍如果是屬于增值稅范圍的，主體稅種仍然是增值稅。個人獨資企業依照《企業所得稅法》規定，不繳納企業所得稅，只依照《個人所得稅法》繳納個人所得稅；企業一般情況下是建帳的，則，依照查帳征收，如果建帳不全，則會實行定額核定征收。     一、個體工商戶的生產、經營所得和去帝唱通鐵系對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用級數全月應納稅所得額(含稅所得額)稅率%速算扣除數(元)一不超過5,000元的50二超過5,000元到10,000元的部分1025獨豐0三超過10,000元至30,000元的部分201，250黑怕究施元章辦航土四超過30,000元至50,000元的部分304，250五超過50,000元的部分356，750 二、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。級數全月應納稅所得額（含稅所得額）稅率%速算扣除數（元）一不超過500元 50二超過500元至2000元1025三超過2000元至5000元15125 四超過5000元至20000元20375 五超過20000元至40000元251375六超過400各含氧少魯豐蘇除胞00元至60000元303375七超過60000元至80000元356375 八超過80 000飛半電策群牛以紹元至100000元4010375 九超過100000元4515375　　三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得又傳帝眾營討地楊古別志額。四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。級數應納稅所得額(含稅所得額)稅率%速算扣除數(元)一不超過20,000元的200二超過20,000元到50,000元的部分302,000三超過50,000元的部分407,000解析：國家規定，勞務我察化隨省娘金報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除百分之二雙班育隊十的費用，其余額為應納稅所得額。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對個人一次取得勞務報酬應納稅所得額超過20000元至50000萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000萬元的部分，加征十成。　　五、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。　　六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。　　個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。　　對在**境內無住所而在**境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在**境內有住所而在**境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標準由國務院規定。

增值稅是價外稅，含稅的收入，需要換算為不含稅的收入，就是價稅分離。

很多小伙伴都認為不含稅收入=含稅收入/(1+稅率)，其實這樣計算并不全面。

1、不含稅收入=含稅收入-增值稅

2、一般情況下，收入即計稅銷售額，

增值稅=不含稅收入*稅率

不含稅銷售額=含稅收入-增值稅==含稅收入-不含稅收入*稅率，在這個前提下，不含稅收入=含稅收入÷(1+稅率)

3、如果收入與計稅銷售額不一致，存在差額計稅的情形，不含稅收入只能用含稅收入-增值稅進行計算。

如：房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。

假設，某房開公司為一般納稅人，2022年1月銷售自行開發的房地產收入1000萬元，當月可以扣除的土地價款為200萬元。銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）=（1000-200）÷（1+9%）=733.95萬元銷項稅額=銷售額×9%=733.95×9%=66.06萬元不含稅收入=含稅收入-銷項稅額=1000-66.06=933.94萬元。

4、如果存在優惠，要區分具體情況。

（1）自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅。

由于是減按0.5%征收率征收增值稅，適用征收率0.5%，

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

增值稅=含稅銷售額÷（1+0.5%）×0.5%

（2）住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

由于是按照5%的征收率減按1.5%計算，適用征收率5%，

銷售額＝含稅銷售額/（1+5%）

增值稅=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

拓展知識：