2021年年終獎個人所得稅計算(2021年年終獎個人所得稅計算方法(標準版))
前沿拓展：
2021年年終獎個人所得稅計算
2021年一次性終獎個人所得稅使用單獨計稅方式，個人所得稅稅率是3%。
單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分攤到每一個月，然后根據月換算后的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應納稅額＝全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額×適用稅率－速算扣除數。
例如某職工年終獎為12萬，那么將年終獎平攤到每月得到的數額就是1萬元，根據稅率表可以看出，超過3000至12000的部分，適用稅率為10%，速算扣除數為210，所以該職工應該繳納的年終獎個人所得稅就是120000*10-210=11790元。
法律依據：
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。
每到年底的時候，公司上下比較關心的就是年終獎的問題。
但年終獎發到手有多少，不僅和你的績效有關，也和繳納的個稅有關，但不同的繳納方式，可能相差很大！
一、年終獎個稅計算繳納
繳納個稅有兩種計稅方式，適合的是不同的年終獎發放方式。
根據**、**《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》的規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的：
在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
也就是說，2021年之前取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。但2022年開始，取得的收入，就只有合并計稅一種方式了（注意，這項政策后面延期了）。
二、好消息！年終獎稅收優惠政策延期
但是在2021年11月，國務院**在常務會議中明確，年終獎稅收優惠政策延長至2023年底，自2022年1月1日起執行。
為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，會議決定：
一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底；二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底；三是將上市公司股權激勵單獨計計稅政策延至2022年底。
上述政策一年可減稅1100億元。
三、單獨計稅VS合并計稅
單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發放方式。那么兩種計稅方法相差多大呢？我們分兩種情況來看看。
1. 工資高于年終獎
假設A同事在扣除五險一金和專項附加扣除后，月薪1萬，年終獎是10萬元。
（1）如果單獨計稅
以全年一次性獎金除以12個月得到的數額，來確定適用稅率，那么，10萬除以12為8333元，適用10%的稅率，那么A同事年終獎應納稅是10萬乘10%，再減去速算扣除數，為9790元。
而全年工資應納稅是12萬減去6萬起征點，乘以10%的稅率，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅13270元。
（2）如果合并計稅
年薪12萬加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為16萬，適用20%的稅率，再減去速算扣除數，全年納稅是15080元。
也就是，年終獎合并計稅要比單獨計稅全年多繳納1810元的個稅。很明顯，加上年終獎，可能會導致一部分人全年稅率變高。對這部分人來說，單獨計稅優惠延續，的確是很貼心。
2. 年終獎高于工資
假設C同事的月薪，在扣除五險一金和專項附加扣除后是7000元，年終獎是10萬元。
（1）如果單獨計稅
年終獎應納稅依然是9790元。全年工資應納稅是84000元減去6萬起征點，乘以3%的稅率，為720元。兩者相加，年度納稅10510元。
（2）如果合并計稅
年薪84000元加上10萬年終獎，減去6萬起征點，為12萬4千，適用10%稅率，最終年度納稅是9880元，比單獨計稅交稅要少。
看來，年終獎怎么計稅，是道選擇題。根據以上案例，長財咨詢建議：
一般對于年薪低于年終獎的人來說，合并計算或許更有利。特別是有一些平時月收入較低的人，可能6項專項附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，還能繳稅更低。
四、個稅最新最全的稅率表
以下9類所得需要繳納個人所得稅：
綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。分項所得：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。
1、個人所得稅稅率表
綜合所得稅率表▼
經營所得稅率表▼
按月換算后的綜合所得稅率表▼
2、個人所得稅預扣稅率表
居民個人工資、薪金所得預扣率表▼
居民個人勞務報酬所得預扣率表▼
3、比例稅率：20%
適用于利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得以及偶然所得。
▌長財咨詢總結
居民個人取得全年一次性獎金，可選擇單獨計稅方式，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。
非居民個人取得數月獎金，計稅方式按照《** 國家**關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2019年第35號）執行。
拓展知識：
原創文章，作者：九賢互聯網實用分享網編輯，如若轉載，請注明出處：http://www.uuuxu.com/20221124500188.html
