個人經營所得個稅計算(個人經營所得個稅怎么計算)
前沿拓展：
個人經營所得個稅計算
個人所得稅個體工商戶生產經營所得是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額來計算，不超過3萬的按百分之五，超過三萬及以上的按其他費率繳納。 根據《中華****個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。 （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 （三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。 （四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。 （五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。 （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。 本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國**代表大會常務委員會備案。
個體工商戶不具有**法人資格，屬于個人的范疇，無需繳納企業所得稅，主要涉及繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅以及個人所得稅。
增值稅
在境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產及不動產的單位和個人，需要繳納增值稅。個人工商戶提供應稅銷售行為，需要正常繳納增值稅。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人增值稅計稅方式為簡易計稅方法，應納稅額為不含稅銷售額和適用征收率的乘積;一般納稅人一般情況下，適用一般計稅方法，應納稅額為銷項稅額扣除進項稅額后的差額。
實務中，個體工商戶一般年應稅銷售額不超過500萬元，大部分為小規模納稅人，增值稅稅額=不含稅銷售額×適用征收率
小規模納稅人適用征收率根據具體應稅銷售行為，分為2檔，3%和5%。根據《** **關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告** **公告2022年第15號》規定，2022年4月1日至12月31日，小規模納稅人提供適用3%征收率的應稅銷售行為，免征增值稅。
附加稅費
附加稅費是指城建稅、教育費附加以及地方教育費附加，附加稅費有一個共同點，其計稅依據相同，均以實際繳納的增值稅稅額(涉及繳納消費稅的，還需要包括消費稅稅額)為計稅依據。城建稅適用稅率根據所在區域不同，分為7%(市區)、5%(縣城、鎮)以及1%(市區、縣城、鎮以外的地區)。
教育費附加稅率為3%，地方教育費附加稅率為2%。
應納城建稅=增值稅稅額×適用稅率;
應納教育費附加=增值稅稅額×3%;
應納地方教育費附加=增值稅稅額×2%。
印花稅
在我國境內書立應稅憑證，進行證券交易的單位和個人均需要繳納印花稅。這里的應稅憑證包括簽訂應稅合同(借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建筑工程合同、運輸合同、技術合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同)、產權轉移書據以及營業賬簿。
應稅合同以及產權轉移書據應稅憑證，注意交易雙方均需要繳納印花稅，印花稅雖然屬于小稅種，實際繳納的稅額也比較少，但是若長期不繳納，被稅局稽查到也將面臨補稅以及每日萬分之五的滯納金。
根據《** 國家**關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(** 國家** 2022年第10號)規定，2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市****根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶不管屬于小規模納稅人，還是屬于一般納稅人，均可以享受六稅兩費減半征收的優惠政策。
個人所得稅
個體工商戶按照生產經營所得繳納個人所得稅，稅率分為5檔，5%、10%、20%、30%以及35%。
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失-稅金-其他支出-允許彌補的以前年度虧損
注意用于個人和家庭額支出，稅收滯納金，罰金、罰款和被行政沒收的損失，繳納的個人所得稅，以及與取得生產經營活動無關的支出不得稅前扣除。
對于生產經營與個人家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關的費用，準予扣除。
個體工商戶業主沒有綜合所得的，每年6萬元的基本費用，三險一金等專項扣除，子女教育等專項附加扣除可以在稅前扣除，但專項附加扣除只有匯算清繳時才可扣除。
根據《** **關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(** **公告2021年第12號)規定，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅，該政策有效期到2022年12月31日，即應納稅所得額不超過100萬元的部分，在2022年依然可以享受減半征收的優惠政策。
拓展知識：
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