前沿拓展：

2022年一次性年終獎金個稅計

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

老有所養，老有所依，是所有人的愿望。作為國家給予普通百姓的最大終生福利，參加基本養老保險，退休后按月領取養老金成了多數人的選擇。

目前的職工養老金人均每月約3000元，居民養老金人均每月大約300元，后者只有前者的十分之一。前者的養老金維持基本生活沒有太大的問題，但靠居民養老金養老就有點困難了，金額太小，當下物價又不低，每月300元很難維持基本生活。

養老金不高，靠每年上漲養老金改善窘境也起不了多大作用，特別是居民養老金上漲很少，很多地區調整一次的金額每月只有10塊錢左右。

為了讓老百姓退休后過上更好的生活，國家又出臺了個人養老金制度。凡是參加基本養老保險的人員，無論參加的是城鎮職工基本養老保險，還是城鄉居民基本養老保險，都可以參加個人養老金繳費，每年最高繳費1.2萬元。在達到領取基本養老金年齡后，可以按月、分次或者一次性領取養老金。

個人養老金發展意見在4月份就已經下發了，但是個人養老金有關稅收政策在當時并沒有確定，有關稅收政策發展走向，備受大家關注。

如今好消息傳來，個人養老金稅收優惠政策確定：從2022年1月起，推出個人所得稅優惠，每年按照限額1.2萬元進行稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取時的稅負由7.5％降低到3％。

稅收優惠政策的確定，對于所有民眾來說，無疑是一大福音，參加人員能省一部分稅錢了。

政策是有了，稅收優惠政策也出臺了，有些人開始躍躍欲試想去繳費。不過，目前不少地區并沒有具體的執行文件，只有少數幾個試點地區能夠繳費，其他地區暫時還沒有看到有關個人養老金繳費的信息。

就目前綜合掌握的情況來看，有幾點注意事項供大家參考

第一，個人養老金雖然也帶有“養老金”二字，但并不是我們傳統意義上的基本養老金。

職工基本養老金包括基礎養老金和個人賬戶養老金，居民基本養老金包括基礎養老金和個人賬戶養老金，雖然有個人繳費部分，但也有不屬于個人繳費的養老金，而且基本養老金是終生福利，并不會領完，人只要有一口氣，養老金可以一直領下去。

個人養老金就不同了，其個人賬戶金額都是個人繳費和由此產生的投資收益，相當于銀行的定期存款，但預計又比存款收益高很多。

第二，參加個人養老金有條件限制，并且是自愿的。

參加個人養老金必須參加基本養老保險，沒有參加保險不能參加個人養老金，參加了基本養老保險，是否參加個人養老金，沒有強制性，完全看個人意愿。

第三，稅前扣除限額是每年1.2萬元，由于在領取時才繳稅，稅負也低，能夠**大家參與繳費。

稅負雖然降低了，但是對于那些收入達不到個稅起征點的人來說，個人養老金還是沒有足夠大的吸引力。因為他們的收入本來就不高，每年還要額外拿出一部分錢來進行個人養老金投資，這或許會影響他們的生活質量。遠水解不了近渴，個人養老金投資收益再大，但是一旦把錢投進去，退休之前是沒有辦法取出來的，從這一點考慮，個人養老金不如銀行定期存款用錢方便。

對于收入較高的人來說，稅收優惠力度的加大，讓他們有更大的意愿繳納個人養老金，這樣不僅起到投資作用，還能少交個人所得稅。

綜上所述，個人養老金有兩個最大優點，一是稅前扣除，稅負低；二是投資收益比較高。個人養老金執行后，相當于“養老金超市”又多了一項養老金產品，大家在養老金超市中又多了一個養老選項，未來養老又多了一份保障。

對于個人養老金的個稅優惠，你有什么看法？你會參加繳費嗎？

拓展知識：

2022年一次性年終獎金個稅計

年終獎個稅2022年怎么算

　　年終獎個稅2022年怎么算，年終獎將在2022年1月1日起，并入綜合所得計稅，這是強制的，不是我們可以選擇的。高收入人群可能繳納更多的個稅，年終獎個稅2022年怎么算。

　　年終獎個稅2022年怎么算1

　　自2022年1月1日起，年終獎要并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅了，而不是再像目前以全年一次性獎金收入除以12個月，再按月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數單獨計算納稅。

　　北青-北京頭條記者了解到，**、國家**曾于2018年12月發布《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，其中規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

　　 應納稅額＝全年一次性獎金收入 × 適用稅率－速算扣除數

　　當然，根據該規定，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。其實，這是我國進行個稅改革后的一個過渡性政策，為期三年，到今年底期滿。

　　也就是說從2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，均并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。這也意味著，如果今年年底前取得的年終獎，還可以在兩種計稅方式中任選其一，即單獨計稅和合并計稅。但如果明年1月份再取得年終獎，即便這部分獎金是屬于2021年的獎勵，也只能按照合并計稅一種方式繳稅了。

　　此外，根據之前的規定，單位發給個人用于預防新型冠狀**感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。這一規定也將于今年年底到期。

　　年終獎個稅2022年怎么算2

　　自2022年1月1日起，年終獎并入綜合所得來計稅，有人拿到的年終獎可能會少了，也有人到手的年終獎會變多。

　　 為什么年終獎要并入綜合所得?

　　過去的稅法是工資按月交稅，年終獎按年交稅。因為年終獎也并入工資按月交稅，會有一個月的稅特別高，這樣就不公平了。

　　自2019年1月1日新稅法實施，我們的工資執行“年度匯算清繳制”，雖然個稅還是按月繳納，但是實際的繳稅額是按年度來計算的，繳少了補繳，繳多了退稅。

　　這樣一來工資和年終獎都是按年計稅，所以年終獎就沒有必要再單獨計稅了。

　　另外，這不是新政策。其實這項制度，自2019年新稅法實施時，就寫進去了。只是當時考慮各種歷史因素，對“年終獎”設了一個3年的過渡期，現在到期了。

　　 2021年的年終獎算2021年，還是2022年?

　　按照實際取得年終獎的日期來計稅！

　　如果公司在12月份發了年終獎，按2021年政策，年終獎單獨計稅。如果公司在2022年1月份發年終獎，按2022年政策，年終獎要綜合計稅。

　　 公司如果提前發年終獎，就可以單獨計稅嗎？

　　不一定！年終獎單獨計稅，一年只能享受一次。我相信大部分人2020年的年終獎是在2021年發的，也就是說我們已經享受過一次了，所以就算提前發年終獎，也還是要并入綜合所得。

　　 年終獎是單獨計稅劃算，還是綜合計稅劃算？

　　 年終獎單獨計稅方法

　　 年終獎綜合計算方法

　　對于高收入人群，單獨計稅劃算。對于中低收入人群，綜合計稅劃算，而且到手的年終獎可能還會變多。

　　舉個例子：老王月薪6000元，五險一金每月負擔500元，上有兩位老人，下有一個孩子，所以每月的專項附加扣除有3000元。老王的年終獎有36000元。此外，無其它收入。

　　很顯然，實行綜合計稅后，老王的個稅交少了，到手的錢變多了。之所以會這樣，只要是因為老王的工資收入不高，還有很多免征稅額度。年終獎并進來，正好把這些額度用掉了，所以交的.稅就少了。

　　如果是高收入人群，本來免征額度就不夠用。加上年終獎，可能會讓自己的稅率提升一檔，繳納更多的個稅。

　　年終獎將在2022年1月1日起，并入綜合所得計稅，這是強制的，不是我們可以選擇的。在這種情況下：

　　全年應納稅額所得額≤0元，年終獎并入綜合所得，更節稅；

　　0元≤全年應納稅額所得額≤36000元，兩種方式交的個稅一樣多；

　　36000元≤全年應納稅額所得額，將交更多的個稅。

　　年終獎個稅2022年怎么算3

　　按照年終獎繳納個稅算法，年終獎在到達計稅臨界點時，會出現“寧可少千元不要超1元”的情況，因此需要合理個人所得稅管理。在新的稅率表下，此前的年終獎個人所得稅管理區間也將會有所調整，具體有6大個人所得稅管理區間，如下：

　　14萬年終獎個稅省2萬

　　根據年終獎個稅新舊對比，測算出減稅幅度。

　　假設每月的平均收入已經超過5000元，單純計算年終獎個稅的問題。

　　測算，有2個區間的年終獎個稅減稅幅度很大，分別是1.8萬到3.6萬，減稅幅度近70%。年終獎3萬，按照老方法需要繳納2895元個稅，新的個稅方法只需要繳納900萬，減少1995元或69%。

　　另一個是10.8萬到14.4萬，減稅幅度近60%。年終獎14萬，過去繳納方法需要33995元，新的個稅繳納方法只要13790元，減少了20205萬，減少幅度接近60%。

　　第三個減**度較大的是5.4萬到10.8萬，減稅幅度近50%，10萬年終獎減稅近1萬。