如何計算個人收入所得稅(如何計算個人收入所得稅的公式)
前沿拓展：
如何計算個人收入所得稅
個人所得稅包括很多內容阿，工資薪金，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營的所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和經國務院**門確定征稅的其他所得。
下面說幾個常用的：
工資、薪金所得，
是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有光的其他所得。
不予征稅的有：獨生子女補貼，執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托爾補助費，差旅費津貼、誤餐補助。獎金是指所有具有工資性質的獎金，免稅獎金另有規定。
工資、薪金所得個人所得稅稅率表：
1，不超過500元的部分，稅率：5% ，速算扣除稅：0
2，超過500元的–2000元的部分 稅率：10% 速算扣除數：25
3，超過2000元–5000元的部分 稅率：15% 速算扣除數：125
4，超過5000元–20000元的部分 稅率：20% 速算扣除數：375
5，超過20000元–40000元的部分 稅率：25% 速算扣除數：1375
6，超過40000元–60000元的部分 稅率：30% 速算扣除數：3375
7，超過60000元–80000元的部分 稅率：35% 速算扣除數：6375
8，超過80000元–100000元的部分，稅率：40%，速算扣除數：10375
9，超過100000元的部分，稅率：45%,速算扣除數：15375
注：稅率表所列的所得額是在“每月收入額-800或4000元或北京是1200起征點”的基礎上所得出的金額。一些地方的起征點是不同的。要按照您們當地的規定。
計算公式：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
=（每月收入額-800或4000元或北京是1200起征點）*適用稅率- 速算扣除數
個體工商戶和合伙企業繳納的都是個人所得稅
稅率表如下：
1。不超過5000元的，稅率：5%，速算扣除數：0
2。超過5000元–10000元的部分，稅率：10% 速算扣除數：250
3。超過10000元–30000元的部分，稅率20% 速算扣除數：1250
4。超過30000元–50000元的部分，稅率30% 速算扣除數：4250
5。超過50000元的部分，稅率：35% 速算扣除數：6750
個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，也是用5%–35%的五級超額累進稅率。
計算公式如下：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
勞務報酬所得，
使用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收。
根據《個人所得稅法實施條例》規定，“勞務報酬所得一次收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額額超過20000原值50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額征5成；超過50000元的部分，加征10成。因此勞務報酬所得實際上適用20%，30%，40%的**超額累進稅率。
計算公式：
1。每次收入不足4000元的：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率
或=（每次收入額-800）*20%
2。每次收入在4000元以上的：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率
或=每次收入額*（1-20%）*20%
3。每次收入的應納稅所得額超過20000元的：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
或=每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數
勞務報酬所得使用的速算扣除數表：
1。不超過20000元的部分 稅率：20% 速算扣除數：0
2。超過20000元–50000元的部分 稅率：30% 速算扣除數：2000
3。超過50000元的部分 稅率：40% 速算扣除數：7000
如果單位或個人為納稅人代付稅款，應當將單位或個人支付給納稅人的不含稅支付額（或稱納稅人取得的不含稅收入額）換算為應納稅所得額，然后按規定計算應代付的個人所得稅款。
計算公式：
1。不含稅收入額不超過3360元的：
應納稅所得額=（不含稅收入額-800）/（1-稅率）
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率
2。不含稅收入額超過3360元的：
應納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數）*（1-20%）]/[1-稅率*（1-20%）]
或=[（不含稅收入額-速算扣除數）*（1-20%）]/當級換算系數
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
不含稅勞務報酬收入是用稅率表：
1。未超過3360元的部分，稅率20% ，速算扣除數：0元，換算系數：無。
2。超過3360元–21000元的部分，稅率20%，速算扣除數：0元，換算系數：84%
3。超過21000元–49500元的部分，稅率30% ，速算扣除數：2000元，換算系數：76%
4。超過49500元的部分 ，稅率40%，速算扣除數：7000，換算系數：68%。
偶然所得！
以每次收入為一次。
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%
稿酬所得，適用比例稅率20%，并按應納稅額減征30%。故其實際稅率為14%
計算公式如下:
1.每次收入不足4000元的：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率*（1-30%）
=（每次收入額-800）*20%*（1-30%）
2。每次收入在4000元以上的：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率*（1-30%）
=每次收入額*（1-20%）*20%*（1-30%）
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關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告
** **公告2022年第34號
為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》（**〔2022〕7號）有關要求，現就個人養老金有關個人所得稅政策公告如下：
一、自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
二、個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。個人按規定領取個人養老金時，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。
三、人力資源社會保障部門與稅務部門應建立信息交換機制，通過個人養老金信息管理服務平臺將個人養老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關稅收征管工作。
四、商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。
五、各級財政、人力資源社會保障、稅務、金融監管等部門應密切配合，認真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。
六、本公告規定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養老金先行城市實施。
個人養老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同**、**另行發布。上海市、福建省、蘇州工業園區等已實施個人稅收遞延型商業養老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一按照本公告規定的稅收政策執行。
特此公告。
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2022年11月3日
拓展知識：
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