前沿拓展：

2018年個稅年終獎發何計算

理論都是呆板的，個稅管家APP，就能一鍵計算年終獎應納稅額了

接近年底大家最關心的是什么？我相信大家最關心話題之一就是年終獎。

只不過今年對于年終獎來說是一個比較特殊的年份，按照之前政策的安排，個稅優惠政策將在2021年12月31日到期，個稅到期之后，年終獎將不再單獨計稅，而是計入個人綜合所得統一計稅，如此一來大家需要繳納的個稅就會增加。

也正因為這個政策的變化，所以很多單位最近一段時間都匆匆忙忙發2021年的年終獎，甚至12月份還沒完，很多單位都預發了12月份的月度獎金，這樣做的目的就是為了減少個稅的支出。

而對那些沒來得及在12月底之前發年終獎，估計很多人都比較惆悵，假如個稅優惠在12月底到期了，一旦到了2022年才發年終獎，個稅就會多出很大一筆。

不過現在大家終于可以放心了。

個稅優惠將延期到2023年底。

12月29日，國務院常務會議決定延續實施部分個人所得稅優惠政策：

一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。

二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。

三是將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至2022年底。上述政策一年可減稅1100億元。

什么是個稅優惠政策？

雖然個稅優惠政策經常被大家提起，但是很多人都不知道這個政策的來龍去脈，實際上個稅優惠政策的推出就是為了配合個人所得稅法的修改而實施的。

我國個稅新政從2019年1月開始實施，而為了配合個稅新政的實施，**和國家**在2018年12月份發布了《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》。

通知提到，居民個人取得全年一次性獎金符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

在過渡期內，年終獎的個稅計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數，按月換算后的綜合所得稅率表具體如下。

有了個稅優惠政策之后，大家的年終獎將會跟平時的薪資水平單獨分開，這樣可以降低大家的整體稅負。

但是這個個稅優惠政策最初只有三年過渡期，最后期限是2021年12月31日。

現在國務院再次將個稅優惠政策延續到2023年底，這意味著個稅優惠政策還有兩年時間。

這個政策的出臺對于廣大工薪族來說是一個極大的好消息，如此一來，大家年終獎就不用交那么多個稅，這無形當中年終獎就“增加”了，這相當于獲得了一筆“意外之財”。

為什么這么說呢？我們來做一道簡單的算術題就知道。

假如一個人扣除五險一金以及專項附加之后，平均每個月的薪資是1萬塊錢，一年就是12萬塊錢，扣除每個月5000塊錢的起征點之后，年度應稅所得額為6萬塊錢。

另外2021年他的年終獎達到12萬。

采用兩種不同的個稅計算方法，需要繳納的個稅差距是比較大的。

我們先來看下按優惠政策計算出的個稅。

按照個稅優惠政策，個人薪資應稅所得額為6萬塊錢，對應的稅率是10%，相當于平時的工資需要繳納個稅為3480塊錢。

而12萬塊錢的年終獎除以12個月之后，平均每個月10000元，適用的稅率為10％，年終獎應交個人所得稅9480元。

把平時的薪資所交的個稅以及年終獎個稅加起來之后，總共要繳納的個稅是12960元。

我們再來看一下，如果將年終獎計入個人綜合所得需要繳納的個稅。

假如12萬塊錢的年終獎沒有單獨計稅，而是統一計入個人綜合所得當中，那么個人綜合所得應稅所得額為18萬，適用的稅率為20%，最終需要繳納的個稅達到19080元。

通過簡單對比之后，假如個稅優惠政策取消了，個人就需要多繳納6120元，這個數字并不是個小數目。

如果按照原來的計劃，個稅優惠政策將于2021年12月31日取消，這意味著如果大家在2022年才發的年終獎，就要多繳納6120元的個稅。

但是現在在個稅優惠政策延期到2023年底之后，即便2021年的年終獎到2022年才發，大家也會少繳納6120塊錢的個稅，無形當中大家就多出了6120塊錢的收入，這是非常令人高興的事情。

那為什么我國要進一步延長個稅優惠期限呢？我覺得這里面最主要的原因就是通過降稅來達到**內需的目的。

進入2021年第3季度之后，我國經濟增速開始下滑，2022年經濟下行壓力比較大，在這種背景之下，國家也通過降稅降費等方式來降低企業以及居民的稅負成本，讓大家有更多的資金用于發展或者消費，從而帶動經濟的發展。

在個稅優惠政策進一步延期之后，大家就可以少交很大一筆稅收，省下來這筆錢我相信很多人都會用于消費，比如對于那些可以省下幾千塊錢甚至上萬塊錢個稅的人，這筆“意外收入”估計很多人都會拿去消費，這對于促進內需是有很大幫助的。

拓展知識：

2018年個稅年終獎發何計算

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

擴展資料

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。 全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標準擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

參考資料來源：百度百科—年終獎

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2018年個稅年終獎發何計算

**、**27日晚下發《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》。

通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在過渡期間，怎么計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

按月換算后的綜合所得稅率表。

舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那么，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算后的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎臨界點

根據按月換算后的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小伙伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦

2018年個稅年終獎發何計算

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

擴展資料；

年終獎金是正向激勵導向的部分：

第一，企業制定年度激勵計劃要從年度績效目標入手核算出合理的年度激勵計劃。激勵計劃是獎優用的，在企業實現目標的同時，員工獲得應有的業績獎金。

第二，如果沒有激勵計劃，建議適當平均化，如果企業效益好，整體高一些，效益差，整體低一些。不要拉開很大差距，沒有依據的拉開差距是比較危險的。同時跟進與員工的溝通十分重要。如果只是到了年底為發獎金而發獎金，一定給企業帶來很大的被動。

把年終獎金看作成本或負擔，關鍵還是觀念上沒有真正意識到人力資源的價值和作用，在激勵的問題上沒有系統化思考，在**作上簡單化處理的結果。

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2018年個稅年終獎發何計算

年終獎個人所得稅計算方式：

（1）、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

（2）、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

拓展資料：

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的.計算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。

計算公式為:應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的 費用扣除額的,計算方法是:用全年一次性獎金減去"個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額"后的余額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。

參考資料：

年終獎（詞語）_百度百科  

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