前沿拓展：

百分之17的稅怎么算

票面金額3217元，如果該業務是增值稅一般納稅人，稅率為17%的話，則增值稅額=票面金額/（1+增值稅率）*增值稅率=3217/1.17*0.17=467.43元（四舍五入保持兩位小數）
對應的，不含稅銷售額=票面金額-增值稅額=2749.57元

注意計算方式，一定是先算出增值稅額再用票面金額減稅額計算出不含稅營業額。

目前我國現行21個稅種，根據公司所處的行業及涉及的業務繳稅也不同。

下面我們將這些稅種做一個分類說明，對照自身業務就會明白到底該交哪些稅，就簡單明了啦。

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一般公司都會涉及的稅種有如下7個

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅。

增值稅：現在已經全面營改增了，所以只要有開展業務，增值稅是每個公司都需要交的。可能有的公司是免稅，那屬于稅收優惠的范疇，但申報還是必須的。

增值稅稅率：只用記住2個算式：6+10=16；2+3=5。

怎么理解？

6+10=16，常見的一般納稅人稅率為：6%，10%，16%。（好記吧）

咋區分呢？

6%：一般來說，吃喝玩樂住加金融服務！

現代服務，圍繞制造業、文化產業、現代物**業等提供技術性、知識**的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。

10%：你搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上國內到處跑的。

提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權等。

16%：剩下的，都屬于它~~

2+3=5，咋理解？

征收率啊~

針對小規模納稅人和簡易辦法征收的一般納稅人

5%：搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上人力資源派遣。個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

3%：剩下的都是它。

最后，還有一個2%的獨行俠

1.一般納稅人銷售自已使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。（如2009年1月1日之前購入的固定資產，特殊情況除外）

2.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率，征收增值稅。

3.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。（但不包括自己使用過的物品）

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加：這是個影子稅種，緊跟增值稅和消費稅，乘以稅率就可以了。教育費附加、地方教育費附加目前針對小微企業有稅收優惠，申報時根據自身情況選擇減免。

城市維護建設稅：2018年10月19日中華****城市維護建設稅法（征求意見稿），取消1%的稅率。城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額。納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地不在市區的，稅率為5%。

教育費附加、地方教育費附加：教育費附加征收率統一為3%，不存在地區差異

印花稅：印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同和賬薄，但每一個公司開業必須設置賬薄，需要投入注冊資本、需要簽訂一些合同。這些業務都少不了印花稅的身影。根據《關于對營業賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）相關規定，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

個人所得稅：對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是員工工資以及股東分紅需要繳。公司是法定的扣繳義務人，也是要負責任的，所以不可掉以輕心。

應納稅所得額＝稅前工資收入金額－基本減除費用－專項扣除（五險一金個人繳納部分）－專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人）－法定其他扣除（稅優健康險、稅延養老險、企業年金個人繳納部分等）

應納稅額＝應納稅所得額＊稅率－速算扣除數

企業所得稅：一個公司，有了盈利肯定是需要繳納企業所得稅的，分公司雖然不是自己算，但也需要總公司計算分配后自行繳納。

企業所得稅適用稅率表

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷

自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

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特殊行業需要繳納的3個稅種

如果企業的經營涉及國家規定的特殊貨物，那就需要加征稅，加征有的是在生產環節，有的是在銷售環節，還有在收購環節。當然只會在一個環節征收。如下：

消費稅：如果公司經營的貨物有如下商品：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、**手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。多數貨物是在生產環節加征一道消費稅，但是金銀首飾是在零售環節征收。

資源稅：如果公司開采銷售的是以下貨物：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅。具體查詢當地稅務機關的通知。

煙葉稅：對收購煙葉的單位，加收一道煙葉稅。不是銷售環節，而是收購環節。煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，煙葉稅的稅率為百分之二十。

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如果一個公司持有房產土地，或買賣房產土地，涉及的稅種會有以下5種：

契稅：公司在購買房子或土地使用權時繳納。

耕地占用稅：占用耕地建房或從事其他非農業建設，需要繳納此稅。

房產稅：公司持有房產或出租房產，繳納此稅。

城鎮土地使用稅：公司占用城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，繳納此稅。

土地增值稅：如果公司有償轉讓國有土地使用權及房屋產權并取得增值性收入，需要繳納此稅。

如果一個公司購買車輛，涉及的稅種會有以下2種：

車輛購置稅：在公司購買車輛的時候繳納。

汽車購置稅計算方法：1.8及1.8排量以上，買車價格/1.17（增值稅率百分之17）*10%等于購置稅額。1.6及1.6以下的購置稅是7.5%。

車船稅：公司持有車船時繳納。

2018年全國各地車船稅稅目稅額表

如果一個公司直接排放如下污染，涉及的稅種會有：

環境保護稅：這是今年新增加的一個稅種，如果公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，則需要按規定繳納環保稅。

（一）應稅大氣污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。

（二）應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。

（三）應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。

（四）應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。

應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。每種應稅大氣污染物、水污染物的具體污染當量值，依照《中華****環境保護稅法》所附的《應稅污染物和當量值表》執行。

企業向污水集中處理場所、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物；在符合環保標準的設施、場所貯存處置固體廢物，不屬于直接排放，是不用納稅的。

企業可以對照一下自己的經營業務即可知道自己涉及哪些稅。依法納稅是每個公民與企業的義務，要按時足額繳納。

來源：公司股權激勵

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