企業(yè)法人個(gè)人所得稅怎么計(jì)算(個(gè)人企業(yè)所得稅是怎么算?)
前沿拓展：
不論什么原因，公司將房產(chǎn)過戶給個(gè)人，雙方都會遇到涉稅問題。過戶手續(xù)怎么辦理？有哪些涉稅問題？怎么節(jié)稅呢？小編在共享會計(jì)師“一對一清單”欄目里找到張小勤會計(jì)師回答的一個(gè)相關(guān)案例問答，供大家借鑒參考。
問：
我們是海南的一家一般納稅人公司，海南公司在廣州番禺區(qū)有一棟別墅，是在2003年買入的，在廣州有一個(gè)辦事處，別墅作為廣州辦事處的辦公地點(diǎn)。現(xiàn)在廣州辦事處已注銷了，想把別墅更名到A股東名下，A股東在廣州沒房產(chǎn)，是個(gè)**人。請問涉及的稅有哪些？具體的手續(xù)怎么辦理？能否海南公司以房產(chǎn)進(jìn)行新設(shè)分立一家新公司，這樣子是不是就可以少交稅費(fèi)？還有其他更好的節(jié)稅辦法嗎?
答：
中級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、稅務(wù)師張小勤回答道：
第一問，將別墅變更至A股東名下，屬于公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，有哪些涉稅？
1.增值稅：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2.企業(yè)所得稅：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓價(jià)-賬面凈值）需要并入企業(yè)所得一起按照企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.印花稅：不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。按照轉(zhuǎn)讓合同不含增值稅稅款金額×萬分之五。
4.土地增值稅：公司轉(zhuǎn)讓名下住宅、商業(yè)房產(chǎn)需要繳納土地增值稅，具體計(jì)算方式為：增值額=收入-扣除項(xiàng)目金合計(jì)，根據(jù)增值額/扣除項(xiàng)目金額計(jì)算出增值率區(qū)間之后，對應(yīng)計(jì)算土地增值稅應(yīng)繳納金額。
扣除項(xiàng)目分為三種情形：第一種情況、能提供舊房及建筑物評估價(jià)格的情況，；第二種，不能取得評估價(jià)格，但能提供購房**的情況；第三種以上兩種都難以取得，核定征收（第三種基本不用）。
5.契稅：個(gè)人股東需要繳納契稅。
第二問：具體手續(xù)怎么辦理？
一般要要去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅，納稅后再去**辦理產(chǎn)權(quán)變更，未拿到完稅憑證產(chǎn)權(quán)變更無法辦理。手續(xù)辦理建議咨詢房管局。
第三問：能否海南公司以房產(chǎn)進(jìn)行新設(shè)分立一家新公司，這樣子是不是就可以少交稅費(fèi)？還有其他更好的節(jié)稅辦法嗎？
可以直接使用海南公司進(jìn)行公司分立，公司分立可以不繳納增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅和契稅。但是公司分立不能只是分立房產(chǎn)，需要連帶一部分人員整體可以**出來的業(yè)務(wù)進(jìn)行分立，更具有商業(yè)合理性與商業(yè)實(shí)質(zhì)才不會被稅局質(zhì)疑。
公司分立目前就是較好的節(jié)稅辦法。
上述的觀點(diǎn)代表張小勤會計(jì)師的個(gè)人意見，僅供參考。
小編：公司分立可以節(jié)稅，但是別墅在分立的公司名下，不能更名到股東名下，不影響股東的使用。
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拓展知識：
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