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個人所得稅計算區(qū)間

計算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2018年10月1日至2018年12月31日發(fā)放：

《個人所得稅法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然適用2011年版《個人所得稅法》，即2018年12月31日之前（包括當日）對于個人所得稅采取按“月”征收的方式。

要注意的是，10月1日之后，由于施行最新起征點和稅率，所以適用的是5000元新的費用標準和新的稅率表。具體計算方法為將年終獎金額除以12個月，以每月平均數(shù)來確定稅率以及速算扣除數(shù)，之后根據(jù)公式進行計算。

計算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2019年1月1日以后發(fā)放：

2019年1月1日之后（包括當日）發(fā)放的年終獎，以“實際取得”為原則，已經(jīng)構(gòu)成2019年的收入，不應(yīng)該分攤到2018年的各個月份，應(yīng)計入2019年所得，與2019年度的其他綜合所得一起納入年度所得，在扣除6萬元免征額以后根據(jù)余額區(qū)間適用個人所得稅稅率。

9月15日，記者從多家國有銀行和股份制銀行了解到，從15日起個人存款利率將迎來調(diào)整，包括活期存款和定期存款在內(nèi)的多個品種利率有不同幅度的下調(diào)。工、農(nóng)、中、建、交、郵儲六家國有大型銀行最新數(shù)據(jù)顯示，三年期定期存款和大額存單利率下調(diào)15個基點，一年期和五年期定期存款利率下調(diào)10個基點，活期存款利率下調(diào)0.5個基點。

以存入一年期10萬元定期存款為例，一年的利息收入將從此前的1750元變?yōu)?650元，“縮水”100元。本次存款利率為何迎來下調(diào)？在利率下行時期，普通人如何更好理財，實現(xiàn)手中財富的保值增值？

存款利率下行，為LPR繼續(xù)調(diào)整提供空間？

根據(jù)記者統(tǒng)計，9月15日起，工、農(nóng)、中、建、交五大行掛牌的活期存款年利率調(diào)整為0.25%；半年期定期存款利率為1.45%；一年期定期存款利率為1.65%；三年期定期存款年利率為2.6%；五年期定期存款年利率為2.65%。

郵儲銀行下調(diào)后半年及一年期存款利率略高于其他五家銀行，分別為1.46%和1.68%，其余均與五大行一致。

此外，部分股份行的定期存款利率也進行了下調(diào)。記者通過招商銀行App查詢發(fā)現(xiàn)，該行1年期、3年期和5年期定期存款利率和下調(diào)基點數(shù)也與上述國有大行保持相同。

本次的個人存款利率調(diào)降，被視為是繼8月貸款市場報價利率（LPR）非對稱性下調(diào)后符合市場預(yù)期的調(diào)整。根據(jù)8月22日公布的LPR報價結(jié)果顯示，1年期LPR從3.70%下調(diào)至3.65%，5年期及以上LPR從4.45%下調(diào)至4.3%。

眾所周知，商業(yè)銀行的主要收入來源之一即貸款利息收入與存款利息支出之間的利息差，貸款利率的調(diào)整對于銀行息差收窄形成一定壓力。彼時不少分析人士即表示，隨著LPR的下調(diào)，存款利率也有望再度下調(diào)。

**民生銀行首席經(jīng)濟學(xué)家溫彬表示，今年以來，市場微觀主體儲蓄意愿較強、風(fēng)險偏好較弱，存款定期化不斷加劇。8月，居民存款新增規(guī)模繼續(xù)創(chuàng)歷史同期新高、企業(yè)存款新增規(guī)模僅低于2016年同期。針對當前市場主體儲蓄意愿較強的情況，降低存款成本有助于激發(fā)市場主體的自我融資需求。

關(guān)于本次存款利率調(diào)降是否將影響本月LPR的繼續(xù)調(diào)整？中泰證券宏觀研究團隊指出，本次存款利率調(diào)降，對于9月LPR利率報價并無指示意義。

“存款利率的下調(diào)，主要是在現(xiàn)有的調(diào)整機制下，前期LPR調(diào)降的自然結(jié)果，并不能據(jù)此推出9月LPR利率的再度下調(diào)，雖然存款利率的下行確實為LPR調(diào)整打開空間。”上述研究團隊指出。

保本類理財產(chǎn)品成為市場“香餑餑”

定期存款作為**居民主要的理財手段之一，和國債、大額存單一起常被視作三大銀行保本理財產(chǎn)品。然而今年以來，由于銀行理財產(chǎn)品打破剛性兌付、市場波動導(dǎo)致理財和基金產(chǎn)品收益率出現(xiàn)大幅回撤等情況，保本類產(chǎn)品成為市場“香餑餑”。

但今年金融監(jiān)管部門多次要求金融機構(gòu)減費讓利，降低實體經(jīng)濟融資成本。使得銀行凈息差進一步收窄，因此存款利率下行已成大勢所趨。今年以來，定期存款、國債、大額存單等利率已全部迎來下調(diào)，且幅度不小。

歷來難搶的國債，今年利率已實現(xiàn)“三連降”。本月發(fā)行的兩期儲蓄國債利率下調(diào)15個基點，3年期、5年期國債票面年利率分別降至3.05%、3.22%。今年以來，3年期、5年期儲蓄國債已3次共降息35個基點。

而起存門檻相對較高的大額存單也備受熱捧，出現(xiàn)了“一單難求”的現(xiàn)象，多家銀行的線上渠道均已顯示售罄。在某國有銀行App端內(nèi)，記者梳理發(fā)現(xiàn)，少量顯示可購買的大額存單2年期以上的利率普遍在2.5%-3.1%區(qū)間，半年至1年期的利率普遍集中在1.8%-2%。

分析人士表示，降低存款利率有利于降低銀行吸收資金的成本，帶動貸款端利率下降，從而促進資金向?qū)嶓w部門轉(zhuǎn)化，促進寬信用的形成。中泰證券宏觀研究團隊指出，存款利率下調(diào)，則客戶在銀行存款的收益和意愿會相應(yīng)下降，可能傾向于將資金用來消費或者轉(zhuǎn)而投資其他金融產(chǎn)品。

匯豐晉信基金宏觀及策略分析師沈超認為，資產(chǎn)方面，降低存款利率實質(zhì)上降低了市場的無風(fēng)險回報率，有望在一定程度上提升市場風(fēng)險偏好，促使居民存款向**資產(chǎn)流動，間接對債券和A股市場都構(gòu)成利好。

利率下行時期，居民如何更好理財？

在利率下行通道中，對于普通投資者如何更好理財?shù)膯栴}，業(yè)內(nèi)人士建議，投資者在選擇理財產(chǎn)品時應(yīng)“貨比三家”，除了看產(chǎn)品的收益外，更要看其風(fēng)險性、流動性等。

光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華認為，一般來說，低利率環(huán)境下，存款、理財?shù)荣Y產(chǎn)收益率處于低位，要么部分產(chǎn)品估值已經(jīng)處于高位，資產(chǎn)配置難度較大。他建議，低利率環(huán)境下，投資者需要調(diào)整心理預(yù)期，在避免過度投機與冒險的同時，多元化資產(chǎn)投資組合。

而對于國債和大額存單等渠道，要及時關(guān)注發(fā)售信息。如大額存單通常為限時**發(fā)售，有意向購買的投資者應(yīng)及時關(guān)注銀行發(fā)布的信息，或跟理財經(jīng)理提前預(yù)約，否則可能錯過購買機會。且大額存單起購金額較高，門檻通常為20萬元，持有期限相對較長，投資者應(yīng)盡量使用“閑錢”購買，避免影響日常生活。

“目前國內(nèi)金融產(chǎn)品也在日益豐富中，投資者選擇空間也在不斷拓寬，比如低于風(fēng)險偏好偏低投資者更多選擇存款、固收類產(chǎn)品，通過調(diào)整投資期限平衡收益需求，還可以投資一些保險類產(chǎn)品等?！敝苊A表示。

【記者】周美霖 唐柳雯 黎華聯(lián)

【制圖】周美霖

【作者】 周美霖；唐柳雯；黎華聯(lián)

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拓展知識：

個人所得稅計算區(qū)間

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；
2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0；
3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210；
4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410；
5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660；
6、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數(shù)4410；
7、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數(shù)7160；
8、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間大于80000元稅率為45%，速算扣除數(shù)15160。