前沿拓展：

個(gè)人工資的個(gè)人所得稅怎么算

計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)以計(jì)算公式結(jié)合個(gè)人所得稅稅率表。

工資薪金個(gè)人所得適用稅率：

全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元：稅率：3%，速算扣除數(shù)(元)：0；

全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)3000元至12000元：稅率：10%，速算扣除數(shù)(元)：210；

全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)12000元至25000元：稅率：20%，速算扣除數(shù)(元)：1410。

全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)25000元至35000元：稅率：25%，速算扣除數(shù)(元)：2660。

全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)35000元至55000元：稅率：30%，速算扣除數(shù)(元)：4410。

全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)55000元至80000元：稅率：35%，速算扣除數(shù)(元)：7160。

全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元：稅率：45%，速算扣除數(shù)(元)：15160。

個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

個(gè)人所得稅的計(jì)稅公式是：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。目前，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金)-5000。

五險(xiǎn)一金按照以下的繳費(fèi)比例計(jì)算，應(yīng)為12500×22.2%+3=2775+3

那么你的應(yīng)納稅所得額為：12500-2278-5000=5222

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額：5222×10%-210=312.2元

注：這里沒(méi)有計(jì)算其他扣除（贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療），若是加上這些扣除項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)能扣除更多，或許還能不交個(gè)稅。

你了解勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅真的很高嗎？能不能找點(diǎn)**替換嗎？

今天就給大家來(lái)介紹這方面的知識(shí)，希望可以對(duì)大家有用。

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

（此處已添加小程序，請(qǐng)到今日客戶端查看）

公司向個(gè)人（自然人）采購(gòu)了應(yīng)稅服務(wù)。

比如，公司向張三采購(gòu)了居間服務(wù)，向李四采購(gòu)了設(shè)計(jì)服務(wù)，完事后需要把勞務(wù)報(bào)酬支付給張三、李四。

公司公賬轉(zhuǎn)給張三、李四的個(gè)人賬戶，需要張三、李四提供相應(yīng)的增值稅**。

張三、李四自然是無(wú)法自己開(kāi)具**給公司，只要去稅務(wù)局**，稅務(wù)局**現(xiàn)在其實(shí)挺簡(jiǎn)單的，不出戶，遠(yuǎn)程電子稅務(wù)局就能申請(qǐng)，**或是電子**直接發(fā)送給你，或是郵寄給你紙質(zhì)**。

關(guān)鍵是這個(gè)稅款的問(wèn)題，增值稅1個(gè)點(diǎn)，然后有一點(diǎn)城建稅和附加，總體來(lái)說(shuō)也不多。10萬(wàn)的稅前所得，也就是1000多的，真不算多，個(gè)人也能接受。

但是很多人無(wú)法接受的是支付方還要代扣代繳一大筆的個(gè)人所得稅，這個(gè)金額就很多了，很多人就無(wú)法接受了。

同樣是10萬(wàn)的稅前收入，個(gè)稅就要預(yù)扣你2萬(wàn)多，確實(shí)有點(diǎn)多。

算法如下：

也正是因?yàn)槿绱耍芏嗳瞬辉敢忾_(kāi)**，更不愿意支付方把這塊個(gè)稅給自己扣下來(lái)。

那么二哥想問(wèn)大家，勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅真的很高嗎？

其實(shí)勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅真的不高，甚至比你取得的工資薪金的個(gè)稅還低。別奇怪，事實(shí)就是如此。

2019年新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，勞務(wù)報(bào)酬、工資薪金、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬同屬于綜合所得稅，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

綜合所得稅適用同一套稅率表。

也就是說(shuō)勞務(wù)報(bào)酬的稅率和工資薪金的稅率表是一樣的。

更為關(guān)鍵的是，勞務(wù)報(bào)酬收入還可以扣除20%的費(fèi)用后再計(jì)算個(gè)稅，這個(gè)計(jì)算基數(shù)又比工資薪金少了20%，所以，同樣金額的勞務(wù)報(bào)酬和工資薪金，其實(shí)勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅遠(yuǎn)低于工資薪金的。

二哥給大家舉個(gè)例子，你就明白了。

比如二哥在公司獲得10萬(wàn)的收入，如果是不同性質(zhì)的收入，其個(gè)稅如下，假設(shè)二哥沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

你看到了嗎？勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅僅僅是500多，而如果是工資薪金反而有1000多的個(gè)稅。

原因很簡(jiǎn)單，就是本身他們就是用的一套稅率表算個(gè)稅，而且勞務(wù)報(bào)酬還能扣除20%算收入額，所以應(yīng)納稅所得額更低，稅更少。

所以，個(gè)人的應(yīng)稅行為取得收入，個(gè)人不愿意開(kāi)票，癥結(jié)不在于勞務(wù)報(bào)酬開(kāi)票難（現(xiàn)在網(wǎng)上開(kāi)票很方便），也不在于勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅重（勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅實(shí)際比工資薪金還低）。

癥結(jié)的關(guān)鍵在于勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅預(yù)扣率太高！

按照現(xiàn)在個(gè)稅政策，取得收入時(shí)候支付方要先行預(yù)扣預(yù)繳，納稅人年度再進(jìn)行匯算清繳，而勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣率非常高，20%-40%，導(dǎo)致平時(shí)預(yù)扣個(gè)稅也非常高，年度匯算時(shí)候又要退稅。

本來(lái)正常這樣**作其實(shí)問(wèn)題也不大，無(wú)非就是個(gè)人多理解一下，匯算時(shí)候自己去app匯算清繳退稅就行了。

但是實(shí)際上這個(gè)人也是不大愿意的。

為什么呢？

1、個(gè)人覺(jué)得資金占用太多了，總感覺(jué)自己還是吃虧了, 雖然前面二哥已分析了其實(shí)總體個(gè)稅負(fù)擔(dān)，但是人就是這么奇怪，朝三暮四和朝四暮三的感覺(jué)確實(shí)是不同的。

2、有些企業(yè)也是無(wú)賴(lài)，這頭給個(gè)人把勞務(wù)報(bào)酬扣下，回頭不給別人申報(bào)繳納，導(dǎo)致個(gè)人匯算時(shí)候沒(méi)有這塊數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致無(wú)法退稅。而個(gè)人又相對(duì)弱勢(shì)，所以也不愿意被企業(yè)扣下稅款。

那么怎么辦呢?

我們思考一下，這其實(shí)也是目前實(shí)際工作中公轉(zhuǎn)私如何處理的一部分內(nèi)容。

1、能不能企業(yè)不代扣代繳，自然人直接匯算時(shí)候自己申報(bào)就行了，這樣也避免了預(yù)扣太多個(gè)稅的問(wèn)題？

**肯定是不可能的。代扣代繳是稅法規(guī)定的義務(wù)，一方面，企業(yè)不依法預(yù)扣預(yù)繳存在風(fēng)險(xiǎn)，如果被檢查到了，按照征收管理**被處以罰款，這個(gè)比例是50%到三倍，也就是你漏扣的個(gè)稅，反正都是給我罰回來(lái)的。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

另一方面，個(gè)人主動(dòng)申報(bào)的可能性極低，稅務(wù)局還是要以代扣方為抓手，管理好稅源。

2、能不能按月分?jǐn)倓趧?wù)報(bào)酬，讓勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣適用更低的預(yù)扣率，減少資金占用呢？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為限；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為限。

能起到一定的作用，比如10萬(wàn)的勞務(wù)報(bào)酬，企業(yè)和個(gè)人約定一個(gè)月1萬(wàn)，分10個(gè)月支付。

這樣10個(gè)月共預(yù)扣個(gè)稅15000多，比一次性扣除的個(gè)稅還是要低一些。

但是作用不大，而且也有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)就是很可能這種方式企業(yè)**作時(shí)候只是流于形式，實(shí)質(zhì)上勞務(wù)的提供、**的開(kāi)具，資金的支付都無(wú)法匹配，比如本來(lái)就是一次性的勞務(wù)10萬(wàn)，合同也是這樣簽訂，**也是一次性開(kāi)了10萬(wàn)，企業(yè)僅僅為了申報(bào)而申報(bào)，拆分了10次申報(bào)，這種也是禁不住查的。

再說(shuō)，起到的作用也是非常微小的，畢竟預(yù)扣稅率再怎么起步都是20%了。

3、能不能化整為零，分?jǐn)側(cè)藬?shù)呢？比如把個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)分?jǐn)偨o其他人，本來(lái)張三一個(gè)人的勞務(wù)收入，然后分?jǐn)偟狡渌跷濉②w六等N個(gè)人獲取，企業(yè)也分別申報(bào)，通過(guò)降低單個(gè)人的應(yīng)納稅所得額來(lái)減低預(yù)扣數(shù)。

這個(gè)也是不行的，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記帳憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

4、能不能**賬？

很多企業(yè)是兩套賬，一些不能處理的費(fèi)用就**賬支付，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)私賬支出自然不能列支成本稅前扣除，但是無(wú)所謂，反正這類(lèi)企業(yè)很多收入也是沒(méi)有申報(bào)的，都是兩頭在外。

很顯然，這是典型的偷稅行為，不可取。

5、能不能找點(diǎn)**替換？

很多企業(yè)找一些餐飲費(fèi)、或者花錢(qián)購(gòu)買(mǎi)一些**沖費(fèi)用，顯然也是不可取的，替票本身不是真實(shí)業(yè)務(wù)，買(mǎi)**更是虛開(kāi)行為。

這也不行，那樣不行，那到底該怎么辦？

1、期望國(guó)家降低勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣率，解決一些勞務(wù)報(bào)酬本身一年也不多的人的預(yù)扣個(gè)稅負(fù)擔(dān)問(wèn)題。讓大家都愿意自行**，正常預(yù)扣，正常匯算，企業(yè)也有**入賬。

2、對(duì)于大量提供勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人，還是建議注冊(cè)個(gè)體或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過(guò)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)主體的方式取得收入。

通過(guò)經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)營(yíng)，以個(gè)體和個(gè)獨(dú)的方式向企業(yè)提供應(yīng)稅行為，取得的收入以主體方式繳納個(gè)人所得稅，開(kāi)具**，收取款項(xiàng)，企業(yè)是不需要代扣代繳個(gè)人所得稅的，個(gè)人所得稅由個(gè)體和個(gè)獨(dú)的業(yè)主、投資人自行申報(bào)即可。

而且一般大量提供勞務(wù)報(bào)酬的人其本身不可能提供應(yīng)稅行為不可能是以個(gè)人之力完成了，還可能雇傭人員，發(fā)生其他經(jīng)營(yíng)成本，這部分成本也可以在自行申報(bào)時(shí)候進(jìn)行扣除。

看到這里很多人就納悶了，二哥，你這個(gè)方式是偷稅哦，前幾天網(wǎng)紅雪梨才被罰了，就是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)把勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)所得偷稅，你還這樣搞，是不是嚴(yán)重誤導(dǎo)了？

注意，雪梨的案例官方明確地說(shuō)是虛構(gòu)業(yè)務(wù)，雖然官方?jīng)]有批量具體細(xì)節(jié)，但是虛構(gòu)是關(guān)鍵。

你本身就是一個(gè)搞財(cái)稅培訓(xùn)的，比如你是一個(gè)培訓(xùn)老師，經(jīng)常給各大企業(yè)做內(nèi)訓(xùn)，到處講課取得勞務(wù)報(bào)酬，一年的勞務(wù)報(bào)酬收入還是可觀的，你自己成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名義對(duì)外接業(yè)務(wù)，對(duì)外收取培訓(xùn)費(fèi)，對(duì)外開(kāi)具**，自行申報(bào)納稅，這有何不可呢？而且你覺(jué)得有些地方有核定個(gè)稅的政策，把自己的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立到這個(gè)地方去，在這個(gè)地方經(jīng)營(yíng)納稅，這又有何不可呢?

個(gè)獨(dú)不是原罪，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，化整為零才是罪魁禍?zhǔn)祝瑯I(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，僅僅通過(guò)表面的稅務(wù)申報(bào)手段去逃個(gè)人所得稅管理款才是最大的問(wèn)題，就像前面二哥說(shuō)的，你本身一次性取得10萬(wàn)的勞務(wù)費(fèi)，你非要分10次申報(bào)，你這就是掩耳盜鈴的行為。

又比如，你本身已經(jīng)以個(gè)人身份從企業(yè)獲取了勞務(wù)報(bào)酬，業(yè)務(wù)都提供了，事情已經(jīng)干了，企業(yè)說(shuō)要扣個(gè)稅，你慌了，然后才去成立個(gè)獨(dú)，直接以個(gè)獨(dú)開(kāi)票給企業(yè)，而且一個(gè)個(gè)獨(dú)還不夠，因?yàn)楹芏嗟胤絺€(gè)獨(dú)經(jīng)營(yíng)額太大都不給核定，所以就化整為零去多個(gè)地方設(shè)立多個(gè)個(gè)獨(dú)，分散收入，分散開(kāi)票，進(jìn)行所謂的籌劃，你這個(gè)明擺的擾亂征管秩序，就是事后籌劃，沒(méi)有商業(yè)實(shí)質(zhì)，完全是照虎畫(huà)貓，流于形式，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，為了開(kāi)票而設(shè)立公司的行為。

3、通過(guò)目前非常流行的靈活用工平臺(tái)支付

這種方式目前也比較流行，號(hào)稱(chēng)也可以解決很多自由職業(yè)的勞務(wù)收入問(wèn)題。其實(shí)這種平臺(tái)的實(shí)質(zhì)和自己成立個(gè)體、個(gè)獨(dú)，然后取得核定個(gè)稅的方式是一樣的。

只不過(guò)這種情況下，個(gè)人無(wú)需自己成立個(gè)獨(dú)、個(gè)體，而是通過(guò)平臺(tái)在接受勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人之前搭建起一個(gè)橋梁，由平臺(tái)采購(gòu)個(gè)人的勞務(wù)向企業(yè)提供，平臺(tái)向個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)的方式。

其實(shí)這種平臺(tái)存在的關(guān)鍵核心還是在于核定征收、委托代征。

如果沒(méi)有核定個(gè)稅、委托代征的政策，這種平臺(tái)就沒(méi)有存在的價(jià)值了，因?yàn)樗鳛橐粋€(gè)企業(yè)也會(huì)遇到向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬的困惑，這個(gè)時(shí)候又回到了企業(yè)直接支付時(shí)候的難點(diǎn)，代扣勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的問(wèn)題。

那么這種方式有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)呢？

其實(shí)還是要具體問(wèn)題具體分析，通過(guò)提前規(guī)劃，合理解決一些靈活用工人員的費(fèi)用我覺(jué)得問(wèn)題不大，但是目前國(guó)家對(duì)這類(lèi)平臺(tái)管控還是非常嚴(yán)格，畢竟這類(lèi)平臺(tái)很容易發(fā)生虛開(kāi)**的行為。

比如企業(yè)本身并沒(méi)通過(guò)平臺(tái)向個(gè)人采購(gòu)服務(wù)，股東僅僅為了套現(xiàn)，然后找一堆人通過(guò)平臺(tái)虛開(kāi)**套取利潤(rùn)，平臺(tái)按照核定個(gè)稅只需要繳納少量的個(gè)稅就把企業(yè)的利潤(rùn)套出來(lái)了，然后又通過(guò)這些人回流給企業(yè)股東，實(shí)質(zhì)上就是偷稅。

還有，平臺(tái)直接按經(jīng)營(yíng)所得核定個(gè)稅的也值得推敲，是不是符合規(guī)定？本來(lái)是勞務(wù)報(bào)酬，為什么平臺(tái)能按經(jīng)營(yíng)所得核定個(gè)稅申報(bào)征收？這也是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

總之，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一定要結(jié)合自己用工情況，多種方式結(jié)合考慮，合理的配置籌劃，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下尋找一個(gè)最優(yōu)的方案，不要總是妄想少交稅，不交稅，這是不可能的，要這樣基本都是簡(jiǎn)單粗暴的偷稅。

籌劃是非常專(zhuān)業(yè)的事情，籌劃更不是流于表面的東西，千萬(wàn)別看到各種宣傳、各種節(jié)稅籌劃就不顧自己的情況，為了那看似極低的稅點(diǎn)不顧一切沖進(jìn)去，那么最終可能的結(jié)果就是出了事，稅補(bǔ)了，款罰了，籌劃費(fèi)也白給了。。。

來(lái)源：二哥稅稅念

【小福利時(shí)間到】

領(lǐng)取方式

1、下方評(píng)論區(qū)：領(lǐng)取，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏；

2、然后點(diǎn)擊小編頭像，找到私信功能、私我回復(fù)：【學(xué)習(xí)】，即可免費(fèi)領(lǐng)取啦~

因領(lǐng)取人數(shù)太多，若是不能及時(shí)回復(fù)，請(qǐng)大家耐心等待哦~

拓展知識(shí)：