當期允許抵扣的進項稅額怎么算(當月允許抵扣的進項稅額有哪些)
前沿拓展：
當期允許抵扣的進項稅額怎么算
你購進服裝時的增值稅**的進項稅額是多少就可以抵扣多少進項稅。
進項稅額=含稅價/（1+17%）*17%
根據(jù)《中華****增值稅暫行條例》整理：企業(yè)購入的工作服如果是滿足行業(yè)的特點及生產(chǎn)工作環(huán)境等需要，實際發(fā)生的合乎常規(guī)的勞動保護支出，確實用于員工工作時的勞動保護，屬于合理的勞動保護支出，可確認為與應(yīng)稅項目相關(guān)，其取得的增值稅專用**中注明的進項稅額是符合抵扣規(guī)定的，其進項稅額可以進行抵扣。否則根據(jù)《中華****增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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一起學(xué)注會（稅法-增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出）
一、增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出有哪幾種情況？
1.購進貨物或服務(wù)改變生產(chǎn)經(jīng)營用途的，不得抵扣進項稅額，需要在改變用途當期作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
改變用途用于簡易辦法征稅、集體或個人福利、免稅項目、非正常損失、發(fā)生了進貨退回或折讓
商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商取得的返還收入：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷量和銷售額掛鉤（如：以一定比例、金額、數(shù)量計算）各種返還收入（平銷返利）。公式為：當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還金額/（1+所購貨物適用稅率）*所購貨物適用稅率。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用**。
2.不動產(chǎn)的進項稅額轉(zhuǎn)出。
一般納稅人已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%
二、增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出方法有哪幾種？
1.按原抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出
2.無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本（即買價＋運費＋保險費＋其他有關(guān)費用）計算應(yīng)扣減的進項稅額。進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝當期實際成本×稅率。
3.分解利用公式：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
【例題 ·單選題】2020年12月某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，原材料賬面成本為50000元（其中含分攤的運費成本4650元，已收到一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用**）。該批貨物進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）元。
A8221
B8000
C6314
D7256
正確**』C
『**解析』進項稅額轉(zhuǎn)出=（50000-4650）*13%+4650*9%=6314
【例題·多選題】下列選項需要做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）
A購進貨物用于簡易辦法征稅
B購進貨物用于集體或個人福利
C購進貨物用于免稅或非正常損失
D購進貨物用于企業(yè)經(jīng)營用材料
正確**』ABC
『**解析』購進貨物用于簡易辦法征稅、集體或個人福利、免稅項目、非正常損失，增值稅進項稅額要做進項轉(zhuǎn)出，所以ABC正確
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拓展知識：
當期允許抵扣的進項稅額怎么算
可抵扣進項稅額的計算：抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額。
進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵。如進項稅可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。允許抵扣的增值稅額，在你當月已經(jīng)進入了應(yīng)交增值稅（進項稅額）中，它與本月的應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進行相抵減，如果銷項大于進項，則交稅。如果進項大于銷項，則留抵。留抵的稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下個月繼續(xù)抵扣。
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