變更股權個稅如何計算(變更股權個稅如何計算出來)
前沿拓展：
變更股權個稅如何計算
《關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)第四條規(guī)定”對申報的計稅依據(jù)明顯偏低(如平價和低價轉讓等)且無正當理由的?主管稅務機關可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定”。
自然人股權轉讓應納的個人所得稅適用20%的比例稅率。
股權轉讓應納稅所得額=股權轉讓價-股權計稅成本-與股權轉讓相關的印花稅等稅費；
股權轉讓所得應納個人所得稅額=股權轉讓應納稅所得額x20%。
說起企業(yè)老板們都非常關心的事情，其實最多的還是關于公司的財稅問題，而且就算非常關心這方面的問題，但卻不能更深層次的進行了解和適用。在之前的調查中我們發(fā)現(xiàn)大約有著85%左右的老板對財稅方面不了解，而財稅是可以直接影響到企業(yè)的經(jīng)營風險的，于是就幾個企業(yè)老板關心的財務問題，我們做一個細節(jié)討論：
一：屬于個人轉讓股份的稅應該如何計算？
根據(jù)現(xiàn)有的相關政策法規(guī)規(guī)定：個人轉讓股權收取的相關收益屬于個人所得稅的規(guī)定范疇，應當按照“財產(chǎn)轉讓所得”稅率繳納20%的個人所得稅。
這樣解釋可能會讓很多企業(yè)股東甚至老板產(chǎn)生誤解，認為個稅的征收是將股份轉讓的所有收入乘以20%的稅率進行計算并繳納，但這是錯誤的計算方式。稅法的規(guī)定上明確說明了：‘財產(chǎn)轉讓所得，按照一次轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用之后的余額進行計算繳納個稅’。
這容易讓很多企業(yè)主產(chǎn)生混淆，認為應當將股權轉讓的所有收入乘以20%的稅率計算繳納，這是不對的。看看稅法上的說明：“財產(chǎn)轉讓所得，按照一次轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅”。
舉個例子說明一下，假設A公司的注冊資本為200萬元，并且都是實繳，股東A以160萬的價格對外轉讓70%的股權，那么財產(chǎn)轉讓的收入額就是160萬元，財產(chǎn)原值也就是原注冊資本實繳的70%，那么得出財產(chǎn)原值就是140萬元。那么轉讓財產(chǎn)所得應該是20（=160-140）萬元，而股東A需要繳納的個稅應該就是20×20%=4萬元。
注意：股份轉讓的時候需要時刻關注注冊資本是否為實際繳納等可能出現(xiàn)影響財產(chǎn)原值的問題。專業(yè)財務籌劃為你提供更完善的方案和建議
二：家人之間贈與企業(yè)股份是否需要繳納個稅？
直系親屬之間的相互贈與股權是否需要繳納個稅，其實針對這一方面確實還沒有明確的稅法規(guī)定，對于此事項稅務部門的處理方法也有所不同，從實際情況分析的話，其實是屬于不交稅的居多。
根據(jù)國家**公告2014年第67號的規(guī)定，夫妻或子女之間贈與股權的情況屬于股權轉讓收入明顯偏低，但有正當理由的情況。因此，為了規(guī)避潛在風險，建議低價轉讓而不是采用贈與的方式處理。
注意：直系親屬之前的股權轉讓贈與對象身份應是自然人，企業(yè)身份不適用此政策。
三：2022年還可以一次性扣除企業(yè)購買的固定資產(chǎn)嗎？
可以。根據(jù)財稅〔2018〕54號規(guī)定，企業(yè)新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算企業(yè)所得稅時扣除，不再分年度計算折舊；超過500萬元的，按照企業(yè)所得稅法實施條例等規(guī)定處理。
此外，上文的原執(zhí)行期限截止為2020年12月31日，已被財稅〔2021〕6號延長至2023年12月31日。
四：個人所得稅的應納稅所得額就是個人收入嗎？
并不是，應納稅所得額指的是在按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定時間范圍內(nèi)所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除對的各種支出后余額。
在個人所得稅層面上說，在核定征收的情況下，應納稅所得額是收入乘以應稅所得率確定的金額。
假設自然人擁有的一家個人獨資企業(yè)收入額為100萬元，應稅所得率為10%，那么應納稅所得額為10（100×10%）萬元。查賬征收下，按照之前的收入額計算，成本為20萬元時，應納稅所得率為50（100-50）萬元。
五：有限合伙企業(yè)取得收益之后，合伙人應該怎么納稅？
納稅情況分為兩種方式：
方式一：分紅收益：如果有限合伙企業(yè)對外進行股權投資，取得投資收益（分紅），那么自然人合伙人在分得約定的份額后，按照20%的稅率，參照股息紅利的方式納稅。
方式二：股權轉讓收益。如果合伙企業(yè)取得股權轉讓收益，自然人合伙人應按照生產(chǎn)、經(jīng)營所得按照五級累進稅率計算繳納個人所得稅。
六：股東從企業(yè)借款，長期時間未進行歸返，這種**作有什么風險？
股東直接或間接向公司進行借款，在納稅年度結束沒有進行歸返并且未用于生產(chǎn)經(jīng)營需求的，全部視同分紅。
因為企業(yè)股東的身份特殊性質，在實際的情況中，無法準確地推斷出現(xiàn)有的借款是真借款事宜還是屬于以借款名義掩蓋分紅，因此制定了這樣的規(guī)定，但需要注意的是，股東在從企業(yè)進行提款時，需要注意相關的稅務合規(guī)性風險。
拓展知識：
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