前沿拓展：

個人所得稅超過36000怎么算

法律分析：
季度獎金個稅計算方法：1、發放獎金的當月工資高于5000元時，獎金扣稅方式為：獎金*稅率-速算扣除數，稅率是按獎金/3（一個季度時間）作為“應納稅所得額”對應的稅率。2、員工當月的工資薪金不超過5000元，再發放的獎金單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。3、但可以將一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。季度獎通常隨發放當月的工資收入一并計入當月個稅的征收，其個人所得稅的計算方法是：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。其中需要注意了解的是：應納稅所得額=工資收入額+季度獎金額-社保費用-免征額，社會保險費用不計入個稅征收范圍;

法律依據：
《中華****稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

衍生問題：
年終獎金并入全年綜合所得計稅還是單獨計稅好？
年終獎到底是單獨計稅，還是要并入綜合所得計稅，主要看何種方式對納稅人有利。如果我們的綜合所得少，匯聚清算的時候不需要交稅，可以選擇并入綜合所得計稅；如果我們的綜合所得多，本來匯算清繳時就需要補稅，可以選擇單獨計稅。

一年收入超過6萬要繳納個人所得稅，只有超過6萬的部分需要繳納。

這里的6萬是沒有算上三險一金、專項附加扣除、專項扣除、符合條件的捐贈等其他扣除。所以很多人實際上免繳稅的額度是大于6萬的。

一、全年個人所得稅的計算公式及稅率

全年應納稅所得額=全年綜合所得收入額-60000-三險一金-專項附加扣除-專項扣除-符合條件的捐贈等

應繳個人所得稅=全年應納稅所得額×稅率-速算扣除數

應退或應補稅額=應繳個人所得稅-已預繳稅額

注意全年綜合所得收入不超過12萬（已預繳個人所得稅），或者補繳金額不超過400元可以不需要補繳。

二、個人所得稅的計算案例

案例1：

張三2021年全年綜合所得收入額為120000元，各項扣除加在一起是24000元，已經預繳的個人所得稅為2400元，張三需要應退或應補稅額為？

張三全年應納稅所得額=120000-60000-24000=36000元

36000元符合級數1，稅率3%，速算扣除數為0元

張三應繳個人所得稅=36000×3%=1080元

張三應退或應補稅額=1080-2400=-1320元

所以張三可以退稅1320元。

案例2：

李四2021年全年綜合所得收入額為200000元，各項扣除加在一起是24000元，已經預繳的個人所得稅為9000元，李四需要應退或應補稅額為？

李四全年應納稅所得額=200000-60000-24000=116000元

116000元符合級數2，稅率10%，速算扣除數為2520元

李四應繳個人所得稅=116000×3%-2520=9080元

李四應退或應補稅額=9080-9000=80元

所以李四可以應補稅額80元，因為不超過400元，所以也不需要補繳。

案例3：

王五2021年全年綜合所得收入額為80000元，各項扣除加在一起是24000元，已經預繳的個人所得稅為720元，王五需要應退或應補稅額為？

李四全年應納稅所得額=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要繳納個人所得稅，之前繳納的720元個人所得稅可以申請退稅。

三、申請退稅或補稅的時間和渠道

現在大多人數的個人所得稅都是預繳的，所以全年綜合所得收入額沒有超過6萬的個人是可以申請退稅的。

申請時間：每年的3月1日到6月30日

申請的渠道：個人所得稅app

今年3月1日到3月15日是需要預約辦理，3月16日到6月30日可以隨意辦理不需要預約。

tips：

1、專項扣除等扣除項是需要手動申報，并且一年申請一次，所以一定要記得申報。

2、如果需要補稅的一定要主動補稅。

拓展知識：

個人所得稅超過36000怎么算

個人所得稅扣稅怎么算

　　個人所得稅扣稅怎么算，為了保證納稅人能及時享受專項附加扣除的稅收優惠政策，2022年度的專項附加扣除確認截止時間為2021年12月31日。個人所得稅扣稅怎么算。

　　個人所得稅扣稅怎么算1

　　 個人所得稅計算方法

　　會計專業的學生應該都學過如何計算個人所得稅，事實上個人所得稅繳納的稅費是根據標準計算出來的，方法比較簡單。但是不同的政策方法是不一樣的。但是大致的計算方法并沒有發生變化，只不過對一些其他的收入,可能稅率不一樣。先來看看一般的個稅計算方法吧。

　　我們都知道對于工資、薪金等，我國采用的是七級超額累進稅率，稅率在3%—45%。

　　對于不超過36000元的部分收入來說，預扣稅率為3%。

　　對于超過36000元至144000元的部分，預扣稅率為10%。

　　對于超過144000元至300000元的部分，預扣稅率為20%。

　　超過300000元至420000元的部分，預扣稅率為25%。

　　超過420000元至660000元的部分，預扣稅率為30%。

　　超過660000元至960000元的部分，預扣稅率為35%。

　　超過960000元的部分，預扣稅率為45%。

　　2021年做出的調整是，如果納稅人累計收入沒有超過6萬元的月份，暫時不預扣預繳個人所得稅，而是在其累計收入超過6萬元的當月，以及年內后續月份，再預扣預繳個人所得稅。

　　而2022年開始，個人所得稅計算方法又發生了變化。那就是從2022年1月1日開始，居民個人取得的全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅（合并申報）。這一改變，無論對企業還是個人來說都是糟糕的，這意味著要繳納更多的稅費。

　　用一個例子更直觀一點。比如小張年工資30萬元，另外其獲得了5萬元的獎金。按照如今的計算方式，小張需要繳納的個人所得稅為：

　　稅后工資=300000（應納稅額）-300000（應納稅額）*20%（適用稅率）+16920（速算扣除數）=256920元；應納稅額=300000-256920=43080元。

　　稅后獎金=50000（應納稅額）-50000（應納稅額）*10=45000元；應納稅額=50000-45000=5000元。

　　最終小張一共會獲得256920+45000=301920元；需要繳納稅額為43080+5000=48080元。

　　按照2022年的申報方法計算小張稅后工資=350000（應納稅額）-350000（應納稅額）*25%+31920（速算扣除數）=294420元。應繳納的稅額=350000-294420=55580元。

　　從結果中可以看出，2022年實施的計算方法讓小張少獲得了7500元，比之前的計算方法多繳納了7500元。從而我們可以知道，2022年開始實行的個人所得稅計算方法，對企業以及個人來說是不利的。

　　個人所得稅扣稅怎么算2

　　 1、子女教育專項附加扣除

　　納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

　　 2、繼續教育專項附加扣除

　　納稅人在**境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。

　　同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

　　納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的`當年，按照3600元定額扣除。

　　 3、大病醫療專項附加扣除

　　在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

　　 4、住房貸款利息專項附加扣除

　　納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內住房，發生的`首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　 5、住房租金專項附加扣除

　　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

　　(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

　　(二)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

　　市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

　　 6、贍養老人專項附加扣除

　　納稅人贍養60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除，其中，獨生子女按每人每月2000元標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

　　個人所得稅扣稅怎么算3

　　個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。

　　為了保證納稅人能及時享受專項附加扣除的稅收優惠政策，2022年度的專項附加扣除確認截止時間為2021年12月31日。當然，如果納稅人沒有在規定時間完成確認，還可以選擇在次年3-6月匯算清繳時一次性扣除，其結果都不影響員工享受專項附加扣除。