前沿拓展：

個人所得稅到底按年算還是按月算

根據《中華****個人所得稅法》，我國個人所得稅實行的是：分類所得，按月或者按次繳納。所以：

1、取得工資薪金是按月繳納個稅。

2、勞務報酬等其他類型收入，是按次繳納。

3、我國沒有個人所得稅的匯算清繳制度，不承認年薪制。

《中華****個人所得稅法》第十四條規定：

（一）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

（二）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。

（三）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

（四）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

擴展資料：

國內應繳納個人所得稅的個人所得包括：

《中華****個人所得稅法》第三條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在**境內，均為來源于**境內的所得：

（一）因任職、受雇、履約等在**境內提供勞務取得的所得；

（二）將財產出租給承租人在**境內使用而取得的所得；

（三）許可各種特許權在**境內使用而取得的所得；

（四）轉讓**境內的不動產等財產或者在**境內轉讓其他財產取得的所得；

（五）從**境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

參考資料來源：

馬上就要過3月15日之前的預約期了，相信你已經迫不及待看今年能退多少錢了？

有一些朋友可能還很忐忑，會不會要補繳稅啊？年終一次性獎金稅不少呢！

別著急，看過這篇文章，您就可以自由選擇了。

01 關系個人的所得稅稅率

目前，我國對個人所得稅（personal income tax）采取的是超額累進稅率計算辦法，應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數應稅所得額。工資薪金所得應交的個人所得稅的稅率為執行3%至45%的七級超額累進稅率。

通俗來講，就是超出部分按比例計算繳稅。

你，要掌握一張表，才能做好后面的數學題。

對于工薪的我們來說，表一最重要，綜合所得的絕大部分收入。

工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得之外的，依照上表一按月換算后計算應納稅額。

這個表，可以換算為每月的額度表，也是年終獎一次性繳納的稅率表。

÷12得下表，速算扣除數略有不同

02 2022年的最新政策

2022年，原本年終獎要計入每月平攤開來計算繳稅額度的

但考慮到這兩年都不容易，就把這個政策推遲到2023年了

有什么好處呢？

如果平攤入月，那么你只能老老實實的超額累進計算了

但如果可以單獨計算，不把超出額度推高，降低繳稅比例。

說到這里，大家就可以自己算算看了！

03 使用APP匯算

"個人所得稅“APP在填完基礎信息、專項附加扣除，就可以開始2021年綜合匯算了。

編輯搜圖

按部就班填完選完，就來到關鍵地方了：工資薪金的選擇了

如果您有年終獎，紅框內會有“存在年終獎，請選擇。。

點進去，會有兩個選項

而年終一次性獎金，也適用之前稅表，超過3萬6才開始繳納3%。

就要合理計算好額度了。

一般來說，每月工資有5000起征底數，有專項附加扣除，超出部分的3600，才會繳納3%。

而年終一次性獎金，也適用之前稅表，超過3萬6才開始繳納3%。

對于有些單位，沒有獎金一說，但有一次性發放的一些收入，這就給了我們很大的調整空間。

您可以充分利用額度和單獨計算這個選項。

2021年，您的收入明細已經敲定，就需要綜合考慮是一次性匯算，還是“單獨一筆”匯算了。

原則就是，盡量不要推到稅率第三檔，充分用足免稅、專項附加扣除等額度。

想要進階點的，可以看下面

04 進階的算法-感興趣的來看

月度扣稅，不是單純的“÷12”這么粗放的計算的

APP里面的公式，實際上逐月累計預扣計算的

在新個稅制度下，由以前每月單獨計算個稅，改為每月預扣預繳，次年統算多退少補。

即：每月算一次繳納一次，計算公式改為累計數據計算

本月應扣繳稅額=（本月累計應扣預繳納稅所得額*預扣稅率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣繳稅額

本月累計應扣預繳納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：減除費用是5000，專項扣除費用指險和金，專項附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行業，個人購買商業健康保險，也能算做其他扣除項目

舉例計算

1、張三（法外狂徒）月工資15000元，每月應扣險金1000元，每月專項附加扣除2000元，3月份取得勞務報酬3萬元，8月份取得稿酬1萬元，11月份取得特許權使用費收入5000元。

張三今年每月預繳稅多少？出圖

編輯搜圖

1月預扣個稅額=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月預扣個稅額=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月預扣個稅=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月預扣個稅=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月預扣個稅=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月預扣個稅=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：這里是1-6月份累計應稅所得已經超過36000元的標準，適用10%稅率了。

7月預扣個稅=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月預扣個稅=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月預扣個稅=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月預扣個稅=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月預扣個稅=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月預扣個稅=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年預扣工資薪金個稅額=5880元

勞務報酬按80%計算

應預扣個稅=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的預扣個稅

應預扣個稅額=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特許權使用費的預扣個稅

應預扣個稅額=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已經預繳個稅=5880+5200+1120+800=13000

年度匯算環節

一、先計算綜合所得收入額：

(1)工資薪金的收入額=15000*12=18萬元

(2)勞務報酬的收入額=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入額=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特許權使用費的收入額=5000*（1-20%）=4000元

綜合所得收入額合計=213600元

二、再計算全年應納稅的所得額：

應納稅所得額=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后計算全年應納稅額

應納稅額=117600*10%-2520=9240元

最后，匯算退或補

應退或應補稅額=應納稅額-已經預扣稅額=9240-13000=-3760元

值得一提的是，雖然2023年，年終獎并入月度計算，但即使是單獨一筆計算，年終獎扣稅也是÷12計算的，確定適用稅率和速算扣除數后，計算的。

如張三年終獎10萬，100000÷12=8333，適用10%稅率，

應繳納稅額8333*10%-210=623.3

如何運用這些數字，為自己爭取更多福利？充分利用數字，調整到合適比例。

總的來說，就是額度要用足了，減免要用足了。

月度的額度、年度的額度都要用足！

每年的減免都要用足。

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拓展知識：