1、換房退稅優惠政策來了！怎么退，退多少？

為支持個人換購住房需求，根據《****關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（2022年第30號），**發布了《國家**關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》。現解讀如下：

一、納稅人什么時間內可以享受退稅政策？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2022年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現住房轉讓金額時，按照新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還現住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，退稅金額＝現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現住房轉讓金額的，退稅金額＝（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

例2：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為現住房轉讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設以上均為不含增值稅價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產權的50％。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50％＝100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額＝現住房轉讓時繳納的個人所得稅＝2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產權的40％。小馬申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50％＝100），新購住房金額為80萬元（200×40％＝80），退稅金額＝（新購住房金額÷現住房轉讓金額）×現住房轉讓時繳納的個人所得稅＝80／100×2＝1.6萬元。（假設以上均為不含增值稅價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。稅務機關將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據房屋交易合同據實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應當向哪里提起退稅申請？

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務機關繳納了個人所得稅，就向哪個稅務機關申請退稅。稅務部門實行不動產登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應當在本地政務服務大廳或者不動產交易大廳等場所繳納現住房轉讓所得的個人所得稅，因此仍應到該政務服務大廳或不動產交易大廳提起退稅申請，如果當地稅務機關另有規定，按照規定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務機關報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產權證書及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經住建部門備案（網簽）的房屋交易合同及其復印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門提供了哪些服務？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門推出一系列服務舉措。一是簡化資料報送，提供預填服務。依托納稅人出售現住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預填服務，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務部門只留存新購二手房的不動產權證書復印件或新購新房的房屋交易合同復印件。二是根據系統預填、納稅人填報并確認的相關信息，自動計算應退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓輔導，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經獲得的退稅應當如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務機關將依法加收滯納金。稅務部門將通過與住房城鄉建設部門的相關共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應當注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應當依法依規如實申請，認真填寫并核對申請表，對填報內容及附報資料的真實性、可靠性、完整性負責。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務機關將依據《中華****稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定處理。

2、怎么更改退稅審批表？

具體方法如下：

1，點擊綜合所得年度匯算。

2，選擇2021年度。

3，在彈出的窗口上，點擊申報詳情按鈕。

4，點擊打開提交的申請。

5，在頁面上提示要更改退稅需要先撤銷退稅申請，點擊右邊的鏈接。

6，來到頁面，點擊下方的撤銷退稅按鈕，撤銷后就可以更改了。

3、企業所得稅退稅申請審批表里的征收品目和品目名稱怎么填？

退抵稅申請審批要填寫4份表格：納稅人識別號，申請退還方式，征收品目，退稅原因，申報錯誤當月的納稅申報表、電子交稅憑證（銀行打印）原件復印件、公章、法人章、修改正確的納稅申報表。

4、增值稅退稅申請報告怎么寫？

增值稅退稅申請書

xx區國家稅務局：

我司（廠）于xxxx年

xx月xx日開業，營業執照號碼：xxxxxxxxxxx，稅務登記證號碼：xxxxxxxxxxx.經營地址：xxxxxxxx，法人代表xxx，會計xxx，注冊資本xxxx萬元，經營范圍：xxxxxxxx，兼營xxxxxxxx，經營方式：xxxxxxxx，聯系電話：xxxxxxxx，從業人數：xxxx人。

我單位xxxx年xx-xx月累計實現銷售收入xxxxxxxx元，銷售成本xxxxxxxx元，銷項稅額xxxxxxxx元，申報抵扣進項稅額xxxxxxxx元，應繳增值稅xxxxxxxx元，已交增值稅xxxxxxxx元，期末留抵增值稅xxxxxx元，期末多繳增值稅xxxxxx元，期末存貨xxxxxx元，稅負率xx.xx%。

我單位財務制度健全，能準確核算應稅銷售收入、進項稅額、銷項稅額、應納稅額，能按期報稅及申報納稅，能及時組織稅款入庫，無欠稅現象。能嚴格按照《中華******管理辦法》領購、使用、保管、繳銷**，無**違章行為。**存放點的安全防護措施符合防火、防盜等規定，有專職的**管理員，有健全的**管理制度。

會計核算健全，有專職會計人員X名，能按照財務會計制度規定，設置賬薄進行會計核算；能按規定編制會計報表，真實反映企業的生產、經營狀況；設置應交增值稅、未交增值稅明細賬。

根據以上情況，特向貴局申請退還我單位xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日多繳增值稅稅款xxxxxx元。請批準為盼。

單位名稱（公章）

5、退稅申請書（表）怎么填寫？

《退稅申請書》各項要素填寫正確、完整。

①大小寫金額必須相等。

②《退稅申請書》不得有任何涂改&

③原繳稅憑證資料的票證字號必須填寫《稅收電子轉賬專用完稅證》的稅票號碼。

④申請單位（人）、地址、開戶銀行名稱和賬號填寫正確、齊全，《退稅申請書》上的 銀行賬號必須要和征管軟件上企業登記銀行賬號一致，否則不得受理。

⑤小寫金額前必須有**幣符號。

⑥大寫金額與“**幣”字樣間不得留有空白。申請報告按照通用的申請書格式即可。報告內容要詳細說明申請退稅的理由（計算錯 誤、匯算清繳、政策退稅等）；寫明稅款所屬期，已繳稅額及本次申請退還稅額；說明政 策依據，即根據相關文件（文號）規定及你公司適用該規定的表述。