前沿拓展：

分公司注冊

1、分公司注冊流程

一般來說，公司在注冊分支機構時通常遵循以下步驟：

(1)公司核名：在正常情況下，分支機構沒有自己的名稱和公司章程，其名稱僅需在總部名稱后面加上“分支機構”一詞。但是，為了防止出現重復的名稱，分支機構注冊仍需要公司名稱驗證，以防止重復的公司名稱影響公司注冊過程。因此，申請人必須在公司名稱驗證階段預先準備多個公司名稱，以確保公司名稱驗證過程順利通過審核。

(2)前置審批：如果分支機構的業務范圍需要預先批準，則必須在正式提交分支機構的注冊材料之前，先獲得有關部門的行業批準許可。

(3)工商提交：對于分支機構注冊，所提交的注冊材料與普通公司注冊所提交的材料不同。這些登記材料具體包括：

①公司董事長或者分支機構負責人簽署的分支機構設立登記申請書;

②公司名稱預先核準通知書;

③公司簽署的授權委托書;

④公司章程，設立分支機構的文件，董事會決議或股東決議;

⑤分公司負責人的文件和照片(4張)、身份證原件、戶口證明、簡歷、臨時居留證等證明材料;

⑥從業人員名單;

⑦場地使用證(房屋租賃合同，協議書)，協議期限必須一年以上;

⑧對于必須按照法律，行政法規要求批準的項目，還必須提供國家有關部門的批準文件。

(4)取得營業執照。如果工商申報程序獲得批準，申請人可以在約定的時間從工商部門取得分支機構營業執照。至此，分公司注冊基本完成。

2、分公司注冊注意事項

分公司的注冊需要注意一些事項，主要包括：

(1)分公司業務范圍不能超過總公司的業務范圍;

(2)分公司沒有注冊資本，因此無需驗資;

(3)分公司可以招募員工并為其辦理社會保障;

(4)分公司不需要遵循公司設立程序，只要進行簡單的注冊和業務程序即可;

(5)對于**會計的分公司，其可以申請一般納稅人資格并開具增值稅專用**。

(6)具有**會計功能的分公司必須每月開立賬戶并申報稅款。

注冊公司看起來是比較簡單，但實際上辦理還是非常的費時間的，對于初次辦理注冊業務的新手老板來說，不如把這時間放在公司的**，把注冊公司這些專業的事情交給專業的人去辦。

企業經營規模不斷擴大，很多企業在經營幾年的主公司后準備開始幾家分支機構擴大一下經營地區，這時老板就面臨了一個巨大的問題，因為設立分支機構有兩個形式，一個是分公司，一個是子公司，那么在分公司和子公司之間要如何選擇呢？他們之間有哪些區別呢？這應該是所有老板都需要知道的問題。

對于一個創業者來說，創立企業的核心目的是賺取更多的稅后利潤，稅收負擔越輕越好。而子公司和分公司，稅收最主要的差別在體現在企業所得稅上，這里我們通過一個案例來看，如果這個公司設立分公司和假設成立子公司，兩種情況都應該交多少企業所得稅。

舉例來說：某海鮮酒店餐飲公司是一家知名企業，2022年準備在其他城市開設20家分店，由于都是新成立，初步預算這20家店每家應納稅所得額不到100萬元。

請問：開設的20家分店是設立分公司還是子公司更節稅？

分析：

1、若是設立分公司，由于企業所得稅需要匯總納稅，匯總后超過了小型微利企業標準，沒法享受小微企業稅收優惠，需要按照25%繳納企業所得稅。

20家店合計企業所得稅=20*100*25%=500萬元

2、若是設立子公司，由于每家店不論從人員人數、資產總額還是應納稅所得額看，都符合小型微利企業標準，可以享受小微企業稅收優惠，所得額在100萬元以下，2022年可以按照2.5%稅負繳納企業所得稅。20家店合計企業所得稅=20*100*2.5%=50萬元

節稅=500-50=450萬元

結論：從稅收考慮，如果符合小型微利企業的條件，創立子公司更加節稅。如果每一個子公司都超過了小型微利企業條件限制，子公司和分公司稅收差別不大。

政策參考：

國家**實施減稅降費工作領導小組辦公室發布的《2019年減稅降費政策答復匯編》第八十三問，對視同**納稅人繳稅的二級分支機構是否可以享受小型微利企業所得稅減免政策進行了答復。

問：視同**納稅人繳稅的二級分支機構是否可以享受小型微利企業所得稅減免政策？

答：現行企業所得稅實行法人稅制，企業應以法人為主體，計算并繳納企業所得稅。《中華****企業所得稅法》第五十條第二款規定“居民企業在**境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅”。由于分支機構不具有法人資格，其經營情況應并入企業總機構，由企業總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優惠政策。

提醒關注：分公司不能單獨享受高新技術企業優惠

問題：我公司是湖北的一家高新技術企業，享受15％的企業所得稅優惠。現業務發展需要，擬在東莞設立分司，請問是否也可以按15％交納企業所得稅呢？

廣東國稅東莞12366納稅服務熱線回復：您好，如你司為跨地區經營匯總納稅企業，則你司享受高新技術企業優惠需以當年度整個企業（總機構加分支機構）的各項指標一起判斷是否符合高新技術企業減免稅條件。如果符合高新技術企業減免稅條件，由總機構辦理高新技術企業優惠備案手續后，總分機構可一起享受稅收優惠。總機構按優惠稅率統一計算出當期應納稅額后按規定進行稅款分配，分支機構憑分配表進行申報即可，不需另行辦理備案手續。

子公司和分公司兩者區別

1.法人資格和債務承擔方式

公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，擁有自己**的名稱、章程和組織機構，對外以自己的名義進行活動，可以**承擔民事責任。公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業執照。但是分公司不具備法人資格，只是公司的一個分支機構，這是子公司與分公司的重要區別。

??有無法人資格，使得兩種情況下債務責任的承擔方式不同。

子公司作為**的法人，以其自身的全部財產為限對其經營負債承擔責任。母公司作為子公司的最大股東，僅以其對子公司的出資額為限對子公司在經營活動中的債務承擔責任；

分公司并沒有屬于自己的**財產，與總公司是統一核算的，因此其經營活動中的負債由總公司負責清償，即以總公司全部資產對分公司在經營中的債務承擔責任。

2.子公司和分公司企業管理方面

母公司對子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用間接控制方式，即通過任免子公司董事會成員和投資決策來影響子公司的生產經營決策。

而分公司則不同，其人事、業務、資產等受總公司直接控制，在總公司的經營范圍內從事經營活動。

1）分公司在設立和注銷環節的流程均較為簡單，耗費較低;

2）如果企業從事行業需要辦理資質，這時由于分公司是非**法人資格所以它可以和總公司共用資質，而子公司由于是**法人則需要重新辦理資質。此時顯然設立分公司的成本相對較低。

3）注冊分公司沒有注冊資本的要求，而子公司則需要注冊資本，并且要求實繳。

4）總分公司之間其實可以說原本就是一個主體，分公司就相當于在某地設立的一個辦事處，可以和總公司適用的相同的企業文化和管理制度，因此在管理上會更加高效方便；而子公司則不同，子公司為**法人，有自己的公司章程、董事會、企業文化和規章制度，因此對于母子公司來說在管理上有更大的**性和自由性。

3.子公司和分公司財稅處理方面

由于子公司屬于**法人，所以母公司和子公司之間只能選擇**核算，不需要將數據匯總到母公司做合并，而總公司和分公司之間既可以選擇**核算也可以選擇非**核算。在財務核算上，總分公司之間核算選擇更自由但人工成本可能會更高一些。

增值稅方面兩者基本沒有什么差異，增值稅是向所在地的主管稅務機關申報納稅，也就是說，分公司是**的增值稅納稅主體，**適用增值稅優惠政策，無論分公司還是子公司在500萬以內都可以適用增值稅小規模納稅人的優惠政策。

企業所得稅方面，分公司和子公司的差異就相當大了。在流程上，子公司企業所得稅屬于**核算**申報，而分公司則需要與總公司一并匯總納稅，于是這里就產生了兩個較大的差異之處：

1）子公司可以**享受小微企業的企業所得稅優惠，而分公司必須與母公司匯總后才能確定是否滿足小微企業條件，無形中提高了優惠的適用難度。

2）子公司企業所得稅為**申報，處理起來相對簡單。分公司在企業所得稅上需要與總公司匯總納稅，簡單說就是分公司每個季度末將本季度的財務數據上報總公司，由總公司進行數據匯總，然后再根據：“營業收入、職工薪酬、資產總額”三因素占比在總分公之間進行稅金分配，最后各個總分公司之間根據各自分攤金額進行納稅。分公司因匯總而明顯提高了財務部門的工作難度和工作量。不過相應的，總分公司的盈利和虧損能夠相互抵扣，而母子公司的虧損只能由自己找補。

拓展知識：

分公司注冊

分公司注冊需要辦理流程如下：

一.設立登記程序：

1.進行名稱預先核準登記；

2.填寫登記注冊書；

3.提交登記文件、證件，受理后按約定日期領取營業執照。

二.設立登記應提交的文件、證件：

1.分公司設立登記申請書(表格)；

2.指定(委托)書(表格)；

3.股東會決議；

4.加蓋公司印章的公司章程復印件；

5.加蓋登記機關印章的公司執照復印件；

6.名稱預先核準通知書；

7.經營范圍中涉及國家專項審批的應提交有關部門的批準文件。

三.領取營業執照后應做的工作：

刻制公章；辦理稅務及其他有關部門的登記注冊手續。

資料擴展

分公司是指公司在其住所以外設立的從事經營活動的機構，分公司不具有企業法人資格。設立分公司應具備下列條件：

1.名稱應當符合國家有關規定：分公司名稱必須冠以公司名稱全稱；

2.經營范圍必須符合國家有關規定：分公司經營范圍不得超出公司的經營范圍；

3.有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件：分公司不得與公司在同一經營場所經營。

分公司注冊

分公司注冊流程：

一、名稱核定，開辦公司的全體股東或股份有限公司的全體發起人簽署的分公司名稱預先核準申請書。    

二、**憑工商局簽發的函件刻公司公章。    

三、工商登記注冊。    

四、憑《企業法人營業執照》辦理企業法人代碼證書。    

五、憑《營業執照》和《企業法人代碼證書》開設銀行帳戶。    

六、稅務登記證(地稅)。    

擴展資料：

公司需設立分公司符合條件　　

（1）公司在登記地以外的機構的名義對外簽訂合同，沒有經營資格的機構不得對外簽訂合同；
　　

（2）公司在登記地以外的地區從事生產、加工、包裝、分裝等生產活動；
　　

（3）公司需要在登記地以外向購買者開具**；
　　

（4）公司需要在登記地以外設置收款柜臺收款；
　　

（5）公司需要在登記地以外設置庫房或柜臺向購買者交付商品；
　　

（6）公司需要在登記地以外設置核算收入和支出的財務賬目。

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