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離岸公司法張詩偉

　　何謂“離岸公司”
　　近年來我國外商投資和境外上市出現了一種新的現象，外商投資來源地以**公司為主，同時一個不為人所知的加勒比海島國英屬維爾京群島占到了第二位，其次為開曼群島等離岸法域（詳見《離岸公司法》（張詩偉著，**法律出版社2004年版））。其實近年來通過在**、英屬維京群島、開曼群島、百慕大群島等地注冊“離岸公司”，再通過離岸公司返回大陸設立外商投資企業已經成了不少內地企業間公開的秘密。內地企業在上述離岸地設立離岸公司，其目的主要有以下幾個：在美國、**或新加坡等地上市；設立控股公司，進行資本運做；進行稅收籌劃、全球貿易、合資公司等。世界上一些國家和地區（多數為島國）近些年紛紛以法律手段制訂并培育出一些特別寬松的經濟區域，這些區域一般稱為離岸法區。而所謂離岸公司就是泛指在離岸法區內成立的有限責任公司或股份有限公司。如英屬維京群島、紐埃島、巴哈馬群島、塞舌爾群島、巴拿馬**、毛里求斯**等，允許國際人士在其領土上成立一種國際業務公司。當地**對這類公司沒有任何稅收，只收取少量的年度管理費，同時，所有的國際大銀行都承認這類公司，為其設立銀行帳號及財務運作提供方便。通常情況下，這類地區和國家與世界發達國家有很好的貿易關系。無論在上述任何一個國家或地區注冊的海外離岸公司，均具有高度的保密性、減免稅務負擔、無外匯管制三大特點，因而吸引了眾多商家與投資者選擇海外離岸公司的發展模式。離岸公司與一般有限公司相比，主要區別在稅收上。與通常使用的按營業額或利潤征收稅款的做法不同，離岸法區的**只向離岸公司征收年度管理費，不再征收任何稅款。而且幾乎所有的離岸法區均明文規定：公司的股東資料，股權比例，收益狀況等，享有保密權利。而“離岸”的含義是指投資人的公司注冊在離岸法區，但投資人不用親臨當地，其業務運作可在世界各地的任何地方直接開展。

離岸公司是國內各類企業參與國際競爭、規避風險和降低國際化運作成本的重要工具。本文從國際貿易角度，分析離岸公司在國際貿易中的運用，以及與離岸公司交易過程中需要注意的重**律風險。

離岸公司法張詩偉

離岸

公司

什么是離岸公司？

離岸公司（Offshore Company）并非法律術語，為與“在岸經營”相區別，將非當地投資者在離岸法域依當地離岸公司法設立的海外公司統一稱為“離岸公司”，因為除**公司之外，離岸地**通常不允許離岸公司在離岸當地經營。

此外，各個離岸法域**對離岸公司的稱謂表述也有差別。如英屬維爾京群島在2 0 0 4 年修改《國際商業公司法》之前，離岸公司被稱為國際商業公司（International Business Company），修法之后離岸公司被稱為商業公司；在庫克群島（Cook Islands），離岸公司則被稱為國際公司（International Company）。

在我國，對離岸公司的研究起步時間較晚，2004年出版的《離岸公司法》（張詩偉著，法律出版社2004年版）中，作者對離岸公司做了比較清晰和完整的法律界定，作者認為，離岸公司指非當地投資者在離岸法域依據該法域的離岸公司法規范注冊成立的有限責任公司或股份有限公司。而離岸法區，則是指一些國家和地區通過立法，允許非本國或本地區的居民或者法人在特定的經濟區域內依據相關法律設立公司，并在公司設立地之外的國家或地區從事經營活動，上述特定的區域通常被稱為離岸地或離岸法區。

與離岸公司交易如何防風險？

方便國際貿易結算

在國際貿易中充分使用發揮離岸公司的功效，必然需要以離岸公司名義開立銀行賬戶。國際金融界承認離岸公司的合法性，因此眾多銀行也接受離岸公司開戶。**盡管有外匯管制政策，但幾乎所有的外資銀行以及招商銀行、交通銀行、浦發銀行和平安銀行等國內銀行均可為離岸公司提供賬戶開立服務。但值得一提的是，隨著銀行業近年來打擊洗錢的力度越來越大，以離岸公司名義開立賬戶的難度也是越來越大。從今年的情況來看，各家銀行對離岸公司賬戶開立都設立了嚴格的審查程序，如許多銀行規定開立離岸賬戶時必須提交證明材料，證明國內存在一家貿易公司且該離岸公司的董事或股東同時還擔任該國內貿易公司董事或者股東，二者之間存在真實貿易往來，才可開立離岸賬戶。

如果成功開立賬戶，便可以充分享受到離岸賬戶資金調撥自由的便利。外匯資金可以直接從離岸公司的外幣賬戶上劃撥，無須用**幣按中間價購匯，節省了用匯審批時間；在目前匯率瞬息萬變情況下，可避免匯差損失，也不會受國內外匯政策變動的影響，從而降低營運成本并提高資金使用效率。離岸金融服務通常包括匯入匯款、匯出匯款、進口開證、轉讓信用證、信用證通知及議付、匯票解付、光票托收、跟單托收、進口開證（含轉讓信用證）、出口信用證、保函及備用信用證等業務。

規避部分國際貿易壁壘

利用離岸公司也可以繞開進口國的部分關稅政策壁壘。在存在關稅壁壘的情況下，內地企業向進口國銷售產品需要申請配額以及履行一系列的手續，如果先由企業向其自己設立的離岸公司出口產品，再由離岸公司銷售至進口國，則可以繞開配額限制和關稅壁壘，使產品更加順利地打入國際市場；此外，如果進口國對我國出口產品征收懲罰性關稅，利用離岸公司也可以避免高額稅費。但是，這種方式在國際貿易反傾銷調查中作用有限，因為離岸公司僅僅能夠從“國籍”上規避出口國的問題，但是卻無法回避產品“原產地”問題，大部分反傾銷調查最終也會落實到產品真實原產地的生產工廠。

方便國際知識產權貿易

在知識產權國際貿易方面，將有關專利、版權、外觀設計或電腦軟件以及技術的知識產權以離岸公司名義申請登記，可以規避國內嚴格的知識產權轉讓限制與審批備案手續。此外，以離岸公司名義與世界各地的公司簽署知識產權授權使用協議，收取授權費用，也是許多跨國公司稅務籌劃中的關鍵環節。

設立離岸公司好處何在？

眾多國際貿易公司以及外貿SOHO之所以選擇離岸公司，都是看中了離岸公司在法律上屬于境外公司的性質，同時，董事股東身份信息具有高度保密性，只有經過董事的事先許可，離岸公司的信息才會對第三方披露，這些特點在給離岸公司控制人帶來經營便利和經濟利益的同時，也會給離岸公司交易的相對方帶來種種風險。

如果離岸公司作為境外采購商，收到外國客戶的訂單之后會去國內工廠采購。如果在采購協議中，國內工廠與離岸公司協商采用后T/T，D/P的結算方式，如果最終外國客戶拖延或拒付離岸公司的貨款，那么離岸公司也會拖欠國內工廠的貨款。此時工廠能夠采取的救濟措施非常有限而且成效甚微。無論國內工廠選擇在國內或國外訴訟，都面臨**傳票難以送達的情況，即使耗費大量時間精力贏得訴訟，勝訴判決也可能無法得到執行。反之，離岸公司作為供貨商，在與買方的銷售協議中采取買方先T/T的付款方式，如果離岸公司在收到貨款后遲延或拒不發貨，或發送貨物規格、質量不符合協議約定，則協議中的買方在尋求法律救濟時也會面臨與上述國內工廠類似的窘境。所以，在與離岸公司進行交易時務必采取有效措施防范風險。

對離岸公司進行背景調查

? 在簽訂國際貿易合同前應對離岸公司進行詳盡的、全方位的調查，尤其應當注意調查其背景資料、經營狀況以及以往的履約能力、商業信譽等，確保其可以按照合同履行義務。

? 可以要求離岸公司提供其注冊**人或離岸**出具的證明公司合法性的有效材料，如注冊**人可以出具注冊證書，離岸**可以出具公司信譽良好證書等，而且這些證書通常也會披露出該公司的董事與股東信息。

上述證明文件僅能證明這家離岸公司目前仍然存續，且向**按時繳納年檢維護費用，至于公司目前的誠信情況、資金情況、償債能力，并不能從這些證明材料中獲得有效擔保。

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