返個稅手續費怎么入賬(返個稅手續費怎么入賬科目)
前沿拓展：
返個稅手續費怎么入賬
個人所得稅退付手續費入賬：
收到時：
借：銀行存款，
貸：其他業務收入(或營業外收入)，
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，
獎勵具體辦稅人員時：
借：其他業務支出(或營業外支出)，
貸：庫存現金，
個人所得稅：
1、企業辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費，獎勵給相關人員的時候應當并入當期工資薪金計征個人所得稅;
2、個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費，暫免征收個人所得稅。
增值稅：
代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀**服務”繳納增值稅。
按照往年的規定，企業申請退還上年度個稅扣繳手續費的時間是次年的1月1日至3月31日。2021年3月份馬上就要過去了，各位小伙伴們，要抓緊申請啦，退還僅限于公司哈，不要搞錯了。
退還的方式有兩種：一是通過登錄自然人電子稅務局（扣繳端）退付手續費核對菜單進行申請；另外一種是通過手工申請，到各地方的政務中心進行申請。
收到退還的手續費入賬處理分錄
借：銀行存款
貸：其他收益
應交稅費-銷項稅
例如：
一般納稅人增值稅率為9%，如果收到5000元的退還手續費，會計分錄如下:
借：銀行存款 5000
貸：其他收益 4587.16 （5000/1.09）
應交稅費-銷項稅 412.84 （5000/1.09*9%）
小規模納稅人增值稅率為3%（不考慮**國家給予的優惠政策1%），如果收到5000元的退還手續費，會計分錄如下:
借：銀行存款 5000
貸：其他收益 4854.37 （5000/1.03）
應交稅費-銷項稅 145.63 （5000/1.03*3%）
若將收到的手續費一部分獎勵給稅務人員，按工資薪酬發放就可以了，切記不能收支相抵后入賬哈
拓展知識：
返個稅手續費怎么入賬
取得時借記銀行存款，貸記營業外收入。使用時根據用途借記相關成本費用科目，貸記銀行存款。
代扣代繳個人所得稅返還的手續費是指稅局按規一定比例返回給代扣代繳個人所得稅的納稅人。《中華****個人所得稅法》第八條規定“個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。”《中華****個人所得稅法》第十一條規定“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。”
對這筆手續費處理，主要考慮這筆收入的稅費情況及用途才能確定。
一、營業稅情況
《國家**關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入免稅問題的通知》（國稅發[2001]31號）第一條規定“根據《國務院對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》的法規，儲蓄機構代扣代繳利息稅，可按所扣稅款時2%取得手續費。對儲蓄機構取得的手續費收入，應分別按照《中華****營業稅暫行條例》和《中華****企業所得稅暫行條例》的有關法規征收營業稅和企業所得稅。”
在這里，對于儲蓄機構所取得的返還手續費應征營業稅與企業所得稅是有著充分的政策依據的，但對于一般性企業所取得的返還個稅手續費雖然沒有明確規定其應征營業稅。在實踐工作中可能多數稅務機關都未對此進行實際征收。
因此，可以理解為不征收營業稅。
二、個人所得稅
1、《**國家******銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（財行[2005]365號）“（六）‘三代’單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用于‘三代’管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。”
2、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發[1995]065號）規定“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。”
根據上述文件規定，對于企業取得代扣個人所得稅代手續費返還，從用途上講應該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎勵有關工作人員。
用于獎勵個人時，免征個稅。《**國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。”
三、企業所得稅
根據《中華****企業所得稅法》和《中華****企業所得稅法實施條例》的有關規定，企業代扣代繳個人所得稅取得手續費收入應繳納企業所得稅。
《中華****企業所得稅法》第六條“企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。”
因而，對于企業取得的該項手續費返還收入應計入企業所得稅收入中，對于用于該項工作的支出也同時計入到支出中，參與企業當年企業所得稅匯算中。
總結后即可得出核算方式，取得時計入營業外收入，屬于企業所得稅征收范圍，因免征營業稅，所以不需計提營業稅金及附加。支出 時做成本費用，如果用于個人支出，不需要計入工資薪金計算個人所得稅。
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返個稅手續費怎么入賬
根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費”：“稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費。扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員（財務人員）。”由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：
（1）如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理；辦稅員（財務人員）取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅；
（2）如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員（財務人員）個人的而納入企業作為其他用途的，則應作正常生產經營以外取得的收入處理，計入“營業外收入”。
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返個稅手續費怎么入賬
問題補充回答：根據《中華****個人所得稅法》第十一條規定：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。”以及《中華****個人所得稅法實施條例》第四十四條規定：稅務機關按照稅法第十一條的規定付給扣繳義務人手續費時，應當按月填開收入退還書發給扣繳義務人。扣繳義務人持收入退還書向指定的銀行辦理退庫手續。
因此，貴單位作為個人所得稅扣繳義務人地稅局應當支付個人所得稅代扣代繳的手續費。
借：銀行存款
貸：其他應付款
個人所得稅手續費主要是用于代開代繳的費用開支和有關人員的獎勵。
支付時;
借：其他應付款
貸：庫存現金
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