前沿拓展：

自然人特指未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規模納稅人

一、增值稅

（一）未辦理稅務登記或臨時稅務登記的自然人，除特規定外不能享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。特殊規定是指：

1. 自然人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

2. 保險**人、證券經紀人、信用卡和旅游等行業的個人**人匯總代開增值稅**合計月銷售額未超過10萬元的，可按規定享受免征增值稅優惠政策。

3. 自然人從事光伏發電項目，銷售電力產品時可以享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

自然人除特殊規定外執行《中華****增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規定，每次銷售額未達到500元的免征增值稅，達到500元的則需要正常征稅。對于經常**的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

依據：《** **關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《國家**關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家**公告2019年第4號）規定、《國家**關于國家電網公司購買分布式光伏發電項目電力產品**開具等有關問題的公告》（國家**公告2014年第32號）、《國家**關于個人保險**人稅收征管有關問題的公告》（國家**公告2016年第45號）；國家**2019年3月15日解讀“增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策”。

（二）個人銷售自建自用住房免征增值稅。

依據：財稅〔2016〕36號附件3

（三）個人轉讓著作權，免征增值稅。

依據：財稅〔2016〕36號附件3

（四）殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，免征增值稅。

依據：財稅〔2016〕52號）

（五）殘疾人員本人為社會提供的服務，免征增值稅。

依據：財稅〔2016〕36號附件3

（六）涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權免征增值稅。

依據：財稅〔2016〕36號附件3

（七）北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區：個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

北京市、上海市、廣州市和深圳市：個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。

依據：財稅〔2016〕36號附件3

（八）個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅。

依據：財稅〔2016〕36號附件3

（九）對供應出境旅客的口岸免稅店運進的有關物品，免征增值稅、消費稅。對在海關免稅**（限值）內個人攜帶或者郵寄進境的自用物品，免征關稅同時免征增值稅、消費稅。

依據：署監二〔1994〕83號

（十）其他個人銷售的自己使用過的物品免征增值稅。

依據：《中華****增值稅暫行條例》第十五條、《中華****增值稅暫行條例實施細則》第三十五條。

（十一）農業生產者個人銷售自產農產品免征增值稅。

依據：《中華****增值稅暫行條例》第十五條第一項

二、個人所得稅

（一）個人出租住房收取租金按20%稅率減按10%征收。

依據：《**　國家**關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）

（二） 對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房（住房）取得的所得，繼續免征個人所得稅。

依據：《** 國家** 建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）

（三） 其他個稅優惠詳見：

1. 個人所得稅稅收優惠（序時）

2. 個人所得稅分類稅收優惠

3. ** **公告2018年第177號(繼續有效的個人所得稅優惠政策目錄)

4. 個人所得稅減免稅項目總結（2019年7月版）

三、其他稅費

（一）在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，并可與其他優惠疊加享受。

自然人（其他個人）可以適用增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征優惠政策，各省（自治區、直轄市）****制發的落實文件中作出特殊規定的除外。

依據：《** **關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條、第四條；《增值稅暫行條例實施細則》第29條、《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發）第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家**令第43號公布）。

（二）教育費附加

1.增值稅和消費稅免稅，教育費附加免稅。

2.自然人可以享受50%的稅額幅度內減征教育費附加的小微優惠，并可與其他優惠疊加享受。

3.自然人**超過500元不到10萬元，不能免教育費附加。

依據：《**、國家**關于擴大有關**性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號 ）(自然人不符合文件規定的按月納稅的條件)

（三）文化事業建設費

未達到增值稅起征點的自然人，免征文化事業建設費。（增值稅起征點：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數），按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。）

依據：《** 國家**關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）

（四）房產稅

對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率征收房產稅。2019年1月1日至2021年12月31日，自然人征房產稅減按50%征收，并可與其他優惠疊加享受。

依據：《** 國家**關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）和《** 國家**關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定

(五）印花稅

1. 個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

依據：《**　國家**關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規定和《** 國家**關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

2. 對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。注意：繼承、贈與、交換、分割不免。

依據：《關于調整房地產交易環節稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）

（六）土地增值稅

1. 個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。

依據：《中華****土地增值稅暫行條例實施細則》第十二條

2. 對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。

依據：《** 國家**關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）

3. 對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。即個人銷售的的住房，不論是普通住房還是非普通住房，不論首套住房還是兩套及兩套以上住房，均免征土地增值稅。注：僅限個人擁有的住宅，對于個人擁有的其他不動產，如商鋪、寫字樓、**以及單獨轉讓的地下室等，均不在免稅范圍。

依據：《**、國家**關于調整房地產交易環節稅收政策的通知》（財稅［2008］137號）

（七）契稅

1. 個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率繳納契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率繳納契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率繳納契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率繳納契稅。

依據：《關于調整房地產交易環節契稅、營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）

2. 個體工商戶的 經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個人工商戶名下，免征契稅。

依據：《** 國家**關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》(財稅〔2012〕82號)

3. 個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進**屋產權調換并取得改造安置住房，按有關規定減免契稅。

依據：《** 國家**關于棚戶區改造有關稅收政策的通知》（財稅〔2013〕101號）

來源：小穎言稅 知稅官網（www.i12366.com)

拓展知識：

自然人稅收

初次使用客戶端申報的用戶，申報密碼可直接進行設置（無初始密碼），以前使用過金稅三期個人所得稅扣繳系統申報過的，則密碼為原申報密碼，不會再次提示設置申報密碼。

如申報密碼遺忘，需聯系主管稅務機關，重置申報密碼即可。

擴展資料：

證照號碼錄入錯誤如何修改：

情況一：未申報過的人員：請您點擊“人員信息采集”，雙擊打開該人員，將證照號碼修改正確，點擊“保存”就可以了哦；

情況二：已申報過的人員：

1、如果是證照信息填寫錯誤或更換新的證照（例如：證件類型選擇錯誤，證件號碼數字填寫錯誤，由于更換護照，護照號碼變更等）請您在“人員信息采集”中將“人員狀態”修改為“非正常”。

點擊“保存”后，再重新錄入一條正確的人員信息后申報當月數據，當月申報成功后攜帶有效身份證至主管稅務機關辦稅服務廳辦理自然人多證同用并檔業務。

2、如果是A員工錯用的B員工的證件號碼，請您在“人員信息采集”中“人員狀態”將錯誤的員工修改為“非正常”，點擊“保存”后，再重新錄入一條正確的人員信息，后期正常申報，往月的錯誤的報表需要您更正申報。

提醒提示：更正申報可能會涉及到滯納金。

參考資料：

自然人稅收管理系統常見問題——青海稅務局

本回答被網友采納

自然人稅收

1、個人所得稅系統，初始密碼是123456，還有的地方稅務局設定的是企業稅號的后六位。

2、可以先試一下，不行就打電話咨詢一下主管稅務機關的工作人員。

擴展資料：

自然人稅收管理系統優勢

1、包含現行稅制中所有的國稅稅種，覆蓋稅收征管業務流程中的所有主要工作環節，嚴格遵循國家**發布的稅收征管業務規程并同步更新，與外圍的稅務服務軟件無縫連接，并實現了稅務機關與銀行、國庫等外部機構的協同工作，是服務于**稅務行業核心業務的大型行業應用軟件。

2、采用主題數據庫、數據分庫、數據倉庫等先進技術，對海量涉稅數據進行合理的組織、存儲與使用，既保證了整體數據環境的一致性與開放性，有效地支持了省級數據大集中的管理方式，又加強了對數據的綜合利用，實現了數據信息的增值應用。

3、采用基于J2EE的多層體系架構、面向框架的設計思想和面向對象的構件化開發方法，分離表示邏輯和應用邏輯，并通過對稅務業務邏輯的抽象、歸類與分層，進行合理的構件封裝，支持業務邏輯的復用。

4、基于工作流技術與相關產品，設計與開發更具特色的工作流管理軟件，用以同化復雜的稅收信息環境，進行稅收征管業務的過程集成、過程自動化和過程管理，從而實現“業務流程驅動”，支持各級稅務機關之間相關業務流程的全面整合。

5、依據崗職體系制定嚴格的**作標準和職責權限，將所有功能模塊的權限分配到崗，基于崗位統一控制功能權限和數據權限，并通過集中認證，分散授權的手段，配合門戶建設，實現一站式登錄。

參考資料：國稅局—自然人稅收管理系統扣繳客戶端

本回答被網友采納

自然人稅收

個人所得稅系統，初始密碼是123456，有的地方稅務局設定的是企業稅號的后六位。

可以先試一下，不行可打電話咨詢一下主管稅務機關的工作人員。

擴展資料：

自然人稅收管理系統優勢

1、基于工作流技術與相關產品，設計與開發更具特色的工作流管理軟件，用以同化復雜的稅收信息環境，進行稅收征管業務的過程集成、過程自動化和過程管理，從而實現“業務流程驅動”，支持各級稅務機關之間相關業務流程的全面整合。

2、依據崗職體系制定嚴格的**作標準和職責權限，將所有功能模塊的權限分配到崗，基于崗位統一控制功能權限和數據權限，并通過集中認證，分散授權的手段，配合門戶建設，實現一站式登錄。

3、采用主題數據庫、數據分庫、數據倉庫等先進技術，對海量涉稅數據進行合理的組織、存儲與使用，既保證了整體數據環境的一致性與開放性，有效地支持了省級數據大集中的管理方式，又加強了對數據的綜合利用，實現了數據信息的增值應用。

4、包含現行稅制中所有的國稅稅種，覆蓋稅收征管業務流程中的所有主要工作環節，嚴格遵循國家**發布的稅收征管業務規程并同步更新，與外圍的稅務服務軟件無縫連接，并實現了稅務機關與銀行、國庫等外部機構的協同工作，是服務于**稅務行業核心業務的大型行業應用軟件。

5、采用基于J2EE的多層體系架構、面向框架的設計思想和面向對象的構件化開發方法，分離表示邏輯和應用邏輯，并通過對稅務業務邏輯的抽象、歸類與分層，進行合理的構件封裝，支持業務邏輯的復用。

參考資料：國家**廣東省稅務局–**作指南

本回答被網友采納

自然人稅收

進舊系統個稅申報模塊，在個人所得稅明細申報，點擊申報就會彈出密碼來了，或在電子稅務局，點擊個人所得稅申報，就會彈出密碼