前沿拓展：

深圳電子稅局

摘要 1、登錄電子稅務局。 2、依次點擊“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“申報稅（費）清冊”，進入其他申報頁面，選擇財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報，點擊【填寫申報表】按鈕。 3、進入申報表填寫界面，選擇印花稅申報。若提示無可申報的稅源信息，則需查看【認定信息】中的納稅期限是否選擇正確，若確認無誤可以點擊【稅源采集】按鈕進行稅源采集 4、在稅源采集的引導頁面，可以進行【查詢稅源】，【新增稅源】，【作廢稅源】的**作。如需【新增稅源】，則選擇“稅款所屬期”后，點擊“新增稅源”，在“印花稅稅源明細表”中錄入當期稅源并保存。 5、稅源錄入完成后返回“財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報”頁面，勾選“印花稅”，點擊頁面右上角的“下一步”按鈕，進入申報明細頁面。申報明細頁面將展示根據(jù)稅源自動填寫的“財產(chǎn)和行為稅納稅申報表”，確認相關信息無誤并點擊“申報”按鈕，即可完成申報。 6、申報成功后，系統(tǒng)返回申報成功的回執(zhí)信息。 咨詢記錄 · 回答于2021-11-04 深圳電子稅務局印花稅哪里申報 您好！我們正在為您解答這道題，我正快馬加鞭為您整理**， 請稍候 1、登錄電子稅務局。 2、依次點擊“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“申報稅（費）清冊”，進入其他申報頁面，選擇財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報，點擊【填寫申報表】按鈕。 3、進入申報表填寫界面，選擇印花稅申報。若提示無可申報的稅源信息，則需查看【認定信息】中的納稅期限是否選擇正確，若確認無誤可以點擊【稅源采集】按鈕進行稅源采集 4、在稅源采集的引導頁面，可以進行【查詢稅源】，【新增稅源】，【作廢稅源】的**作。如需【新增稅源】，則選擇“稅款所屬期”后，點擊“新增稅源”，在“印花稅稅源明細表”中錄入當期稅源并保存。 5、稅源錄入完成后返回“財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報”頁面，勾選“印花稅”，點擊頁面右上角的“下一步”按鈕，進入申報明細頁面。申報明細頁面將展示根據(jù)稅源自動填寫的“財產(chǎn)和行為稅納稅申報表”，確認相關信息無誤并點擊“申報”按鈕，即可完成申報。 6、申報成功后，系統(tǒng)返回申報成功的回執(zhí)信息。

定義與特征

1. 什么是全面數(shù)字化的電子**？

答：全面數(shù)字化的電子**（以下稱全電**）是與紙質(zhì)**具有同等法律效力的全新**，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領用、**驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)**的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子**單一票種，全電**實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。

2. 全電**的票面信息包括哪些？

答：全電**的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開具**的習慣，全電**的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅**基礎上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、**號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱“特定業(yè)務”）的納稅人開具**的個性化需求，稅務機關根據(jù)現(xiàn)行**開具的有關規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在全電**中設計了相應的特定內(nèi)容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電**時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在**備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范**票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務的全電**票面按照特定內(nèi)容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。

3. 全電**與現(xiàn)有的**樣式有什么區(qū)別？

答：全電**樣式與現(xiàn)有**樣式區(qū)別在于：一是全電**票樣將原有**碼+**號碼變?yōu)?0位**號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；取消了**密碼區(qū)。二是全電**特定業(yè)務會影響**展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務展示的**票面內(nèi)容不同。三是全電**將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。

4. 全電**和使用稅控設備開具的電子**主要區(qū)別是什么？

答：一是管理方式不同。對于全電**，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設備，無需辦理**票種核定，無需領用全電**，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設備開具的電子**（以下簡稱“紙電**”），納稅人開業(yè)后，需先申領稅控專用設備并進行票種核定，**數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)**一樣，納稅人需要依申請才能對**增版增量，是紙質(zhì)**管理模式下的電子化。

二是**交付手段不同。全電**開具后，**數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子**服務平臺稅務數(shù)字賬戶，納稅人可對各類**數(shù)據(jù)進行自動歸集，**數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”**開具后，需要通過**版式文件進行交付。即開票方將**版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對**的版式文件進行歸集、整理、入賬等**作。

5. 使用全電**有什么優(yōu)點？

答：（1）領票流程更簡化

開業(yè)開票“無縫銜接”。全電**實現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預先領取稅控專用設備；通過“賦碼制”取消特定**號段申領，**信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的**號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現(xiàn)開票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

（2）開票用票更便捷

一是**開具渠道更多元。電子**服務平臺全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電**，還可以通過客戶端、移動端手機App隨時隨地開具全電**。

二是“一站式”服務更便捷。納稅人登錄電子**服務平臺后，可進行**開具、交付、查驗以及勾選等系列**作，享受“一站式”服務，無需再登錄多個平**成相關**作。

三是**數(shù)據(jù)應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”**數(shù)據(jù)歸集，加強各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎。

四是滿足個性業(yè)務需求。全電**破除特定格式要求，增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低**使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電**樣式根據(jù)不同業(yè)務進行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務。

五是納稅服務渠道更暢通。甘肅省各級稅務機關通過隴稅雷鋒為納稅人提供宣傳、輔導和咨詢服務，納稅人在開票、受票等過程中有疑問或異議時，可以通過隴稅雷鋒向稅務機關提出。

（3）入賬歸檔一體化

通過制發(fā)電子**數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子**國家標準，實現(xiàn)全電**全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務管理信息化。

6. 使用全電**如何保障納稅人的**數(shù)據(jù)安全和隱私？

答：全電**使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的**安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來說，電子**服務平臺將利用數(shù)字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對**數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來說，全電**保持了紙質(zhì)**的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)**交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。

7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電**有關事項？

答：納稅人可以通過電子稅務局、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅務門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電**的有關事項。

試點開展

8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子**試點工作的推行進度如何？

答：按照總局**電子化改革（金稅四期）建設工作部署：2021年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電**試點，試點使用的依托電子稅務局搭建的平臺稱為電子**服務平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”**。試點納稅人通過電子**服務平臺開具**的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2022年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電**試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子**服務平臺開具**的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2022年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電**試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子**服務平臺開具**的受票方范圍為本自治區(qū)稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2022年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅**綜合服務平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子**服務平臺開具的**。2022年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子**服務平臺開具**。自2022年6月1日起，國家**決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子**服務平臺開具**的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子**服務平臺開具的全電**、增值稅紙質(zhì)專用**（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通**（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。

9. 我是甘肅省納稅人，2022年8月28日收到了一張內(nèi)蒙古的全電**，名稱格式與傳統(tǒng)**完全不同。請問是否符合規(guī)定？

答：符合規(guī)定。自2022年6月1日起，國家**決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子**服務平臺開具**的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子**服務平臺開具的全電**、增值稅紙質(zhì)專用**（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通**（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。

10. 除試點納稅人外，其他地區(qū)納稅人何時可以開具全電**？

答：國家**將結合試點情況，逐步擴大全電**推行范圍。

身份管理

11. 試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯(lián)關系？

答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關聯(lián)關系。

試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權限授權或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權信息進行確認后，關聯(lián)關系即建立，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關聯(lián)關系的，無需辦稅人員確認。

試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關聯(lián)關系的，無需辦稅人員確認。

涉稅專業(yè)服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人員關聯(lián)關系的，適用以上方式。

12. 辦稅人員如何解除與試點納稅人的關聯(lián)關系？

答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網(wǎng)絡可信身份關聯(lián)關系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務場所申請解除。

13. 試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構（人員）關聯(lián)關系？

答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務機構（人員）委托**關系的建立支持以下兩種方式：

（1）涉稅專業(yè)服務機構（人員）可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務局確認后，涉稅專業(yè)服務機構（人員）獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。

（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與涉稅專業(yè)服務機構（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務機構（人員）在電子稅務局確認后獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯(lián)關系。

涉稅專業(yè)服務機構（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應于辦理前向稅務機關報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。

14. 試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及**作權限是否需要在電子**服務平臺中手動撤銷？

答：不需要。平臺設置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子**服務平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及**作權限為失效狀態(tài)。

15. 2022年7月18日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)**，能否申請由稅務機關為我代開全電**？

答：不可以。目前，稅務機關暫不為納稅人代開全電**。

開具紅字全面數(shù)字化的電子**

16. 如何對藍字全電**開具紅字**？

答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子**服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電**，無需受票方確認；

受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子**服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅**綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字全電**。受票方已將**用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字**后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

17. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子**后，若開票方發(fā)起紅字**開具流程后，受票方是否還可以對該**進行**用途確認？

答：全電**未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的全電**將被鎖定，不允許受票方再進行**用途確認**作。

全電**未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字**后，允許受票方對該全電**未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字**，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

18. 試點納稅人發(fā)起紅字**開具流程后，對方的確認是否有時限要求？

答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字**的，應重新發(fā)起流程。

19. 試點納稅人通過電子**服務平臺開具**，在開具紅字**時，能夠作廢紅字**開具流程嗎？

答：具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字**前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字**前撤銷確認單；

（4）已開具紅字**的紅字確認單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字**前，原藍字**被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

**查驗、確認、入賬等

20. 全面數(shù)字化的電子**的查驗渠道有哪些？

答：單位和個人可以通過全國增值稅**查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗。

21. 如何登錄全國統(tǒng)一的**查驗平臺？

答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的**查驗平臺。

22. 全國增值稅**查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子**？

答：納稅人可通過全國增值稅**查驗平臺，對全電**進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張**查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。

23. 2022年8月28日，甘肅省納稅人接收到帶有“增值稅專用**”字樣的全電**及其他符合規(guī)定的全電**等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應該怎么進行用途確認？

答：仍然通過增值稅**綜合服務平臺進行用途確認。

24. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子**后，如何填寫增值稅申報表？

答：一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用**”字樣的全電**的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。

一般納稅人已將全電**用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字**信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用**信息表注明的進項稅額”。

25. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電**，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的**專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電**其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)**一致。納稅人以電子**的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋**專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電**電子文件。

拓展知識：