稅會(huì)差異(稅會(huì)差異產(chǎn)生的原因)
前沿拓展：
稅會(huì)差異
增值稅：買進(jìn)10元的材料，經(jīng)加工后賣15元，5元增值了，這5元要交稅。開票方式：買進(jìn)的時(shí)候供方應(yīng)開給你10元的增值稅**，你賣出后應(yīng)開給買方15元的增值稅**，在賬目上顯示5元增值了；稅率一般17%，不同行業(yè)有所不同。
所得稅：還是用上面的例子，買進(jìn)10元的材料，經(jīng)加工后賣15元，但是增值的5元里你不一定有利潤(rùn)因?yàn)檫€有管理費(fèi)用，當(dāng)你的管理費(fèi)用低于5元時(shí)才會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)，這部分利潤(rùn)按規(guī)定要交稅，一般33%，不同行業(yè)有所不同。
企稅匯繳最重要的是稅會(huì)差異的處理，稅會(huì)差異并不只是在匯算清繳發(fā)生，而是在日常業(yè)務(wù)中存在的，平時(shí)的業(yè)務(wù)也要明白哪些是稅會(huì)差異。
什么是稅會(huì)差異呢？其實(shí)就是企業(yè)同一業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)的分別處理，當(dāng)兩者有規(guī)定不一致的口徑時(shí)，就產(chǎn)生了稅務(wù)與會(huì)計(jì)的差異。
那么哪些會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異呢？下面小編就了整理常見的稅會(huì)差異情況，讓你在5分鐘內(nèi)get重點(diǎn)內(nèi)容~
了解了常見的稅會(huì)差異，針對(duì)以上稅會(huì)差異如何做賬呢？首先，**性差異是不需要調(diào)賬的，直接通過(guò)填表調(diào)整即可，就是所謂的“調(diào)表不調(diào)賬”。暫時(shí)性差異對(duì)于適用不同準(zhǔn)則的企業(yè)，處理方式是不一樣的：
· 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不做賬務(wù)處理，通過(guò)企稅匯算表體現(xiàn)稅會(huì)差異，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有“遞延所得稅”相關(guān)科目。
· 一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
嚴(yán)謹(jǐn)來(lái)說(shuō)產(chǎn)生的稅會(huì)差異，執(zhí)行企業(yè)準(zhǔn)則除了在企稅匯算表體現(xiàn)外，還要設(shè)置“遞延所得稅”科目，當(dāng)稅法比會(huì)計(jì)多確認(rèn)所得稅時(shí)（可以抵消以后按大于稅務(wù)利潤(rùn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅款），確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”；若是因由于稅法允許前期納稅調(diào)減先少繳稅，后期納稅調(diào)整補(bǔ)回來(lái)對(duì)應(yīng)的稅款，那么是確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”。下面一起來(lái)看一個(gè)案例。
河北A企業(yè)2020年會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額為120萬(wàn)元，但稅法上認(rèn)可的是100萬(wàn)元的折舊額，所得稅納稅申報(bào)需納稅調(diào)增20萬(wàn)元（不考慮其他因素），按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額=200×25%=50萬(wàn)元；
但所得稅納稅申報(bào)經(jīng)納稅調(diào)整按稅務(wù)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額=（200+20）×25%=55萬(wàn)元；
即：稅法比會(huì)計(jì)多確認(rèn)企業(yè)所得稅5萬(wàn)元，這個(gè)差異就是遞延所得稅資產(chǎn)。
具體賬務(wù)處理如下：借：所得稅費(fèi)用 50萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn) 5萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 55萬(wàn)
以上為常見的稅會(huì)差異，但會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的差異事項(xiàng)并不局限于此。
拓展知識(shí)：
稅會(huì)差異
財(cái)稅差異一般很少這么說(shuō)，都是說(shuō)稅會(huì)差異，稅會(huì)差異指的是一些稅法要求跟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求不一樣的地方而產(chǎn)生的稅收差異。比如說(shuō)折舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不限定多少年，但稅法有明確要求不能超過(guò)多少年，這樣就產(chǎn)生了差異。
稅會(huì)差異
會(huì)計(jì)差異和稅收差異是有區(qū)別的，主要在于收入、費(fèi)用的確認(rèn)、攤銷。
所謂的更科學(xué)、更專業(yè)，在于觀察、認(rèn)識(shí)的角度。
另外，作為，側(cè)重于權(quán)責(zé)發(fā)生制。
稅會(huì)差異
主要是稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)相同事項(xiàng)的認(rèn)定不同產(chǎn)生的差異，2種叫法都可以，第一種普遍一點(diǎn)，第二種更容易理解
稅會(huì)差異
"財(cái)稅差異"和"稅會(huì)差異"兩種說(shuō)法意思相同，"財(cái)稅差異"是為最準(zhǔn)確，最專業(yè)的用語(yǔ)
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