前沿拓展：

**作流程

殘保金申報**作流程如下：
1、打開瀏覽器，進入所在地電子稅務局網頁版，進行企業登錄；
2、點擊我要辦稅，稅費申報及繳納；
3、點擊申報清冊、其他申報；
4、選擇殘疾人就業保障金繳費申報表，點擊填寫申報表即可進行申報。
根據相關法律規定可知，殘疾人就業保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。國家采取輔助方法和扶持措施，對殘疾人給予特別扶助，減輕或者消除殘疾影響和外界障礙，保障殘疾人權利的實現。

《中華****殘疾人保障法》

第四條  國家采取輔助方法和扶持措施，對殘疾人給予特別扶助，減輕或者消除殘疾影響和外界障礙，保障殘疾人權利的實現。

殘保金，是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。“殘保金”一般是指“殘疾人就業保障金”。

不良資產上升必然帶來不良資產處置的問題，針對中小銀行，不良資產處置有多種渠道，如直接催收、協議處置、借新還舊、實現擔保物權、**訴訟、不良資產轉讓、貸款損失稅前扣除等。筆者現針對上述處置方式進行了法律分析

一、直接催收

這是銀行針對逾期貸款的普遍做法，應注意以下問題。

▍應在訴訟時效內進行催收

訴訟時效是是指權利人請求****以強制程序保護其合法權益而提**訟的法定有效期限。因此訴訟時效首先是法定有效期間，一般訴訟時效為兩年，該期間可以中斷(重新計算)、中止(繼續計算)，但當事人不得約定延長或縮短;其次未在訴訟時效期間主張權利，權利人喪失的是勝訴權，即請求****以強制程序保護其合法權益的權利，但并不喪失實體權利，即如果債務人以超過訴訟時效為由，要求銀行返還已支付的欠款，**一般不予支持。

▍注意催收的方式

《最高****關于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規定》(法釋〔2008〕11號)第10條的規定，銀行發送催款函時應注意以下問題：首先，催款函可以信件，也可以數據電文，數據電文包括但不限于短信、電子郵箱、微信等電子方式，因此這要求銀行在借款、擔保合同中應明確借款人、保證人等債務主體的**，如家庭住址、手機號碼、傳真號碼、電子郵箱等。其次，即使借款人等債務主體未在催款函上簽字或蓋章，但有證據證明該文書已到達對方，那么銀行的催收能產生訴訟時效中斷的法律后果。對方當事人為法人或者其他組織的，可以是其法定代表人、主要負責人、負責收發信件的部門或者被授權主體;對方當事人為自然人的，簽收人可以是自然人本人、同住的具有完全行為能力的親屬或者被授權主體。郵件送達應注意在有關郵寄憑證上注明郵寄物件，同時也要注意郵件的投遞情況(郵寄回執單);數據電文為文書達到對方的數據終端(如電子郵件顯示“發送成功”等字樣)即為送達成功。再次，金融機構可以依照法律規定或者當事人約定從借款人等債務主體賬戶中扣收欠款本息的，但前提是“法律規定或當事人約定”，因此建議金融機構在相應借款、擔保合同中約定上述內容，并用加粗、下劃線或打星號等字體格式予以明示，保證消費者合法權益。

▍催收主體的問題

根據《最高****關于貫徹執行〈中華****民法通則〉若干問題的意見》的規定：“權利人向債務保證人、債務人的**人或者財產代管人主張權利的，可以認定訴訟時效中斷”。因此銀行在訴訟時效期間向保證人主張權利，主債務訴訟時效同時中斷，但是銀行對債務人主張債權，對于保證人的責任就要分情況來判斷。根據《擔保法》第25條、26條的規定，一般保證中，銀行在保證期間未對債務人提**訟或仲裁，保證人免除保證責任;在連帶責任保證中，銀行在保證期間未要求保證人承擔保證責任的，保證人免除保證責任。因此，在連帶責任保證中，銀行在保證期間向債務人主張權利的同時，也要向保證人主張權利，才能保證保證人“不脫保”，銀行債權得到有效保障。

▍超過訴訟時效的問題

如果銀行主張的債權已經超過訴訟時效，可以通過以下方式進行催收：1.雙方就原債務達成新的還款協議。新還款協議的產生，達到訴訟時效中斷的效果，訴訟時效重新計算。2.債務人在催收單上簽字、蓋章或摁手印。根據《最高****關于適用〈中華****合同法〉若干問題的解釋(二)》第5條的規定：“當事人在合同書上摁手印的，****應當認定其具有與簽字或者蓋章同等的法律效力”。因此債務人在催款函上簽字、蓋章、摁手印視為對原債務的確認，訴訟時效重新計算。但是保證期間屆滿，單純的催款函對于保證人就不奏效了。根據《最高****關于****應當如何認定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知書上簽字問題的批復》的規定：“保證期間屆滿債權人未依法向保證人主張保證責任的，保證責任消滅。保證責任消滅后，債權人書面通知保證人要求承擔保證責任或者清償債務，保證人在催款通知書上簽字的，****不得認定保證人繼續承擔保證責任。但是，該催款通知書內容符合合同法和擔保法有關擔保合同成立的規定，并經保證人簽字認可，能夠認定成立新的保證合同的，****應當認定保證人按照新保證合同承擔責任”。因此，如果保證期間屆滿，銀行應在催款通知書上注明保證人同意繼續對原合同承擔保證擔保責任等字樣，并由保證人簽字確認，保證人才繼續承擔保證擔保責任。3.債務人自愿履行。訴訟時效屆滿，債權人喪失的是勝訴權，但實體權利并不喪失，因此債務人不得以超過訴訟時效為由要求債權人返還已支付的欠款。4.行使抵銷權。根據《合同法》第99條規定：“當事人互負到期債務，該債務的標的物種類、品質相同的，任何一方可以將自己的債務與對方的債務抵銷”。該條約定的債務不以未超過訴訟時效為前提，法定撤銷權作為一種形成權，其行使無須征得對方同意，只須通知對方即可，因此銀行可以通過抵銷權的方式化解不良貸款。

二、協議處置

根據《物權法》第195條的規定：“債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，抵押權人可以與抵押人協議以抵押財產折價或者以拍賣、變賣該抵押財產所得的價款優先受償”。第219條的規定：“債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現質權的情形，質權人可以與出質人協議以質押財產折價，也可以就拍賣、變賣質押財產所得的價款優先受償”。因此，銀行在借款、擔保合同中可以約定：當借款人未按合同約定履行債務的，銀行有權以抵(質)押物折價或者以拍賣、變賣該抵(質)押財產所得的價款優先受償。協議處置有以下特點：一是銀行與債務人、抵(質)押人協商一致、達成共識;二是不需通過**等司法程序，達到節約時間和成本的效果;三是抵(質)押物的處理方式有三種，即折價、拍賣、變賣。

▍折價

相當于以物抵債，即債務人將抵(質)押物作價轉讓給債權人。《商業銀行法》第42條規定：“商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起二年內予以處分”。**《銀行抵債資產管理辦法》第18條規定：“以抵債協議書生效日，或**、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日，為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日起2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產應自取得日起1年內予以處置”。第19條規定：“抵債資產原則上應采用公開拍賣方式進行處置”。因此，抵債資產應在規定時間內處置，并且應采用公開拍賣的方式處置。

▍拍賣

即通過公開拍賣的方式出賣抵(質)押物，出賣的價款抵償債務。

▍變賣

即將抵(質)押物以市場價格轉讓給第三人，轉讓價款用來清償債務。為避免道德風險，建議通過第三方評估公司對抵(質)押物進行估價。實踐中，變賣方式存在兩個問題，一是擔保物解押后才能辦理轉讓手續;二是擔保物解押后至轉讓給第三人名下前，擔保物為“真空”狀態，未設定抵(質)押權，且名義權屬還在原抵(質)押人名下，存在被其他債權人“搶”查封或者抵(質)押登記的情形，如果出現此種情形，則面臨擔保物權無法轉讓給第三人后果。

針對以上問題，筆者建議由銀行、債務人、抵(質)押人及受讓第三人簽訂四方協議，同意擔保物轉讓予第三人名下前，擔保物一直處于抵(質)押狀態，待擔保物權屬轉讓至第三人名下后，再辦理解押手續，做到擔保物帶押轉讓的“無縫連接”。在福建省部分地區已有成功案例，但需要當地房管部門的協助配合。實踐中還存在，第三人要求擔保物轉讓至其名下后，繼續保持抵(質)押狀態，有的地方明確個人與個人間的債權是不能辦理抵押登記的，但有的地方已經放開，如福州市房屋登記中心出臺《關于進一步規范房屋抵押登記工作的通知》(榕房登交〔2015〕141號)明確：“個人與個人之間為保障其債權的實現，提供房屋設定抵押的，可以辦理抵押登記”。

三、借新還舊

借款人因臨時周轉困難無法償還銀行貸款，有的銀行通過借新還舊、無還本續貸、債務重組等方式盤活不良資產。但這種方式應重點注意兩個問題：

▍保證人

根據《擔保法》第24條的規定：“債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意，未經保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任。保證合同另有約定的，按照約定”。因借新還舊貸款對原合同用途、還款期限等主要條款進行變更，實為新設合同，一般都需要原保證人繼續承擔保證責任，但在實踐中存在兩個問題：1.保證人不同意借新還舊，不愿意繼續承擔保證責任;2.保證人在外地無法回來或根本聯系不上。因此，建議銀行經友好協商，在充分告知保證人的前提下，在保證合同中可以約定：保證人承諾如主合同發現任何變化，仍承擔相應保證責任，并用加粗、下劃線、打星號等突出字樣標明，提醒保證人予以注意。

▍擔保物

借新還舊合同為新合同，因此原對主合同的擔保物要重新簽訂抵(質)押合同，抵(質)押登記也要重新辦理，保證債權擔保的延續性和有效性。

四、實現擔保物權

根據《物權法》第195條規定：“抵押權人與抵押人未就抵押權實現方式達成協議的，抵押權人可以請求****拍賣、變賣抵押財產。”第220條規定：“質權人不行使的，出質人可以請求****拍賣、變賣質押財產。”因此，如果銀行無法與抵(質)押人達成書面處置協議，可以通過**拍賣、變賣拍賣、變賣抵(質)押物實現擔保物權。

《民事訴訟法》及《最高****關于適用〈中華****民事訴訟法〉的解釋》(以下簡稱《民事訴訟法解釋》對實現擔保物權都進行了有關規定，筆者著重強調以下事項：

▍擔保物權管轄**

根據《民事訴訟法》第196條規定：“申請實現擔保物權，由擔保物權人以及其他有權請求實現擔保物權的人依照物權法等法律，向擔保財產所在地或者擔保物權登記地基層****提出”。根據《民事訴訟法解釋》第362條規定：“實現票據、倉單、提單等有權利憑證的權利質權案件，可以由權利憑證持有人住所地****管轄;無權利憑證的權利質權，由出質登記地****管轄”。因此銀行應按照法律規定向有管轄權的**申請實現擔保物權。

▍擔保物權順序

根據《民事訴訟法解釋》第365條規定：“依照物權法第一百七十六條的規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，當事人對實現擔保物權的順序有約定，實現擔保物權的申請違反該約定的，****裁定不予受理;沒有約定或者約定不明的，****應當受理”。因此銀行在借款、擔保合同中可以明確，借款人逾期不履行債務的，銀行有權就擔保物實現債權，或者/同時要求保證人承擔擔保責任。

▍擔保物人失蹤的問題

根據《民事訴訟法解釋》第372條規定：“****審查后，按下列情形分別處理：(一)當事人對實現擔保物權無實質性爭議且實現擔保物權條件成就的，裁定準許拍賣、變賣擔保財產;(二)當事人對實現擔保物權有部分實質性爭議的，可以就無爭議部分裁定準許拍賣、變賣擔保財產;(三)當事人對實現擔保物權有實質性爭議的，裁定駁回申請，并告知申請人向****提**訟”。實踐中存在債務人或者抵(質)押人失蹤，聯系不上的問題，如果出現此種情形，**將無法充分了解雙方當事人對實現擔保物權是否有實質性爭議，因此實踐中**遇此情形一般較為審慎，需要通過公告送達，甚至要求通過民事訴訟方式審判解決，這對銀行來說就增加了時間和金錢成本。筆者認為在認定事實清楚，經過登記的擔保物權實現條件成就時，無論債務人或者抵(質)押人是否失蹤，都可以實現擔保物權，理由如下：

1.經過登記的擔保物權已經通過公示的方式予以明示，而且根據《民事訴訟法解釋》第363條規定“同一財產上設立多個擔保物權，登記在先的擔保物權尚未實現的，不影響后順位的擔保物權人向****申請實現擔保物權”的規定，即使同一擔保物設立多個擔保物權，并不影響后順位的擔保物權人實現擔保物權。

2.《民事訴訟法解釋》第365條關于：“被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，當事人對實現擔保物權的順序有約定，實現擔保物權的申請違反該約定的，****裁定不予受理;沒有約定或者約定不明的，****應當受理”。因此，除相關合同對實現擔保物權順序有特別約定外，**應當受理實現擔保物權的申請。

3.擔保物權條件成就，意味著債務人未按照合同約定履行合同義務。根據《合同法》第107條的規定：“當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任”。因此，合同法規定的義務為無過錯責任，即義務人未按照合同約定履行義務的，應該承擔相應責任，無論義務人主觀是否有過錯。合同的無過錯責任，立法目的是保證市場交易的安全和效率。因此銀行有證據證明借款人未按照合同約定履行還款義務，實現擔保物權條件就已經成就，**應當受理銀行的申請。

五、**訴訟

通過**訴訟追償不良貸款是銀行慣常做法，筆者重點強調以下問題：

▍注意訴訟時效

銀行應注意在訴訟時效期間主張債權。根據《最高****關于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》第153條規定：“超過訴訟時效的法律后果是喪失勝訴權。如果超過訴訟時效**的，****應當受理。受理后查明無中止，中斷，延長事由的，判決駁回其訴訟請求”。因此，如果銀行超過訴訟時效**，將喪失勝訴權，債權無法得到**的司法救濟。但是根據《最高****關于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規定》第三條規定：“當事人未提出訴訟時效抗辯，****不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判”。也就是說，如果銀行超過訴訟時效提**訟，對方當事人未提出訴訟時效抗辯，**不能主動對訴訟時效問題進行解釋，不能主動適用訴訟時效規定判決銀行敗訴。

▍應及時申請查封抵押物

有的銀行認為，只要抵押物辦理登記，依法享有優先受償權，**時無須申請**查封抵押物，其實不然。根據《關于****執行工作若干問題的規定》(以下簡稱《執行規定》)第91條規定：“對參與被執行人財產的具體分配，應當由首先查封、扣押或凍結的**主持進行。首先查封、扣押、凍結的**所采取的執行措施如系為執行財產保全裁定，具體分配應當在該院案件審理終結后進行”。《民事訴訟法解釋》第36條規定：“兩個以上****都有管轄權的訴訟，先立案的****不得將案件移送給另一個有管轄權的****”。第39條：“****對管轄異議審查后確定有管轄權的，不因當事人提起反訴、增加或者變更訴訟請求等改變管轄，但違反級別管轄、專屬管轄規定的除外”。《民事訴訟法》第33條規定，**專屬管轄是指“(一)因不動產**提起的訴訟，由不動產所在地****管轄;(二)因港口作業中發生**提起的訴訟，由港口所在地****管轄;(三)因繼承遺產**提起的訴訟，由被繼承人**亡時住所地或者主要遺產所在地****管轄”。因此，銀行因借貸合同**實現擔保物權的訴訟不屬于專屬管轄的范疇，如果抵押物被其他債權人先行申請查封，并先行提**訟，那么銀行將處于被動的地位，由首先查封、扣押或凍結的**主持被執行人財產的具體分配，且具體分配在該院案件審理終結后進行。因此即使享有抵押權，銀行也應及時查封抵押物，有效實現擔保物權。

▍擔保物權人申請直接參與執行分配

根據《民事訴訟法解釋》第508條關于“對****查封、扣押、凍結的財產有優先權、擔保物權的債權人，可以直接申請參與分配，主張優先受償權”的規定，抵(質)押權人可以直接申請執行**參與分配，而不用經過**判決，取得執行依據(生效判決書或者民事調解書)，為銀行處置擔保物節約時間和金錢成本，提高處置不良資產的效率。

六、不良資產轉讓

不良資產的轉讓主要有兩種方式，一是打包(批量)轉讓，二是單戶轉讓。無論是不良資產的批量轉讓還是單戶轉讓，都是一種債權轉讓方式。根據《合同法》第80條規定“債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發生效力”。因此，債權轉讓，未通知債務人的，對債務人不產生效力，但并影響債權轉讓協議的效力。如果未通知債務人，債務人有權直接向銀行清償債務，之后銀行根據債權轉讓協議將相應款項支付給受讓方。這一方面節省了批量轉讓債權后一一通知債務人的時間和成本，另一方面也避免了債務人的道德風險，認為銀行把債權打折賣了，債務人的債務也可以“打折”償還。因不良資產的批量轉讓和單戶轉讓的法律依據、受讓主體等方面不同，筆者現分別進行粗淺分析。

▍不良資產的批量轉讓問題

筆者認為應擴大不良資產批量轉讓的受讓主體范圍。根據《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》第3條的規定：“批量轉讓是指金融企業對一定規模的不良資產(10戶/項以上)進行組包，定向轉讓給資產管理公司的行為”。因此，目前金融機構的不良資產主要批量轉讓給華融、長城、東方和信達4家金融資產管理公司，福建還有閩投、金財兩家資產管理公司。但資產受讓范圍還是很有限，且近年經濟下行壓力增大，信用風險呈階梯式擴散，產生“供大于求”的現象，特別對于中小銀行來說，議價能力低，打折程度“狠”，不良資產的批量轉讓成為“雞肋”，不轉讓，不良資產難處置;轉讓了，收益不見得好，也許待債務人或擔保人還錢了，收益還比批量轉讓高。但金融機構受到不良資產考核的壓力，必須在一定時間化解和處置不良資產，因此有時不良資產只能“賤賣”，導致銀行不敢放款，放款后產生不良又難處置。因此，筆者建議擴大不良資產批量轉讓的受讓范圍，如受讓主體為符合一定條件的金融機構，通過增加受讓主體和完善轉讓流程，形成良性的議價空間和市場交易。

▍不良資產單戶轉讓的問題

根據《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》第8條的規定，個人貸款不能批量轉讓，對于個人貸款只能通過單戶或在10戶/項以內非批量方式轉讓。實踐中，受讓不良資產的主體一般有三種類型：1.擔保驅動。保證人根據法律規定和合同約定應對債務人的債務承擔償還責任，保證人受讓銀行債權后，一方面免除了保證責任，另一方面通過追償有可能減少損失;2.利率驅動。銀行貸款利率加上罰息，利率遠遠高于普通理財收益，因此買受人為了獲得**，會向銀行購買不良資產。而且有的借款人、保證人臨時**困難，或者抵押物受政策導向一時賣不出去，只是銀行受不良資產考核壓力，清收時間受到限制，因此買受人可以通過購買不良資產獲得預期**。3.資產驅動。有的買受人看重銀行抵押物，認為有升值空間，通過購買不良資產作為低價取得抵押物的一種手段。無論出于何種目的購買不良資產，為避免道德風險，通過非批量方式轉讓應采取公開合規的流程**作，如全額轉讓、拍賣、掛牌出售等。

七、貸款損失稅前扣除

根據《國家**關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失稅前扣除問題的公告》(國家**公告2015年第25號，以下簡稱《貸款損失稅前扣除公告》)規定：金融企業涉農貸款、中小企業貸款逾期1年以上，經追索無法收回，應依據涉農貸款、中小企業貸款分類證明，計算確認貸款損失進行稅前扣除。貸款損失的稅前扣除應注意以下問題：

▍保留催收證據

《貸款損失稅前扣除公告》規定：“單戶貸款余額不超過300萬元(含300萬元)的，應依據向借款人和擔保人的有關原始追索記錄(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經辦人和負責人共同簽章確認)，計算確認損失進行稅前扣除”。因此對于300萬元以下的貸款，銀行應在訴訟時效內及時追索，追索方式只要提供司法追索、電話追索、信件追索或上門追索其中之一的證據證明，并由經辦人和負責人共同簽章確認，產生的貸款損失可以進行稅前扣除。

▍司法追索

《貸款損失稅前扣除公告》規定：“單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元(含1000萬元)的，應依據有關原始追索記錄(應當包括司法追索記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認)，計算確認損失進行稅前扣除”。司法追索是指，國家司法機關及其司法人員，根據申請人申請，依據法定職權和程序向債務主體追索債務的行為。“司法機關”是指**和**，**機關不屬于司法機關，為行政機關。筆者認為司法追索一般應為**追索，包括但不限于經過**判決的判決書、調解書，以及未經(不需經過)**判決的支付令、實現擔保物權，甚至**查封、扣押、凍結等，這些都屬于申請人通過司法途徑追索債權的方式。

▍資產損失確定證據

《貸款損失稅前扣除公告》規定：“單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家**關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家**公告2011年第25號)有關規定計算確認損失進行稅前扣除”。根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第三章關于“資產損失確認證據”的規定，明確資產損失確認證據為具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據，其中外部證據是指司法機關、行政機關、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律效力的書面文件，如**生效判決或裁定、工商部門的注銷或吊銷證據等;內部證據是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業，對各項資產發生毀損、報廢、盤虧、**亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明，如有關會計核算資料和原始憑證、資產盤點表等。

附：不良資產處置業務**作流程

一、入場

1、信息來源

（1）一手包信息

一手包的信息來源相對狹窄，根據相關規定，銀行的資產包轉讓邀約只能發給**、四大資產管理公司和省級AMC，因此，對于其他的投資人而言，一手包的信息只能通過上述幾家單位，或者銀行內部人員獲取。

（2）二手及以上資產包

這類信息來源相對比較廣泛，可以直接向資產管理公司了解雙方有計劃轉讓的資產包，或者童那個個互聯網交易平臺網搜相關的資產包轉讓公告，還可以通過律師等資源了解民間資產包。

2、初步篩選

在獲得資產包基礎信息（本金規模、戶數、涵蓋地區、逾期時間、抵押查封等）后，投資人應結合自身需求進行初步判斷，確定是否繼續跟進。

對于一手包，由于銀行不可將不良資產包（10戶以上）直接轉讓給民營不良資產投資方，因此民營投資人采購的交易對象只能是國有四大資產管理公司及省級AMC。

可通過四大資管公司及省級AMC獲得銀行出包信息，并選擇綁定一方，共同盡調跟進，提前了解資產包信息。

二、對接

針對欲剝離的資產簽訂保密協議，展開項目對接，具體可以分為三大部分：

1、書面資料獲取（包括但不限于）

（1）剝離卷：借款合同、借據、擔保合同、抵押登記（他項權證）、抵押物評估報告、抵押清單、催收文件、還款協議、裁判文書（判決書、調解書、支付令、裁定書、公證書、裁決書等）、債權憑證、貸前審批報告、貸后管理報告、剝離報告、律師法律意見書等；

（2）報紙公告

（3）亮點項目詳細介紹

上述資料在銀行準予情況下，可通過電子版、現場拍照、掃描等方式獲取匯總。

2、訪談信息獲取

——通過信貸員、資產管理部、分管行長等銀行人員獲取

（1）項目資產情況，貸款時期、現狀、銀行是否采取限制措施等；

（2）項目法律程序，是否訴訟，是否執行，如未訴或未申請執行的原因？

（3）企業出現不良的風險因素

（4）企業法人、股東、實際控制人的承債能力、現狀、還款意愿等

（5）項目是否有意向買家

3、銀行配合進行資產包采購前盡調

銀行協同，進行抵押物、查封物、企業經營現場等實地現場盡調

三、盡調評估

除了銀行的協同盡調外，投資人可依據自己的需求，獨資開展更為詳盡的盡調工作，補充完善資產信息，對資產狀況、權屬關系、市場前景等進行評估分析，估算資產價值，合理預測風險。

對擬收購資產進行量本利分析，測算收購資產的預期收入和成本，根據自身的風險承受能力，理性評估定價。

四、資金募集

不良資產包的交易涉及金額較大，需要投資人有足夠的資金實力或者資金募集能力

五、購買債權

對于二手及以上的資產包，購買方式相對比較靈活。可以協議方式向其他民間投資者或四大資產管理公司購買債權，以及以協議方式向地方AMC受讓債權的收益權，或者經過拍賣、競價、競標等公開途徑受讓債權。

對于一手包而言，地方**和國企可以協議方式從金融企業購買**單位或國企債權；民營投資人可以從金融機構協議購買10戶以下的債權；10戶以上的資產包，民營投資人不可以直接從金融機構購買，可綁定資產管理公司，資產管理公司受讓資產包后，再通過拍賣、競價、競標等公開途徑從資產管理公司購買。

六、材料交接、發布債權轉讓公告或通知

1、交接的材料包括但不限于

（1）剝離卷：借款合同、借據、擔保合同、抵押登記（他項權證）、抵押物評估報告、抵押清單、催收文件、還款協議、裁判文書（判決書、調解書、支付令、裁定書、公證書、裁決書等）、債權憑證、貸前審批報告、貸后管理報告、剝離報告、律師法律意見書等；

（2）報紙公告、催收通知等催收文件

2、發布債權轉讓公告或通知

根據相關的法律規定，選擇有效的債權轉讓通知方式，通知債權人和相應的擔保人。

方式包括：在約定時間內在全國或者省級有影響力的報紙上發布債權轉讓通知暨債務催收公告；郵寄債權轉讓通知公告方式送達債權轉讓通知等。

七、投后管理

投資人可以自行或委托服務商做資產包的投后管理。管理內容包括但不限于：

（1）整包的按期催收工作；

（2）單項目和整包的全面盡職調查工作，發掘項目的亮點和風險

（3）推動法律程序，包括保全、訴訟、執行程序，已在訴訟執行中的進行變更訴訟主體、變更執行主體、恢復執行等各項法律工作；

（4）篩選合理的項目**人；

（5）單項目或整包的推介、營銷；

（6）與買家或債務人的談判；

（7）建立完善的項目檔案管理、信息管理、客戶管理制度，妥善保管檔案信息材料。

八、退出

退出的方式主要有訴訟清收、強制執行，與債務人和解，債務人回購債權，以物抵債，重組，債轉股，單項目轉讓、資產包分拆組包轉讓，整包轉讓等。

資產包整包的退出要綜合考慮投資回報率和處置周期，合理地運用各種處置方式，實現高效益退出。

拓展知識：

**作流程

**作流程如下:
1、先聯系工作人員或者微信客服
2、如果需要發貨到國外，**工作人員，找客服倉庫地址（國內收件信息）

3、倉庫收到貨物后，客服會通過微信/QQ昵稱區分是誰的貨物，并與發件人取得聯系，通知收件人貨已到倉庫，并請發件人提供國外收件信息（國家、城市、郵編、電話、收件人、具體地址）。
4、工作人員根據客戶提供的信息，做好隨貨資料準備發貨。
5、稱重-→付款→→發貨→目的國→清關→派送→簽收，運輸整個過程完成，此票貨物服務結束。
6、貨物發出后會給到發件人國際快遞單號，單號可以在官方網站或者各大國際快遞官網查詢

**作流程

國際物流**作流程步驟，具體如下：

一、咨詢貨運**公司報價、如何付款、收件倉庫在哪里、公司流程、服務、時效和安全問題確保萬一出現問題能及時解決。

二、發貨人提供信息，提供貨物資料詳細：品名、重量、包裝尺寸、收件人信息

三、倉庫收到貨物進行稱重、分類、量尺寸、打單、貼單、裝袋、裝車送往機場

四、貨物區分好普貨/特貨，送往相對應機場進行理貨、過磅、打單、商檢等待入倉。如果貨物在這安檢失敗入倉不了就會被退回。貨物通過安全檢查就說明貨物沒有問題。

五、客戶可自行選擇報關行，也可委托貨運**公司進行報關，一般的集運公司都會幫客戶處理好這一段的流程。要是客戶自己有報關行或者自己有清關能力的話可以自己進行**作。

六、貨物到達當地海關進行審查、查驗、征稅、然后放行。

1、審單：海關將根據報關資料審核貨物以及單證。

2、查驗：海關進行抽查（避免違禁品進入當地）

3、征稅：海關根據貨物的類別，按照國家法律的規定收取稅收

4、貨物經過以上審核查驗過后沒問題就會放行，交給相應的清關公司/報關行。

七、清關**理到貨物進行交給派送**。

八、派送**根據貨物面單進行派送。貨物完成簽收。

寄國際快遞可以找競速物流，競速物流會先了解客戶之前走貨案例，量身定制獨特合作方案，而且有價格優勢，降低30%-60%運輸成本方案，安全有保證，中間絕不加收任何費用。

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**作流程

1．客戶詢盤：一般在客戶下purchase Order之前，都會有相關的Order Inquiry給業務部，做一些細節上的了解。

2．報價：業務部及時回復客人查詢，確定貨物品名，型號，生產廠家，數量，交貨期，付款方式，包裝規格及柜型等，Performa Invoice給客戶做正式報價。

3．得到訂單：經過洽談，收到客戶正式的訂單purchase Order。

4．下生產訂單：得到客人的訂單確認后，給工廠下訂單，安排生產計劃。

5．業務審批：業務部收到訂單后，首先做出業務審核表。按“出口合同審核表”的項目如實填寫，盡可能將各種預計費用都列明。合同審批需附上客人訂單傳真件，與工廠的收購合同。審核表要由業務員簽名，部門經理審批，再交管理部人員審核后才能執行。如金額較大的，或有預付款和傭金等條款的，要經公司總經理審批才行。合同審批之后，制成銷售訂單，交給部門進程員跟進。

6．下達生產通知：業務部在確定交貨期后，滿足下列情況可下達生產通知, 通知工廠按時生產：

6.1：如果是L/C付款的客戶，通常是在交貨期前1個月確認L/C已經收到，收到L/C后應業務員和單證員分別審查信用證，檢查是否存在錯誤，交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題應立即請客人改證。

6.2：如果是T/T付款的客戶，要確認定金已經到賬。

6.3：如果是放帳客戶，或通過銀行D/A等方式收匯等，需經理確認。

7． 驗貨：

7.1：在交貨期前一周，要通知公司驗貨員驗貨。

7.2：如果客人要自己或指定驗貨人員來驗貨的，要在交貨期一周前，約客戶查貨并將查貨日期告知計劃部。

7.3：如果客人指定由第三方驗貨公司或公正行等驗貨的，要在交貨期兩周前與驗貨公司聯系，預約驗貨時間，確保在交貨期前安排好時間。確定后將驗貨時間通知工廠。

8．制備基本文件。工廠提供的裝箱資料，制作出口合同，出口商業**，裝箱單等文件（應由業務跟單員制作，交給單證員）。

9．商檢：如果是國家法定商檢產品，在給工廠下訂單時要說明商檢要求，并提供出口合同，**等商檢所需資料。而且要告訴工廠將來產品的出口口岸，便于工廠辦理商檢。應在發貨一周之前拿到商檢換證憑單/條。

10． 租船訂倉：

10.1．如果跟客人簽定的合同是FOB CHINA條款，通常客人會指定運輸**公司或船公司。應盡早與貨代聯系，告知發貨意向，了解將要安排的出口口岸，船期等情況，Q確認工廠的交貨能否早于開船期至少一周以前，以及船期能否達到客人要求的交貨期。應在交貨期兩周之前向貨運公司發出書面定倉通知（ING ORDER），通常在開船一周前可拿到定倉紙。

10.2．如果是由賣方支付運費，應盡早向貨運公司或船公司咨詢船期，運價，開船口岸等。經比較，選擇價格優惠，信譽好，船期合適的船公司，并告訴業務員通告給客人。如客人不同意時要另選客人認可的船公司。開船前兩周書面定倉，程序同上。

10.3．如果貨物不夠一個小柜，需走散貨時，向貨代公司定散貨倉位。拿到入倉紙時，還要了解截關時間，入倉報關要求，等內容。

10.4．向運輸公司定倉時，一定要傳真書面定倉紙，注明所定船期，柜型及數量，目的港等內容，以避免差錯。

11． 安排拖柜：

11.1．貨物做好并驗貨通過后，委托拖車公司提柜，裝柜。拖車公司應選擇安全可靠，價格合理的公司簽定協議長期合作，以確保安全及準時。要給拖車公司傳真以下資料：定倉確認書/放柜紙，船公司，定倉號，拖柜委托書，注明裝柜時間，柜型及數量，裝柜地址，報關行，及裝船口岸等。如果有驗貨公司看裝柜，要專門聲明，不能晚到。并要求回傳一份上柜資料，列明柜號、車牌號、司機及聯系電話等

11.2．傳真一份裝車資料給工廠，列明上柜時間、柜型、訂倉號、訂單號、車牌號以及司機聯系電話。

11.3．要求工廠在貨柜離開工廠后盡快傳真一份裝貨通知給業務部，列明貨柜離廠時間、實際裝貨數量等，并記裝箱號碼和封條號碼作為提單的資料。要求工廠裝柜后一定要記住上封條。

12．委托報關：在拖柜同時將報關所需資料交給合作報關行，委托出口報關及做商檢通關換單。通常要給報關留出兩天時間（船截關前）。委托報關時，應提供一份裝柜資料，（報關委托書、箱單、**、合同、核銷單）內容包括所裝貨物及數量，口岸，船公司，定倉號，柜號，船開截關時間，拖車公司，柜型及數量，本公司的聯系人和電話等。

13． 獲得運輸文件：

13.1． 最遲在開船后兩天內，要將提單補料內容傳真給船運公司或貨運**。補料要按找L/C或客人的要求來做，并給出正確的貨物數量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司隨同提單出的船證明等。

13.2． 督促船公司盡快出提單樣板及運費帳單。仔細核對樣本無誤后，向船公司書面確認提單內容。如果提單需客人確認的，要先傳真提單樣板給客人，得到確認后再要求船公司出正本。

13.3． 及時支付運雜費，付款后通知船公司及時取得提單等運輸文件。支付運費應做登記。

14． 準備其他文件

14.1．商業**：L/C 要求提供的文件中，對商業**要求最嚴格。**的日期要確定在開證日之后，交貨期之前。**中的貨物描述要與L/C上的完全相同，小寫和大寫金額都要正確無誤。L/C上對**的條款應顯示出來，要顯示嘜頭。如果**需辦理對方大使館認證，一般要提前20天辦理。

14.2．FORMA原產地證書：FORM A 原產地證要在發貨之前到檢驗檢疫局申辦。需注意的是運輸日期要在L/C 的交貨期和開船日之前，在**日期之后。未能在發貨之前辦理的，要辦理后發證書，需提供報關單，提單等文件。經**轉運的貨物，FORM A證書通常要到**的**商檢公司辦理加簽，證明未在港對貨物進行再加工。

14.3．一般原產地證：一般原產地證可在**貿易促進會辦理，要求低一些。可在發貨之后不太長的時間內補辦。如果原產地證書要辦理大使館加簽，也和**一樣要提前20天辦理。

14.4．裝運通知：一般是要求在開船后幾天之內，要通知客人發貨的細節，包括船名，航班次，開船日，預計抵港日，貨物及數量，金額，包裝件數，嘜頭，目的港**人等。有時L/C要求提供發送證明，如傳真報告書，發函底單等，注意按客人要求的時間內辦理。

14.5．裝箱單：裝箱單應清楚地表明貨物裝箱情況。要顯示每箱內裝的數量，每箱的毛重，凈重，外箱尺寸。按外箱尺寸計算出來的總體積要與標明的總體積相符。要顯示嘜頭和箱號，以便于客人查找。裝箱單的重量，體積要與提單相符。

15．交單：

15.1．采用L/C收匯的，應在規定的交單時間內，備齊全部單證，并嚴格審單，確保沒有錯誤，才交銀行議付。

15.2．采用T/T收匯的，在取得提單后馬上傳真提單給客人付款，確認受到余款后再將提單正本及其他文件寄給客人。

15 3．如果T/T收匯的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提單后可立即寄正本提單給客人。

16．業務登記：每單出口業務在完成后要及時做登記，包括電腦登記及書面登記，便于以后查詢，統計等。

17．文件存檔：所有的文件、L/C和議付文件必須留存一整套以備查用。

18．單證員平時應注意收集運價變動，船期，航線，等信息，為業務員報價提供幫助

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**作流程

1.實際報關出口的公司, 即: 發貨人 (SHIPPER)
2.放單公司的名字,即: 貿易中間商 (MIDDLE AGENT–如果不是指定貨,則不必問),
3.實際收貨人, 即: 收貨人(CONSIGNEE)
4.出口時間—客戶要求的船期(想走哪天的船)以及貨物完成的大概時間(工廠貨物出庫時間)
5.出口港口: 威海 / 青島 / 煙臺 等
6.目的港口: 目的國的名稱, 港口名稱
7.集裝箱型: 干柜 還是 凍柜 干柜: 服裝, 漁桿 或者電子產品. 凍柜: 冰鮮, 冷凍食品類.
8.運費到付(FOB) / 預付(CNF /CIF)
9.貿易結匯方式: 信用證(L/C) 還是T/T(電匯)
如果是L/C, 就請客戶先傳一份L/C副本給我公司以備出提單(B/L)用.
或者告訴我們提單要做成怎樣的, 即: TO THE ORDER OF XXX BANK(或者TO ORDER)
如果是T/T的, 請確認發貨人是否可以放貨給收貨人, 如果放貨的話, 一定要求發貨人
寫一個電放保函(蓋公司公章) 發傳真給我公司. 如果不能放貨,那提單要用ORIGINAL式樣
的做提單給目的地**, 并且在SHIPPING A**ICE 上注明: HOLDING.
二.根據上述信息, 馬上**公司的訂艙**, 進行詢價及預定艙位.
具體**作流程如下:
將4–8條信息轉告訂艙**后要得到如下信息:
1.船期:
2.船公司名稱(哪家公司的船) 3.海運費　　4.**幣費用(裝船前產生的報關,港雜,場站等費用)此項費用一般是固定的, 只問一次就可以了.
5.截港時間(最晚送貨時間/派車拖貨的話, 集裝箱回到場站的時間以及報關放行完畢的時間)
6.最晚報關時間: (此時間一般在截港時間之前.某些港口如果海關休息的話, 一定要在周五報關完畢) 三.報價:
多詢幾家**或者船公司后得到最優惠的運價, 加利潤后報給客戶(口頭或者發傳真)
請根據市場情況靈活調整報價.所報價格要有詳細的記錄. 以備今后結算用.
四.聯系出口單位出口事宜正式訂艙,派車,通關:
1.價格確定后, 聯系出口單位有關預計出口的品名, 大概數量,制出訂艙委托傳真給訂艙**.
2.訂艙**出提單號以后會發來訂艙確認(或者入貨通知, 上面標明提單號碼,船名,送貨或者 截港時間以及場站的聯系人.
3. 將訂艙結果整理通知客戶,并聯系報關資料.
a. 報關委托書 (一定要加蓋出口單位的公章: 共兩個-右上角處和左下角處各一個注意要 加蓋企業法人的章)
b. 裝箱單 (蓋出口單位的出口業務章或公章都可以)
c. ** (同上)
d. 出口核銷單 (一定加蓋出口單位的公章: 蓋在兩個地方). e. 商檢單(一般的凍柜和部分服裝產品都要用商檢單.)
* 凍柜辦理商檢單之前, 訂艙**應負責提供集裝箱的檢疫單. f.來料或者進料加工手冊(一般貿易出口的話，不用手冊出口.但是, 要提供出口合同)
*請注意: 從上海和其他港口出口的貨物需要報關單(公章有特別的要求–比如形狀和尺寸等.)
報關單據準備好以后,在規定的時間里發到有關**處.并跟**確認單據情況.
4.派車時間和地點跟客戶確認好以后以書面的形式通知訂艙**. 派車安排以后要跟**確認司機的出發時間和預計到達時間以及**.
在車沒有按時到達客戶的工廠時,要及時聯系司機并給工廠一個合理的解釋.
5.拖車回到青島場站要聯系**確認報關情況,有問題要及時跟客戶確認以保證準確無誤地
完成通關放行手續.如果發生拖貨數量與實際報關數量有差異的情況,要確認發貨人和報關行及時
辦理退關重報或者打保函給場站澄清數量,使集裝箱盡早入港.
五.提單確認, 出口費用確認以及結算.
1. 當客戶要求出船公司的提單時候,等貨物裝船以后要跟**聯系提單并及時傳真給客戶確認.
如果客戶做的是L/C, 那么提單要嚴格按照L/C制作, 不能有任何字母或標點的差錯. 客戶確認
完好以后要正本提單(一般是一式三份), 給客戶送去.
如果出HBL, 那要在開船前跟客戶確認好提單,船開后給客戶簽發正本提單并發送到客戶手中.
2. 出口海運費以及**幣費用確認好以后給客戶發傳真. 在協定的時間里給訂艙**付費,并把應收客戶的費用收回來.
六.退報關單據給客戶. 貨物清關后7~~15天要督促訂艙**及時將客戶的單據退回來.

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