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隨著最高檢在全國范圍內推廣刑事合規不**業務，張家港地區作為首批試點，江蘇省的刑事合規不**制度建設已經走在了全國前列。

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刑事合規不**項目涉及的大部分都是小微企業，在最高檢的指導案例中收錄了這么一個奇怪的案例：

給只有三個人的企業（老板、老板的老婆和家丁）做合規不**。

之所以這樣一家如此微小的企業可以成為典型案例，是由于小微企業在很多方面有典型性，值得我們關注。

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高朋所刁成路會長2019年的合規專著

張云昊合規律師團隊在2022年上半年對江蘇地區大量小微企業走訪調研，總結了小微企業和中型企業在合規體系建設中的如下主要區別：

1、可用于合規建設的人財物力非常有限，經費不足，且沒有合適的合規專員人選；

在張云昊合規律師團隊調研中接觸的銷售在千萬級的小企業中，財務部和辦公室兩個部門加起來平均只有5-6個人員，且日常工作都是滿負荷。

即使現行合規采用的最低限度：“專人的合規專員崗位+**的合規聯絡員”體系，也至少需要增加兩至三個人的人力資源成本。

且合規專員需要較高的法律、管理能力，在企業中必須擔任較高的職位，在縣一級人才嚴重空心化的情況下，很難招到合適的人員。

外部的合規法律顧問是很難涉及到公司合規方方面面的管理，合規專員又是必備的崗位，不可或缺。

建立合規制度，就意味著不少于每年30萬的人力資源成本。顯然，在合規不產生效益的情況下，很難讓企業維持合規制度的運轉。

2、小微企業的合規建設幾乎沒有正向激勵；

對于大中型企業，開展合規建設有正向激勵：國有企業完成合規建設是一把手的重要政績；民營大中型企業完成合規建設的同時可申請ISO37301認證審核，可以在招投標和海外業務中大幅增加競爭力。

而張云昊合規律師團隊在調研中發現，小微企業大多數是行業中非核心鏈位，往往是核心企業的**、四級供應商；取得合規認證，對其業務發展沒有明顯改善作用。

小微企業作為民營企業，通過合規也不會給其帶來榮譽、商譽等無形資產，相反大部分涉及刑事案件的合規業務，即使通過和合規不**審核，也是作為有污點的企業繼續存在，注定低人一頭。

3、沒有完整的組織架構，大部分小微企業沒有公司治理框架，也不需要公司治理框架；

小微民營企業很多都是實際控制人的“一人公司”，本質上和個體工商戶沒有區別。張云昊合規律師團隊在實踐中發現：很多的小微企業，公私賬目不分、財產不分、人員不分；丈夫做總經理，妻子做財務總監，在公司都不領工資，但是錢可以隨便用；

組織架構混亂的原因是，這樣的企業不需要議事機構，也不需要決策機制，**虧錢都是老板自己的。

這種混亂的表現形式就是：不設董事會。老板自己做執行董事兼總經理。監事隨便找個人頂上（其實也沒有監事存在的必要）等等、企業的資金和個人資金混同、財務稅務找人代賬、老板自己對公司賬目都不清楚（特指提供給稅務部門等外部的真實報表。公司內部的流水賬老板是倒背如流的）。

而實際控制人完全沒有去改變這種架構的動力，除了極少數有良好發展規劃的企業，絕大多數小微企業僅僅是老板本人用來**的工具而已，不存在也不被允許存在**人格。

4、沒有法律部門、法務或者外部法律顧問，缺乏基本的法治意識；

根據張云昊合規律師團隊的調研，小微企業沒有法律部門和法務。部分有外部法律顧問，每年的顧問費在5000-20000元，不會涉及到公司日常運營。

企業老板對于外部的法律顧問也有提防心理，輕易不會將企業不合規的一面暴露出來。

鑒于低廉的顧問費，一般都是實習律師和律師助理提供法律服務，很難起到真正良好的作用（并非是實習律師和律師助理的專業能力不足，而是社會閱歷不足，難以識別商業風險）

絕大多數的小微企業主（本團隊調研的主要為制造企業），沒有法治意識，對于公司結構、股權、稅法、反不正當競爭法、招投標法等企業合規的基礎法律常識缺失嚴重。

張云昊合規律師團隊在調研中甚至見過銷售額近2個億、員工170人的中小型民營企業，企業實際控制人還認為公司的錢就是自己的錢，可以隨意從公司賬戶取錢，或者直接讓客戶將款項打到個人賬戶，甚至對于不開票隱藏收入等嚴重違規行為的態度極為麻木。

5、業務規模小、條線清晰，大多數小微企業只有采購、銷售、生產、財務四塊業務。

不同于大中型企業業務復雜多元，且有復雜的商業結構，小微企業因為業務規模小，產品單一，因此產銷鏈條簡單。

按照采購、生產、銷售、財務四塊業務，進庫到出庫，做完整的穿行測試，可以很快了解公司的運行模式和決策流程。

同一地區和同一行業的小微企業之間有較大的相似性，本團隊在調研過程中發現縣級的產業有很強的聚集效應，往往是相鄰的數個村，數十家企業，都是做同一塊義務，在業務模式上有很強的相似性，合規風險也基本雷同。

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合規業務是團隊合作

（歡迎同行一起探討合規實**和理論問題，我們共同進步。文章禁止轉載，侵權必究）

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