小型微利(小型微利企業怎么交企業所得稅)
前沿拓展：
小型微利
法律分析：符合小型微利企業條件：
（1）應納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，比如利潤50萬，企業所得稅=50萬×5%
（2）應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業所得稅=100萬×5%+150萬×10%
法律依據：《****關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
（三）年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
按照政策規定：2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。目前正值7月征期，不少小型微利企業正在申報享受再減半征收企業所得稅政策。在此，提醒大家要注意申報要求和相關規定。
申報要求
1.小型微利企業在預繳和匯算清繳所得稅時均可享受減免政策。
2.預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。
3.在預繳申報時，企業應通過《中華****企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細行次填報“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”事項，或在《中華****企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報。
在年度申報時，企業應在《中華****企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《減免所得稅優惠明細表》（A107040）第1行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”，或《中華****企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報。
4.對于通過電子稅務局申報的小型微利企業，申報系統將根據申報表相關數據，自動判斷企業是否符合小型微利企業條件；符合條件的，申報系統還將進一步自動計算減免稅金額，納稅人確認即可。
相關規定
1.小型微利企業不區分征收方式，查賬征稅、核定征稅企業均可享受減免政策。
2.小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。
3.企業預繳時已享受小型微利企業所得稅減免政策，但匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。
詳細政策內容請查看以下文件↓
《** **關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13號）
《** **關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）
《國家**關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》（2022年第5號）
《國家**關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（2021年第8號）
《國家**關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(2018年第23號)
拓展知識：
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