前沿拓展：

最新個人所得稅計算方法

法律分析：個人所得稅是我國公民要根據(jù)自己的收入所得繳納的一種稅。而個稅起征點是5千元。如果個人應納稅所得額超過5千元，超出的部分就要繳納相應的個人所得稅。個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。應納稅所得額=個人收入所得總額-個稅起征點（5000）-其他專項扣除。至于稅率，根據(jù)超出部分的金額不同，稅率也不同。超出金額不高于3千的，稅率是3%；不高于1萬2的，稅率是10%；不高于2萬5的，稅率是20%；不高于3萬5的，稅率是25%；不高于5萬5的，稅率是30%；不高于8萬的，稅率是35%；高于8萬的，稅率是45%。
法律依據(jù)：《中華****稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

在個稅改革以后，還是有很多人對于個稅的計算不是很清楚。下面虎虎就來分享一下，有關個稅計算的相關知識。

個人所得稅怎么收？

根據(jù)《個人所得稅法》的相關規(guī)定，個人所得稅主要適用的稅率是3%-45%的七級累進稅率，起征點是5000。

我們的個人所得稅，一般是由單位在發(fā)放工資時代扣代繳。當然我們的工資收入所得，不是都需要繳納個稅。在計算工資薪金所得的個稅時，工資收入不僅可以減去5000的費用，還能扣除五險一金，以及其他專項扣除。

舉例說明：

虎虎每個月工資是8000，每月可以扣除的五險一金是1500。另外專項附加扣除每個月有2000。計算虎虎個稅的納稅情況。

虎虎每個月應納稅所得額=8000-5000-1500-2000=-500。

由于應納稅所得額小于零，所以虎虎每個月不僅繳納個稅。

從這里我們也能看到，虎虎的工資雖然超過了5000，但是由于可以扣除五險一金以及其他附加專項扣除，虎虎在2021年的每個月也是不用繳納個稅的。

個稅可以扣除的項目包括哪些？

個稅可以扣除的項目包括每月5000元的基本費用，以及專項扣除和專項附加扣除。

個稅專項扣除

個稅專項扣除包括“三險一金”四項。

具體來說“三險”就是指醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和失業(yè)保險；“一金”是指住房公積金。當然，企業(yè)沒有給員工繳納，這些費用肯定不能在稅前扣除的。

“三險一金”的具體比例，各地的規(guī)定是有不同的。我們在計算時，按照當?shù)氐囊?guī)定即可。

另外需要注意的是，“三險一金”作為個稅的專項扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關比例的。

個稅專項附加扣除

根據(jù)《個人所得稅法》相關規(guī)定可知，個稅的專項附加扣除共有6個。即子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人。

子女教育

納稅人的子女在接受教育時，每月可以扣除相應的費用。具體來說，接受的教育包括學前教育和學歷教育。可以簡單理解為，孩子從上幼兒園開始，家長就可以享受這一項附加扣除。

繼續(xù)教育

繼續(xù)教育專項附加扣除可以分為學歷(學位)繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育。(學位)繼續(xù)教育有扣除期限的限制，而職業(yè)資格繼續(xù)教育只能在獲得證書的當年享受這項政策。

大病醫(yī)療

對于大病醫(yī)療來說，需要達到一定標準，在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實扣除。這里需要注意的是，大病醫(yī)療在每個月預繳時不能扣除，只能在年度匯繳清算時據(jù)實扣除。

住房貸款利息或住房租金扣除

住房貸款利息或住房租金，這兩個扣除必須一起來看。畢竟我們每個人只能享有其中的一個附加扣除，而不能都兩個都享有。

我們需要注意的是，住房貸款利息扣除時間最長為240個月。而住房租金所在的城市不同，每個月可以扣除的金額也不同。

贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)老人是我們每個人必須要盡的義務。當我們的父母，大于等于60歲的時候，我們就可以享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除了。

其中我們需要注意的是，贍養(yǎng)老人的專項扣除，獨生子女獨自享有即可。而家里孩子多的時候，就需要按照實際情況分攤扣除額度了。

拓展知識：

最新個人所得稅計算方法

計算方法：
1、應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)應稅所得額。
2、應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
3、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
擴展資料
個稅專項附加扣除如下：
1、子女教育專項附加扣除：納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。
2、繼續(xù)教育專項附加扣除：納稅人接受學歷繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療專項附加扣除：一個納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的（包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費部分）由個人負擔超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標準限額據(jù)實扣除。大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。
4、住房貸款利息專項附加扣除：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。
5、住房租金專項附加扣除：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出,可以按照標準定額扣除。
6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除：納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標準定額扣除。

最新個人所得稅計算方法

個人所得稅=應納稅所得額×稅率，而應納稅所得額=月度收入-起征點-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。其中起征點進行了調(diào)整，由3500元上調(diào)至5000元，而專項扣除其實就是指三險一金。

一、個人所得稅：
個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
二、個人所得稅計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
個稅專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；
（1）子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
（2）繼續(xù)教育：納稅人在**境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
（3）大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
（4）住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
（5）住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
（6）贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：
（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；
（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更

最新個人所得稅計算方法

一、獎金個人所得稅核算方法

國稅發(fā)文件根本規(guī)則是：“交稅人獲得全年一次性獎金，應獨自作為一個月薪酬、薪水所得核算交稅”。

1、發(fā)放獎金的當月薪酬高于5000元時，獎金扣稅方法為：獎金*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎金/12作為“應交稅所得額”對應的稅率。

2、當月薪酬低于5000元時，獎金自個所得稅=(獎金-(5000-月薪酬))*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎金-(5000-月薪酬)除以12作為“應交稅所得額”對應的稅率。

二、工資個人所得稅計算公式：

1、應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

2、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

【例】張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元

(1)應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

參照工資稅率表不含稅部分，超過3000不超過12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照適用3500元的舊費用標準和舊的稅率表

張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500)=12000-1100-3500=7400元

參照工資稅率表不含稅部分，超過4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=7400×20%-555=925元

三、獎金個人所得稅具體問題

1、職工當月的薪酬薪水超出「5000」元，再發(fā)放的獎金獨自作為一個月的薪酬核算交納自個所得稅。

全年一次性獎金，獨自作為一個月核算時，除以12找稅率，但核算稅額時，速算扣減數(shù)只扣減一次。

2、職工當月的薪酬薪水不超出5000元，再發(fā)放的獎金獨自作為一個月的薪酬核算交納自個所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月薪酬薪水所得與費用扣減額的差額”后的余額，作為應交稅所得額。其間“雇員當月薪酬薪水所得”以收入額扣減規(guī)則規(guī)范的免稅所得(如按規(guī)則交納的社會保險和住所公積金等)后的數(shù)額。

3、職工一個年度在兩個以上單位，只能依照國稅發(fā)文件規(guī)則，在一個交稅年度內(nèi)，對每一個交稅人獎金計稅方法只選用一次，交稅人可以自由挑選選用該計稅方法的時刻和發(fā)放單位核算。

該條款的關鍵是：

一個職工月發(fā)放的獎金適用了除以12找稅率的優(yōu)惠核算，其它月份就不能再適用了。

一個職工一年一次，在兩處以上獲得獎金，也只能適用一次。

職工即便上班時不到12個月，也可以適用一次。

房地產(chǎn)公司計提獎金時，計提、發(fā)放管帳處理同例一。

4、職工同一月份在兩個以上單位獲得獎金，可以挑選一個單位的一次性獎金依照國稅發(fā)文件優(yōu)惠方法核算，從另一單位獲得的獎金兼并到當月薪酬薪水項目交稅。

國稅發(fā)文件規(guī)則：“在一個交稅年度內(nèi)，對每一個交稅人，該計稅方法只應選用一次”。假如同一自個同月在兩個公司都獲得了年終一次性獎金，交稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金兼并核算交納自個所得稅，享用一次性獎金的方針;對該按規(guī)則只能享用一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法

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最新個人所得稅計算方法

一、最新個人所得稅計算公式是怎樣的？

應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資稅=應納稅所得額乘工資稅稅率

專項附加扣除的項目有：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人

個人所得稅稅率標準：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

二、個人所得稅稅率表

1、全年一次性獎金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)

2、應納稅額=全年一次性獎金收入乘適用稅率A-速算扣除數(shù)A。

附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數(shù)每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù)：

(1)全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

(2)全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)210元;

(3)全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)1410元;

(4)全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)2660元;

(5)全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)4410元;

(6)全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)7160元;

(7)全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)15160元。