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個(gè)稅專項(xiàng)抵扣

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根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第七章第二十三條規(guī)定，只要父母其中一位達(dá)到60歲,納稅人的贍養(yǎng)支出可以按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。個(gè)稅贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除的規(guī)定是什么?
1、被贍養(yǎng)人指年滿60歲的父母(生父母、繼父母、養(yǎng)父母)，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
2、納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
1、納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；
2、納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。。

2019年1月起，個(gè)稅專項(xiàng)扣除新規(guī)已經(jīng)全面實(shí)施了，在此之前，每個(gè)納稅人都要填寫個(gè)人專項(xiàng)扣除信息，但融360分析師發(fā)現(xiàn)很多人在填寫的過程中遇到各式各樣的問題。下面融360分析師就要詳細(xì)提供一份個(gè)稅專項(xiàng)扣除填報(bào)指南，回答大家在填報(bào)過程中的各種問題。

大家首先要在手機(jī)應(yīng)用商店下載“個(gè)人所得稅”APP。

選擇“人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)”

第一個(gè)步驟是注冊(cè)，在“個(gè)人中心”里找到“登錄/注冊(cè)”，點(diǎn)擊“注冊(cè)”，有兩個(gè)選擇，一個(gè)是“大廳注冊(cè)碼注冊(cè)”，另一個(gè)是“人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)”。大廳注冊(cè)碼注冊(cè)需要持證件去辦稅大廳獲取注冊(cè)碼，比較麻煩，所以我們這里通常都選擇人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。

輸入身份證件號(hào)碼、姓名，進(jìn)行人臉驗(yàn)證，按照要求做動(dòng)作，另外還要提供手機(jī)號(hào)、短信注冊(cè)驗(yàn)證碼，設(shè)置登錄密碼，注冊(cè)步驟比較簡(jiǎn)單。

人臉識(shí)別不需要手持身份證，也不需要非得攜帶身份證，只要人臉和**系統(tǒng)的照片一致，能記住身份證號(hào)碼就可以了。

之前有人反映頁(yè)面很卡，登錄不了，這種現(xiàn)象集中出現(xiàn)在1月2日，元旦后的第一個(gè)工作日，大家集體登錄使用個(gè)人所得稅APP，導(dǎo)致承載量超出APP負(fù)荷。不過目前這種問題現(xiàn)在基本沒有了，登錄很順暢。

首先有3點(diǎn)要提醒：

1、扣除年度均選擇“2019年”；

2、部分項(xiàng)目可以選擇夫妻一方按100％比例扣除，也可以分別按50％比例扣除，這種情況下，選擇工資較高的一方按照100％扣除更劃算。除了贍養(yǎng)老人一項(xiàng)是分開的，夫妻可同時(shí)按照100％比例申報(bào)，其它項(xiàng)目均不可以。

3、申報(bào)方式：可以選擇“通過扣繳義務(wù)人申報(bào)”，也可以選擇“綜合所得年度自行申報(bào)”。選擇前者，會(huì)看到自己最近工作的單位，單位會(huì)根據(jù)你的申報(bào)項(xiàng)目，每個(gè)月抵扣個(gè)稅；選擇后者，是每年一次性集中扣除。對(duì)于有工作單位的人來(lái)說，建議大家選擇前者，比較便捷，而且個(gè)稅可以及時(shí)得到抵扣。

下面我們逐條來(lái)講一下6項(xiàng)個(gè)稅抵扣項(xiàng)目的填報(bào)情況。

一、子女教育：3周歲至博士期間，每個(gè)子女均可扣除1000元

子女教育要求孩子年滿3歲至博士期間均可，每個(gè)孩子都可以在稅前抵扣1000元，2個(gè)孩子抵扣2000元，3個(gè)孩子抵扣3000元，以此類推。

這里面需要提供孩子的身份證號(hào)，選擇當(dāng)前受教育階段、當(dāng)前受教育階段開始時(shí)間、當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間（選填）、子女教育終止時(shí)間（不再接受教育時(shí)填寫）、就讀學(xué)校。

如果你的孩子未滿3周歲，需要等到滿3周歲的當(dāng)月再填寫。

子女教育可以選擇夫妻一方按照100％比例扣除，也可由雙方分別按照50％比例扣除，建議選擇前者，選擇工資較高的一方進(jìn)行扣除。

二、繼續(xù)教育：學(xué)歷教育每月400元，非學(xué)歷教育按照3600元定額扣除

學(xué)歷（學(xué)位）教育（如在職研究生）每月可抵扣400元，最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月，非學(xué)歷教育（技能、專業(yè)技術(shù)）在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

學(xué)歷教育需要選擇學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段、當(dāng)前繼續(xù)教育開始時(shí)間、當(dāng)前繼續(xù)教育結(jié)束時(shí)間。

非學(xué)歷教育需要選擇職業(yè)資格繼續(xù)教育類型、發(fā)證（批準(zhǔn)）日期、證書編號(hào)、證書名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)。

繼續(xù)教育牽涉的群體比較少，這里面的疑問也不多。

三、大病醫(yī)療：自費(fèi)超過1.5萬(wàn)元的部分，最多8萬(wàn)元

每年個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用（醫(yī)保范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過1.5萬(wàn)元可以抵扣，最多抵扣8萬(wàn)元。

夫妻之間，可以選擇由本人或配偶扣除，未成年子女可以選擇父母一方扣除。

這里面尤其要注意，看病時(shí)的相關(guān)票據(jù)原件一定要保存好，包括**、病例、檢驗(yàn)結(jié)果、住院記錄等。

填報(bào)過程中比較簡(jiǎn)單，只需要填寫醫(yī)藥費(fèi)用總金額和個(gè)人負(fù)擔(dān)金額。大病醫(yī)療要在次年自行申報(bào)才能享受，在年底時(shí)一次性匯總報(bào)送，無(wú)需過早填寫。

四、住房貸款利息：每月抵扣1000元

房貸利息、房租和贍養(yǎng)老人是納稅人最關(guān)注的三項(xiàng)，也是爭(zhēng)議最多、問題最多的三項(xiàng)，下面融360分析師來(lái)具體分析。

房貸利息，要求必須是首套房貸款才行，公積金貸款、銀行商業(yè)貸款、組合貸款均可，每個(gè)月可抵扣1000元，最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月。

在填報(bào)之前，需要準(zhǔn)備好房產(chǎn)證/不動(dòng)產(chǎn)證、貸款合同，產(chǎn)權(quán)證明有4項(xiàng)可選：房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證、房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同。另外還需要填寫貸款的扣款日期和每個(gè)月的房貸金額。貸款真實(shí)發(fā)生之后才能抵扣，如果只是簽了合同，或者貸款在審批中，則需要等放貸之后再申報(bào)。

住房貸款利息扣除主要有以下幾個(gè)問題：

1、如何界定首套房貸款？

每個(gè)地區(qū)對(duì)首套房的定義不同，這里面以當(dāng)?shù)胤抠J政策為準(zhǔn)，如果你的房子貸款的時(shí)候是按照首套房貸款，就可以進(jìn)行貸款利息抵扣，如果不是，就無(wú)法抵扣。

2、本地有房，同時(shí)也租房，能選擇租房扣除嗎？

房貸和房租只能二選一，這一點(diǎn)大家比較清楚，但由于部分城市房租可以抵扣1500元、1200元，但房貸只能抵扣1000元，對(duì)于部分既有房又租房的群體來(lái)說，能否自己任選其一？

要分情況。如果你在工作城市有房，那么只能選擇房貸利息抵扣，如果你在工作城市無(wú)房，房子是在外地或老家買的，那么房貸利息和房租可以自己二選一。比如一線城市就可以選擇房租抵扣，三四線城市就可以選擇房貸利息抵扣。

3、期房可以抵扣嗎？

雖然期房還沒有房本，但也是可以進(jìn)行個(gè)稅抵扣的，只要你簽了合同，并且已經(jīng)在還貸款就可以。需要提供貸款編號(hào)、還款金額、還款起始日期。

最后還要注意，如果你在工作城市有房，但是全款購(gòu)買，或者不是首套房貸款，那么無(wú)論是房貸利息還是房租，都無(wú)法抵扣。

4、夫妻婚前各自買了首套房，如何扣除？

這種情況可以分別按照50％比例扣除，即每人扣除500元，也可以選擇其中一方按照100％比例扣除，即一人扣除1000元。

五、住房租金：每月抵扣800-1500元

這里將不同城市分為三類：

（一）直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）市轄區(qū)戶籍人口超過100萬(wàn)，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；

（三）市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(wàn)（含），扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

前兩類城市的房租扣除標(biāo)準(zhǔn)比房貸利息還要高。

這里需要提供的信息包括：房東的姓名、身份證號(hào)、所在城市、住房具體地址、租賃起止時(shí)間，由于很多租房合同是個(gè)人合同，沒有編號(hào)，所以租房合同編號(hào)不是必選項(xiàng)。

最近有關(guān)住房租金抵扣是否收房東稅的問題引起大眾熱議。很多房東擔(dān)心，納稅人填寫該項(xiàng)的時(shí)候，將房東的信息上報(bào)之后，房東要為此繳納稅款，而這要遠(yuǎn)高于納稅人可以節(jié)約的個(gè)稅金額。于是有房東說，如果你要填報(bào)這項(xiàng)，要么我就漲房租，要么就不租給你了。

住房租金抵扣原本是好事，為廣大租房群體減輕負(fù)擔(dān)，但到這種境地就顯得尷尬了。

目前個(gè)人出租住房可按5％綜合征收率計(jì)征稅款，如果房租是5000元/月，則稅費(fèi)為250元。然而納稅人卻只能節(jié)約100元左右個(gè)稅。如果真要征收，房東不愿意付這份錢，只能轉(zhuǎn)嫁到房租上面。

不過融360分析師認(rèn)為，短期內(nèi)不太可能向個(gè)人房東征稅。

首先，稅務(wù)部門很難去查銀行的資金流水，無(wú)法獲知真實(shí)租金價(jià)格。

其次，如果真的向房東征稅，羊毛出在羊身上，必然會(huì)導(dǎo)致房租上漲，受傷的還是租房群體。2018年夏天很多長(zhǎng)租公寓囤房源、導(dǎo)致房租大幅上升的時(shí)候，就受到管制，要求控制房租價(jià)格。房租是老百姓非常關(guān)心的民生問題，國(guó)家也不希望看到房租上漲。

如果房東就是不讓填報(bào)該怎么辦？

如果你沒有簽合同，也無(wú)法獲知房東的身份證號(hào)，那就無(wú)法填報(bào)了。但一般合同上都有房東的身份證號(hào)，要不要私下自行填報(bào)呢？畢竟房東無(wú)法得知自己是否填報(bào)。

你可以選擇向房東坦白，并告知不太可能向房東征稅，但如果真的征收了，這部分費(fèi)用將由自己承擔(dān)。你也可以私下自行填報(bào)，房東不會(huì)得知，也大概率不會(huì)牽扯到交稅的問題。不過如果真的向房東征稅，房東得知后，會(huì)把稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁到自己的頭上，當(dāng)然你可以不交，因?yàn)楹贤蠜]說這一點(diǎn)，但房東會(huì)扣除你的押金。你同樣可以選擇訴訟，也會(huì)勝訴，但就是很麻煩。

六、贍養(yǎng)老人：贍養(yǎng)60歲以上老人，獨(dú)生子女每月可扣除2000元，非獨(dú)生子女最多1000元

父母只要一人年滿60周歲即可，如果都滿60周歲，可以填寫任一人信息，只需填寫父母的姓名及身份證號(hào)即可。夫妻贍養(yǎng)各自的父母，各自填報(bào)，不能選擇贍養(yǎng)對(duì)方的父母。如果父母均離世，則祖父母或外祖父母也是法定贍養(yǎng)人。

非獨(dú)生子女可以互相分?jǐn)?000元的額度，但每人不得超過1000元。比如2個(gè)子女，可以每人分?jǐn)?000元，但不能讓其中一個(gè)人扣除2000元；3個(gè)子女，可以選擇其中一人扣除1000元，另外兩人分別扣除500元，也可以選擇其中兩人分別扣除1000元，第三個(gè)人不扣除。

總體來(lái)看，個(gè)人所得稅APP**作比較流暢，申報(bào)方式比較簡(jiǎn)單。由于個(gè)稅專項(xiàng)扣除新規(guī)于2019年1月生效，也就意味著1月份我們到手的工資要增加了，如果你的單位1月份的工資在2月份發(fā)放，那么2月份就可以看到個(gè)稅能較之前減少多少了。

此外，個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息只能由本人填寫，選擇“通過扣繳義務(wù)人填報(bào)”，單位只能收集到你的相關(guān)信息，但不能進(jìn)行更改。這6項(xiàng)每一項(xiàng)都能修改，所以不太需要擔(dān)心填錯(cuò)的問題，如果填了某一項(xiàng)之后發(fā)現(xiàn)不符合扣除條件，則可以選擇“作廢”該項(xiàng)。

最后，融360分析師要提醒大家，在填報(bào)的過程中一定要秉著誠(chéng)信的原則，不要抱著僥幸心理，以為不會(huì)被查到，就隨意填寫信息，你的各項(xiàng)信息基本都能被查到，如果被查到虛報(bào)信息，則會(huì)抹黑自己的信用。

本文源自融360原創(chuàng)

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