前沿拓展：

小微企業稅率

小規模納稅人的**稅率基本上按3%征收，對于某些特定的企業按3%至6%這四個比例來征收。小規模納稅人標準為年銷售額在五百萬元以下納稅人需征稅，而每月銷售額在15萬元，季銷售額在45萬元以下免征增值稅。納稅是每個公民應盡的義務，稅收是為廣大**的利益服務，用于改善城鄉居民的生活，可以說是“取之于民，用之于民”。
第一：自來水、小**發電水力公司所生產的電力、以及個別建材、生物產品將按照6%的稅率收取。
第二：由中外合資一起共同協作挖掘、采取的原油、天然氣則、原材料等產品則按照5%的稅率征收。
第三：對于寄存、銷售、典當或拍賣的商品、以及出售舊貨等產品會按4%的稅率來征收。
第四：除以上這些特定企業外，其它從事小規模銷售企業的納稅人則按3%的稅率來征收。
小微企業國家的扶持政策？????????????????????????????????????????????????????????小規模納稅所開具或者申請代開的**，除特定的企業之外，都按照統一標準**稅率為3%來征收。如今國家為了扶持小微企業以及支持企業的科技創新和發展，將加大稅收優惠政策并延長優惠時限，湖北省內執行免征收增值稅的優惠政策；除湖北省以外的其它省份，小規模納稅人的征稅由原來的3%減至1%，這項優惠政策將延長至2023年12月31日。
綜上所述，關于小微企業開票稅率相關政策已經基本完善，條目清晰，近年來國家也大力扶持小微企業，加過了經濟發展。
法律依據：《增值稅條例》第十一條規定：小規模納稅人的應納稅額，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。《增值稅條例》第十二條規定：在中華****境內銷售貨物或者提供加工、修復修配勞務以及進口貨物的小規模納稅人，一般是按照3%征收率計算繳納增值稅，國務院另有規定的除外。

小規模就是小微企業嗎？小規模公司和小微企業有哪些稅收優惠政策？公司交稅是按收入交還是按利潤？……經常有老板問小規模納稅人和小微企業的相關問題，今天博宇會計的小博就來給大家科普一下。

1、小規模公司和小微企業是一個意思嗎？如何區分小規模和小微企業？

小規模就是小微企業嗎？當然不是啦，小規模是增值稅上面的概念，而小微企業，是跟企業所得稅有關的。

增值稅有一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人，開票稅率有13%、9%、6%和零稅率。小規模開專票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值稅。

企業所得稅，分為一般企業，高新企業和小微企業。一般企業稅率是25%，高新企業稅率是15%，小微企業稅率，年應納稅所得額在100萬以內的，是2.5%；100萬-300萬是5%。所以說，小微企業和小規模是完全不同的兩個概念。

2、小規模和一般納稅人有什么區別？

小規模納稅人：連續12個月銷售額不能大于500萬，進項不可以抵扣，征收率是3%。新規沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。一般按季度申報。

一般納稅人：進項可以抵扣，稅率根據行業有13%、9%、6%和零稅率，按月申報。

小規模和一般納稅人，選哪個好？小博覺得，最重要的還是根據你企業的主營業務需要，再定奪哪一種適合你。

3、公司交稅是按收入交還是按利潤？

正常的一家公司，主要要向國家交三種稅。

第一種，是你公司只要一開張，做業務要交的稅，叫增值稅。一般納稅人是13%，小規模納稅人是3%，新規沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。

第二種，是你公司賺了錢之后要交的稅，叫企業所得稅。這個是按照你的利潤來交的。如果公司的年利潤在300萬以上，要交25%；如果在300萬以下的，可以享受小微企業2.5%，以及2022年兩會最新的5%的稅收優惠。

最后一種，是公司賺了錢之后，你要想把錢拿回家，要交個人所得稅。這個是按照你分紅金額的20%去交的。

4、2022年小微企業優惠政策匯總

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅，即按照 2.5%計算應納稅額；

（2）中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除;

(3) 據兩會消息，小微企業所得額100萬至300萬部分，減按 50%計入應納稅所得額，即按照 5%計算應納稅額，2021年政策到期后,2022年仍將繼續執行。

政策依據：《國家**關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家**公告 2021 年第 8 號）第一條；

《** **關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(****公告 2021 年第12 號)第一條。《** **關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（****公告2022年第12號）。

5、2022年小規模納稅人稅收優惠匯總

（1）增值稅

2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

在這里需要注意的是，如果小規模納稅人銷售不動產等情形適用征收率是5%，不能免征增值稅;免稅只能開具增值稅普通**，如果開具專用**是需要交稅的。

政策依據

《** **關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(** **公告2022年第15號)

（2）六稅兩費

在2022年1月1日至2024年12月31日期間小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據

《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(****公告2022年第15號)

（3）企業所得稅

如果小規模納稅人符合小型微利企業的條件，在2021年度對應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業所得稅。

在2022年度對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業的條件是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

政策依據

《國家**關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家**公告2021年第8號)

《** **關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(** **公2022年第13號)

（4）個人所得稅

如果小規模納稅人是個體工商戶的話，在2021年1月1日至2022年12月31日期間，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。

政策依據

《****關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2021年第12號)

《國家**關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(2021年第8號)

（5）殘保金

如果小規模納稅人是在職員工人數30人以下的企業，在2022年12月31日，暫免征收殘疾人就業保障金。

政策依據

《**關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》(2019年第98號）

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