前沿拓展：

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算器

其實(shí)，我們常說的勞務(wù)費(fèi)通常是指勞務(wù)報(bào)酬所得，與工資薪金所得有所不同。

在個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)，會(huì)涉及到工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得。

51個(gè)稅表示，如果僅取得勞務(wù)報(bào)酬無工資薪金所得，那么在匯算清繳時(shí)大概率是可以退稅的。

情形一：僅取得勞務(wù)報(bào)酬無工資薪金所得

【案例】小張2020年只有勞務(wù)報(bào)酬收入，每月從某公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入6000元。

1.    預(yù)扣預(yù)繳

適用20%的預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅960元，全年預(yù)繳：6000×（1-20%）×20%×12=11520元。

2.    年度匯算

全年取得勞務(wù)報(bào)酬72000元，減除6萬元費(fèi)用（假設(shè)無其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款：（6000×12-60000）×3%=360元。 

因此，在2020年度匯算清繳時(shí)期，小張可申請(qǐng)退稅11520-360=11160元。 

情形二：既有工資薪金所得，又取得勞務(wù)報(bào)酬 

【案例】小王2020年取得工資收入4萬元，勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬0.5萬元，特許權(quán)使用費(fèi)0.5萬元。

1.    預(yù)扣預(yù)繳

全年個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”6000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅150元。

2.    年度匯算

小王年收入額為：4+1×（1-20%）+0.5×（1-20%）×70%+0.5×（1-20%）=5.48萬元

由于小王年收入額不足6萬元無須繳稅，因此在2020年度匯算清繳時(shí)，預(yù)繳的150元稅款可以申請(qǐng)退還。

51個(gè)稅管家提醒，如有多項(xiàng)收入來源，在預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳時(shí)涉及內(nèi)容會(huì)較為復(fù)雜，建議具體情況具體分析，推薦使用“個(gè)稅精靈”計(jì)算器進(jìn)行勞務(wù)報(bào)酬等綜合所得的測(cè)算。

5分鐘短片教你使用新版?zhèn)€人所得稅辦稅系統(tǒng)

隨著新個(gè)稅法從本月初開始實(shí)施，國家**推出的“個(gè)人所得稅”APP立刻進(jìn)入很多軟件商店的下載排行榜。隨著國家**的個(gè)稅APP大熱，很多來自商業(yè)公司制作的各類“個(gè)稅”APP也成為熱門，這其中有的針對(duì)納稅人的具體情況提供更個(gè)性化的服務(wù)，但也有的純屬蹭熱點(diǎn)，甚至有的純屬惡意軟件竊取個(gè)人信息。

從手機(jī)軟件商店里輸入“個(gè)人所得稅”后搜索，除了國稅總局版的APP外，包括“全國個(gè)稅計(jì)算器”“全國個(gè)稅查詢”“個(gè)稅小幫手”“個(gè)稅管家”“個(gè)人所得稅計(jì)算器”“新個(gè)稅計(jì)算器”“個(gè)稅助手”“個(gè)稅在線”“51個(gè)稅管家”等一大批與計(jì)算個(gè)稅相關(guān)的軟件全被搜索出來。由于新實(shí)施的個(gè)稅法增加了很多個(gè)性化扣除內(nèi)容，因此這些“個(gè)稅”APP基本都需要用戶填報(bào)很多個(gè)人信息，包括配偶、子女、老人的身份信息，以及住房情況等內(nèi)容。

這就給一些不法APP竊取個(gè)人信息帶來了機(jī)會(huì)。此前相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)安全公司發(fā)布的消息，已經(jīng)檢測(cè)到偽裝成官方APP的木馬樣本。已查殺了“個(gè)人所得稅查詢”“稅率計(jì)算器”“個(gè)人所得稅計(jì)算器”等打著免費(fèi)幌子誘導(dǎo)用戶下載的**軟件。對(duì)此，國家**也發(fā)文提醒納稅人務(wù)必通過稅務(wù)部門官網(wǎng)下載正版APP，如發(fā)現(xiàn)可疑程序及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。

國家**提醒，納稅人可通過國家**官網(wǎng)、各省稅務(wù)局官網(wǎng)及主要收集應(yīng)用市場(chǎng)下載正版APP。

有網(wǎng)友打開APP發(fā)現(xiàn)

他竟然被兩個(gè)公司同時(shí)雇傭！

最近成都市民龍先生遇上了這樣的事：為了早點(diǎn)享受個(gè)稅稅收優(yōu)惠，他第一時(shí)間在手機(jī)上下載了“個(gè)人所得稅”App，并通過人臉識(shí)別方式對(duì)個(gè)人信息進(jìn)行了認(rèn)證。

不過，在通過認(rèn)證后，龍先生卻發(fā)現(xiàn)，在App所顯示的“任職受雇信息”中，他竟然被兩個(gè)公司同時(shí)雇傭！

有關(guān)報(bào)道內(nèi)容顯示，在“個(gè)人所得稅”APP中，除了自己目前所就職的單位（成都一家醫(yī)藥企業(yè)）外，龍先生還發(fā)現(xiàn)了另一家自己聞所未聞的企業(yè)信息——“四川XXX嘉商貿(mào)有限公司”。信息顯示，龍先生“任職受雇”日期為2018年10月1日。

既然是一家從沒有打過交道的企業(yè)，又為什么會(huì)出現(xiàn)龍先生“任職受雇信息”？甚至還有具體的“入職日期”？

對(duì)此，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門給出了這樣的回應(yīng)：之所以會(huì)出現(xiàn)龍先生在這家企業(yè)的雇傭信息，有可能是這家企業(yè)通過這種方式虛列工資，虛增企業(yè)成本，意圖偷稅。

企業(yè)虛列“**員工”偷稅漏稅！

這些企業(yè)所逃的，究竟是什么稅？為什么要通過這種方式逃稅？

根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，大部分企業(yè)需要繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅。不過，法律法規(guī)同時(shí)也明確，企業(yè)一部分合理的支出可以被免于征稅。而對(duì)于企業(yè)來說，最大塊的支出，就是員工的工資了。《中華****企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條就對(duì)此明確規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。”

也就是說，企業(yè)的工資支出不用繳納企業(yè)所得稅。這樣一來，一部分企業(yè)就意圖鉆法律法規(guī)的空子，通過增加“**員工”的方式逃稅。因?yàn)橹灰獑T工的數(shù)量有了增加，工資支出的總額就可以跟著增加，這樣一來，準(zhǔn)予免征企業(yè)所得稅的額度就更大了，納稅額自然也就減少了。而這往往只需要制作一份虛假的員工花名冊(cè)就可以實(shí)現(xiàn)。

此外，虛列員工可以方便逃繳個(gè)人所得稅。由于工資薪金適用超額累進(jìn)稅率。當(dāng)企業(yè)雇員的工資薪金收入額較大時(shí)，將適用較高的稅率。因此，一部分企業(yè)在扣繳個(gè)稅時(shí)，可能會(huì)將每個(gè)人的收入拆分到“**員工”的頭上，以適用較低的稅率。

這類案例不少見。例如，2017年1月，浙江省寧波市國稅局第三稽查局便查處了一起虛列人員領(lǐng)取工資、實(shí)施偷逃企業(yè)所得稅的案件，3個(gè)年度總計(jì)涉稅金額121萬元。

據(jù)稅務(wù)部門介紹，根據(jù)資料顯示，該企業(yè)每月員工人數(shù)多達(dá)11人，但根據(jù)檢查人員前期踩點(diǎn)與正式下戶時(shí)的所見，企業(yè)的經(jīng)營場(chǎng)所無法滿足11人辦公。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員承認(rèn)，企業(yè)通過虛增員工名單來虛列工資，以偷逃企業(yè)所得稅。

個(gè)人信息哪里來的？

有人會(huì)問，這些被不法企業(yè)盜用的個(gè)人信息，到底是從哪里來的呢？

除了常見的網(wǎng)上個(gè)人信息非法買賣途徑外，一些人竟然向自己的親戚、朋友、學(xué)生、下屬下手，盜取他們的個(gè)人信息，來用作自己“逃稅”的工具。

前不久在上海，**機(jī)關(guān)就破獲了這樣一起案件：一名家長查到自己正在讀書的女兒已“入職”于一家公司。民警調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，位于浙江的一家人力資源公司有重大嫌疑。而據(jù)該公司負(fù)責(zé)人馮某交代，學(xué)生信息都是上海的張某提供。隨后，民警立即對(duì)張某實(shí)施了抓捕。

張某交代，妻子曾在某學(xué)校從事教務(wù)工作，電腦里存有大量的學(xué)生信息資料。張某為圖私利，竟將596名學(xué)生的姓名和身份證號(hào)碼直接**轉(zhuǎn)發(fā)給了馮某，偽造他們“入職”勞務(wù)公司的假象，直接申報(bào)了**。目前，張某、馮某已被當(dāng)?shù)?*部門刑事拘留。

事實(shí)上，此前這類通過各種手段盜用他人信息，以為自己逃稅提供方便的案例屢見不鮮。不過，普通人只有在生活中遇到了意想不到的情況，才會(huì)發(fā)現(xiàn)這一事實(shí)。比如明明長期無業(yè)卻在人社部門的系統(tǒng)內(nèi)顯示有穩(wěn)定就業(yè)，工資不到個(gè)稅“起征點(diǎn)”卻被要求補(bǔ)繳個(gè)稅等。

而在“個(gè)人所得稅”這款A(yù)pp出現(xiàn)之后，由于其信息與企業(yè)在“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”上所申報(bào)的信息進(jìn)行了對(duì)接，這樣的不法行為則被完全暴露在光天化日之下。

我們?cè)撊绾螒?yīng)對(duì)？

在個(gè)人所得稅App中“任職受雇信息”部分中的“詳情”頁面，有一個(gè)“申訴”選項(xiàng)。如果在信息列表中出現(xiàn)了一個(gè)從未就職過的公司，用戶在“申訴”部分內(nèi)選擇“從未任職”的選項(xiàng)，并填寫不少于十五字的理由。對(duì)此類現(xiàn)象進(jìn)行申訴。

而對(duì)于虛列人員和工資逃稅的企業(yè)，法律也有相應(yīng)的懲罰措施。例如，2018年1月，原廣東省鶴山市地稅局稽查局根據(jù)舉報(bào)信息，對(duì)某制造企業(yè)實(shí)施稅收檢查，通過核查“賬實(shí)”差異、細(xì)審工資費(fèi)用數(shù)據(jù)，查實(shí)該企業(yè)冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務(wù)，偷逃個(gè)人所得稅稅款20多萬元。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計(jì)40多萬元的處理決定。

依法納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)！

希望大家自覺**并舉報(bào)非法盜用個(gè)人信息進(jìn)行偷稅漏稅的相關(guān)企業(yè)。

拓展知識(shí)：

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算器

可以，勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅可以退，符合以下任一情形的納稅人可申請(qǐng)退稅：

【1】綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅。

【2】符合專項(xiàng)附加扣除條件，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有及時(shí)或沒有申報(bào)扣除的。

【3】因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。

【4】沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理稅前扣除的。

【5】取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

【6】預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。

【7】有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的。

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勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算器

個(gè)人所得稅可以退稅了！有人退了30000多，看看你能退多少