計提增值稅(計提增值稅和繳納增值稅分錄)
前沿拓展：
計提增值稅
補計提增值稅是在稅務機關認為企業有收入不入帳的問題，這些收入應該繳納增值稅，現在稅務機關要求企業補增值稅、補企業所得稅，所以分錄應該這么做：
1、補收入和補增值稅
借：應收賬款xxxx元
貸：以前年度損益調整xxx元
貸：應交稅金－應交增值稅xxx元
財務人員必備：月末賬務處理，計提+攤銷+結轉的會計分錄，實用
又要到月末了，財務人員又是一翻忙碌。月末涉及的會計業務還是很多的，比如，計提和攤銷期間費用，計提折舊，攤銷無形資產，計提結轉稅費，結轉成本等等，都是需要會計做詳細的會計分錄的。有些實習會計可能對此不是很熟練。希望今天的內容可以幫助大家處理好月末的財務核算工作。
月末賬務處理匯總，附有會計分錄的案例解析哦！往下看！
一、計提和攤銷期間費用的賬務處理
（一）計提工資和社保費用及公積金的會計分錄
【案例】
（二）攤銷房租的會計分錄
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，2020年9月以銀行存款支付2020年第四季度辦公用房房租98100元整，取得增值稅專用**，金額為90000元，稅額為8100元。
【攤銷房租的賬務處理】
1、9月份預付房租時的分錄：
借：預付賬款-XX 90000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 8100
貸：銀行存款-XX 98100
2、12月攤銷房租時的分錄：
借：管理費用-房租 30000
貸：預付賬款-XX 30000
（三）計提折舊的會計分錄
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據固定資產折舊表計提2020年12月固定資產折舊。折舊表如下所示。
【計提折舊的賬務處理】
12月計提折舊時分錄：
借：管理費用-固定資產折舊 3958.33
制造費用-固定資產折舊 1583.33
貸：累計折舊 5541.66
（四）攤銷無形資產的會計分錄
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據無形資產攤銷表計提2020年12月無形資產攤銷。攤銷表如下所示。
【攤銷無形資產的賬務處理】
12月計提攤銷時分錄：
借：管理費用-無形資產攤銷 833.33
貸：累計折舊 833.33
（五）計提應付利息的賬務處理
二、計算完成產品的成本的賬務處理
【案例】廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，12月銷售602批產品8000件，每件單位成本24元，結轉本月銷售成本。
【計算完成產品的成本的會計分錄】
借：主營業務成本 192000（24×8000）
貸：庫存商品 192000
三、結轉主營業務成本的賬務處理四、計提結轉稅費的賬務處理五、結轉損益的賬務處理
……此篇內容篇幅限制，今天就到這里了。上述有關會計月末涉及到的賬務處理匯總，小編整理好了。需要參考的，可以看看。
拓展知識：
計提增值稅
當月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬后，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大于進項稅額余額（期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額）。
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
借：應交稅費——轉出未交增值稅。
貸：應交稅費——未交增值稅城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業稅金及附加，貸方計入應交稅費下月繳稅時。
借：應交稅費——未交增值稅等 。
貸：銀行存款但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以。
借：應交稅費——已交增值稅。
貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費。
擴展資料
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為**最主要的稅種之一，增值稅的收入占**全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為**財政收入。
參考資料來源：百度百科-增值稅
本回答被網友采納
計提增值稅
增值稅是不要計提的 。
如果月末是借方為余額則：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
本回答被提問者采納
計提增值稅
不用計提，直接跟著每一筆業務來的。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
計提增值稅
進項稅**：借：原材料－（或者其他）
增值稅－應交稅金－進項稅
貸：應付帳款－
銷項稅**：借：應收帳款－
貸：主營業務收入－
增值稅－應交稅金－銷項稅
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