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個稅清繳匯算

《中華****個人所得稅法》第十一條，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

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一年一度的“個人所得稅年度綜合所得匯算清繳”退補稅終于在今天（每年3月1日開始）正式開始啦~不知如何退稅，速跟展源財稅的步伐來看！

這里，我們給大家準備了最新最全的個稅匯算**作攻略。趕快行動吧～

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2021匯算清繳的辦理時間

咱們這些取得綜合所得的個人，辦理匯繳的時間是：3月1日-6月30日。以下有這幾個時間點，可別暈哦！

今年匯繳多了預(yù)約機制，想在3月1號-15號辦的話，要提前在“個人所得稅”APP上進行預(yù)約，預(yù)約時間是2月16號-3月15日的每天早上6點到晚上10點。3月16號以后辦理，就不用預(yù)約了。

4個月的辦理時間，不著急的小伙伴可以等16號之后再辦！

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個人的匯算清繳是啥意思？

個人的匯算清繳就是把您2021年一整年取得的勞動收入（稅法中叫“綜合所得”，具體指工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費共4項）合并，在2022年3月-6月重新計算個稅，與您2021年平時預(yù)扣預(yù)繳的個稅比較，稅款多退少補。

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匯算清繳退補稅是咋算的？

2021年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

綜合所得：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

專項扣除：個人負擔的三險一金。

專項附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人共6項支出。

其他扣除：個人繳付的企業(yè)年金和職業(yè)年金、有稅優(yōu)識別碼的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。

符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈是指：個人對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈。

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需要辦匯繳的情況有幾種

1、平時預(yù)繳交多了，想退稅的2021年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。

2、年度超12萬且補稅大于400的2021年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

3、取得綜合所得時，支付方?jīng)]有預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報或者未申報綜合所得的，應(yīng)當依法據(jù)實辦理年度匯算。

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哪些情況會導(dǎo)致平時多繳稅？

1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；

2、2021年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算**稅前扣除的；

5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6、預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的。

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哪些情況會導(dǎo)致平時少繳稅？

1、在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用（5000元/月）；

2、除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率。

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個人匯算清繳應(yīng)該由誰來辦？

1、自己辦（個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站自行申報）

2、單位辦（單位扣繳義務(wù)人集中申報）

3、請人辦（委托第三方專業(yè)機構(gòu)申報）

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匯算清繳的辦理方式有幾種？

1、網(wǎng)絡(luò)申報：下載“個人所得稅”APP或通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站進行申報。

2、集中申報：可委托扣繳義務(wù)人，集中進行申報。

3、委托申報：可委托第三方機構(gòu)或個人辦理年度匯算清繳。

4、郵寄申報：將所需材料郵寄給指定稅務(wù)機關(guān)進行申報。

5、辦稅服務(wù)大廳：前往收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳進行申報。

我們建議您：在手機上下載“個人所得稅”APP進行**作，簡單方便，強烈推薦！

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2021年的匯繳有哪些新變化？

變化1：提供年度匯算初期“預(yù)約辦稅”服務(wù)

凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人，可以在2月16號-3月15日的每天早上6點到晚上10點登錄手機“個人所得稅”APP進行預(yù)約。3月16日以后，無需預(yù)約即可辦理。

變化2：同時取得綜合所得和經(jīng)營所得同時取得這兩種所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。

變化3：明確年度匯算期結(jié)束后的主管稅務(wù)機關(guān)為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報的納稅人確定主管稅務(wù)機關(guān)。

變化4：辦理補稅對于年度匯算需補稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。

對于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。

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匯算清繳常見高頻問題梳理

1、為什么辦匯繳要預(yù)約？

主要是為了能有序的辦理年度匯算，提升辦理體驗，錯峰辦理，防止匯算初期扎堆辦理產(chǎn)生不便。預(yù)約辦稅僅限于3月1日至15日這段高峰期。要是不著急的話，3月16日之后辦理匯繳，就不用預(yù)約了，直接登錄手機“個人所得稅”APP或“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端，隨時可以辦匯繳。

2、之前有申請過退稅的，這次還需要預(yù)約嗎？

本次匯繳預(yù)約和之前的匯繳沒有關(guān)系。需不需要預(yù)約，是看這次匯繳想在啥時候辦，在3月1日至3月15日辦理的，就需要預(yù)約哦。3月16日之后辦理匯繳，就不用預(yù)約了，隨時可以辦。

3、匯繳地如何選擇？

（1）如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方辦理申報的，應(yīng)當向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行申報;

（2）如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。

（3）如您沒有任職受雇單位，系統(tǒng)默認為向您主要收入來源地、戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

（4）沒有任職受雇單位且取得境外所得的，也可以選擇向主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

（5）若系統(tǒng)無默認，顯示“不存在戶籍所在地和經(jīng)常居住地”，可以在“個人所得稅”APP選擇【個人中心】-【個人信息】-【基本信息】，添加【戶籍所在地】和【經(jīng)常居住地】，然后重新辦理匯繳申報。

4、個稅APP綁定的銀行卡要符合什么條件？

（1）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶。

（2）為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢。

（3）收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均會影響您收到退稅。

5、為什么我沒有退稅？

綜合所得匯算清繳的結(jié)果有三種：不補不退、補稅、退稅。并不是辦理了個稅綜合所得匯繳就會有退稅的，如果因為您沒有足額享受扣除，或者在預(yù)扣預(yù)繳時適用的是高稅率，導(dǎo)致平時多繳納了稅款，再比如年收入不足六萬，但在某個月繳納了稅款，這樣一般在匯算清繳的時候是有退稅的。產(chǎn)生退稅的因素有很多，總體來說，按稅法，若是平時有多繳納的稅款，才會產(chǎn)生退稅。

6、提交退稅申請后，多久能到賬？

答：個人所得稅綜合所得匯算清繳退稅，需經(jīng)過必要的核對程序，稅務(wù)、財政、國庫、銀行等部門要聯(lián)動辦理。退稅到賬時間與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核的流程及審核的數(shù)量有關(guān)，稅法沒有規(guī)定多長時間，具體審核的時間要看各稅局的處理時限。若是納稅人的申報數(shù)據(jù)填寫準確且本人銀行賬戶符合條件，一般可以盡早獲得退稅。若填寫不準確或退稅等待人數(shù)較多，退稅周期可能有所延長。

在“個人所得稅”APP上，可以查到退稅辦理進度。如果審核中有問題，稅局會通過個稅APP或電話等其他方式聯(lián)系到您。您提交退稅申請后可隨時關(guān)注下APP的頁面顯示和銀行賬戶。若一直未到賬，可聯(lián)系所選擇的匯繳地稅務(wù)機關(guān)或撥打當?shù)氐?2366核實一下具體情況。

7、退稅辦理進度可以在哪里查詢？

若是辦理了匯繳有退稅，并申請了退稅的話，可以通過以下步驟查詢到退稅辦理進度：打開“個人所得稅”APP ，首頁【我要查詢】-【申報查詢】-【已完成】，點擊辦理的綜合所得年度匯算，選擇【退稅記錄】。

8、為什么會退稅失敗?

退稅失敗原因有很多，大概有以下幾種情況：

（1）您的身份信息不正確;

（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效;

（3）您填報的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點;

（4）稅務(wù)機關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供或者提供的有效**不正確，無法與您聯(lián)系；

（5）稅務(wù)機關(guān)向您核實有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認或說明。注意：對審核不通過或者退庫失敗的，在“個人所得稅”APP的退稅進度頁面會提示您原因或解決方法。

9、專項附加扣除忘記申報怎么辦？

辦理綜合所得匯算清繳時，有符合條件的專項附加扣除忘記填報的話，可以先在“個人所得稅”APP首頁的【專項附加扣除填報】中進行申報，然后再通過【綜合所得年度匯算】辦理匯繳。

10、匯繳申報有誤怎么辦？

匯繳申報有誤的話，可以在“個人所得稅”APP首頁【我要查詢】，或者首頁底部菜單點擊【服務(wù)】，在【申報信息查詢】點擊【申報查詢】，選擇辦理的綜合所得年度匯算，進入【申報記錄詳情】頁面更正申報。如果已經(jīng)申請退稅且退稅流程還在稅務(wù)機關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先撤銷申請再更正申報。

注意：目前，“個人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報的次數(shù)為5次，超過上限后，如需要更正或者作廢申報，一般要到辦稅大廳辦理哦！

11、單位做匯繳集中申報，進入“自然人電子稅務(wù)局”后，沒有“單位辦稅”模塊怎么辦？

辦理集中申報需要使用法人、財務(wù)負責人或是有辦稅權(quán)限的人員（如辦稅員）的“個人所得稅”APP掃碼或輸入其賬號密碼登錄自然人電子稅務(wù)局（網(wǎng)頁端）才可以。若是沒有辦稅權(quán)限，是沒有“單位辦稅”模塊的。

12、如何授權(quán)辦稅人員？

可以用單位法人或財務(wù)負責人賬號登錄“個人所得稅”APP或“自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版”進行授權(quán)：

（1）個人所得稅APP：登錄后，進入【個人中心】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】-【新增辦稅人員】即可；

（2）自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版：點擊【完善個人信息】進入個人信息界面，再點擊【辦稅授權(quán)管理】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】-【查看詳情】-【新增辦稅人員】即可。

13、匯繳時有疑問咋辦？

撥打當?shù)?2366，電話咨詢；

個稅申報將要開始

這5項準備工作你做了嗎？

1、個人所得稅APP還在手機里嗎?

如果個人所得稅APP已經(jīng)卸載，那么要重新安裝個人所得稅APP。

2、賬號密碼還記得嗎？

利用“手機號碼”或“證件號碼”即可登錄個人所得稅APP。如果忘記密碼，則可通過“找回密碼”找回密碼后進行登錄。

注意：重置密碼，密碼長度為8-15位，需包含特殊字符（如：%、&、#等），且需包含大寫字母、小寫字母、數(shù)字中的兩種或以上，不允許有空格。

可選擇“通過已綁定的手機號碼驗證”或“通過本人銀行卡進行驗證”任意一種方式進行驗證。為方便下次快速登錄，可通過“個人中心”模塊下“安全中心”設(shè)置“指紋登錄”或“掃臉登錄”。

3、基礎(chǔ)信息正確嗎？

通過“個人中心”模塊下“個人信息”、“任職受雇信息”、“家庭成員信息”、“銀行卡”可分別查看和修改相應(yīng)基礎(chǔ)信息。

4、收入準確嗎？

通過“首頁”模塊下“收入納稅明細”可查看相應(yīng)年度的“工資薪金”、“勞務(wù)報酬”、“稿酬”、“特許權(quán)使用費”。年度選擇2021，然后點擊查詢按鈕

進入到2020年的收入納稅明細界面后，可核對“收入合計”、“已申報稅額合計”以及每月相應(yīng)所得的“扣繳義務(wù)人”、“收入”、“已申報稅額”是否正確。

5、專項附加扣除都填報了嗎？

通過“首頁”模塊下“專項附加扣除信息查詢”可查看相應(yīng)年度的專項附加扣除信息，年份選擇2021。

如果前期漏報或需要修改,則可在“首頁”模塊下“專項附加扣除填報”中填寫或修改“子女教育”、“繼續(xù)教育”、“大病醫(yī)療”、“住房貸款利息”、“住房租金”、“贍養(yǎng)老人”相應(yīng)信息。

拓展知識：