前沿拓展：

個人所得稅的

法律分析：有殘疾證就可以。但是減免額度會根據殘疾等級來定。》等級為一、二、**的殘疾人，和持有《中華****殘疾軍人證》等級為一至六級的傷殘軍人全年應納所得稅額不超過5000（含）元的減征100%，超過5000元至20000（含）元的部分減征50%，超過20000元的部分減征0%。

法律依據：《中華****個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

個人所得稅的年度匯繳清算工作，已經從2022年3月1日拉開序幕了。虎虎在這里要恭喜可以退稅的人，也要恭喜需要補稅的人。畢竟退稅當然是好事，但是補稅也可以證明你的收入已經超過了大部分人。

對于個稅匯算清繳工作，雖然我們只需要在個稅APP上面根據提示動動手指即可，但是個稅的計算過程我們還是需要了解的。畢竟，我們也需要自己計算一下，系統有沒有計算錯誤。

個稅速算扣除數是什么？

個稅速算扣除數是指我們計算個稅稅款時，使用快捷計算方法時需要扣除的數額。

具體來說，在采用超額累進稅率計算稅款時，計稅依據乘以最高稅率得到的結果和真實數值之間的差額。每一級這個差額都是一個常數。這樣我們就可以根據規律，把這個常數計算提前計算出來。

這樣根據個人所得稅的稅率計算出來的常數，就是我們使用的個稅速算扣除數，

比方說，工資薪金所得預扣預繳時，使用的就是七級超額累進稅率表。對于的稅率是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，而相應的速算扣除數就是0、2520、16920、31920、52920、85920和181920。

具體稅率表如下：

這樣當我們計算出應納稅所得額后，就可以根據稅率表直接計算需要繳納的個稅了。

舉例說明：

虎虎在2022年前兩個月的應納稅所得稅額是37600。根據綜合稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數是2520。

預扣預繳時，應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

所以，虎虎需要繳納的個稅=37600*10%-2520=1240。

通過上面的計算過程，我們也能發現速算扣除數確實很好用。如果不使用速算扣除數，就需要把實際的應納稅所得額分配到相應稅率進行分開計算。

我們還是使用上面例子中的數值，按照常規算法計算一下。

由于應納稅所得額是37600，所以需要分為兩部分，即36000和1600。然后分別計算需要繳納的個稅，計算過程如下：

36000屬于第一級，稅率是3%，需要繳納的個稅=36000*3%=1080。

1600屬于第二級，稅率是10%，需要繳納的個稅=1600*10%=160。

合計需要繳納的個稅=1080+160=1240。

計算的結果雖然一樣，但是不使用速算扣除數的情況，計算起來要復雜得多。并且，應納稅所得額越大，涉及的稅率越多計算起來越復雜。

個稅的稅率表有哪些？

其實個稅的稅率表不止一個。我們常用的就是工資薪金所得預扣預繳時，使用的七級超額累進稅率表。當然，我們在個稅年度匯繳清算時，使用的也是這個稅率表。這個稅率表，上文已經提到了。

除了這個稅率表，還一個比較常用的就是月度稅率表。這個稅率表，主要就是應用于非居民個人獲得工資、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費所得。

當然，這個稅率表居民個人在年終獎單獨計稅時也會用到。具體稅率表如下：

月度稅率表，也是可以通過年度綜合稅率換算過來的。我們在具體使用時一定不能用錯了。我們還需要注意的事，勞務報酬和生產經營所得，也有屬于自己特有的稅率表。

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拓展知識：

個人所得稅的

    個人所得稅包括征稅對象，征稅內容（納稅義務人），適用稅率及計算方法，及減免政策。

    1. 征稅對象：

    個人所得的征稅對象：1、工資、薪金所得2、個體工商戶的生產、經營所得3、企事業單位的承包經營、承租經營所得4、勞務報酬所得5、稿酬所得6、特許權使用費所得7、利息、股息、紅利所得8、財產租賃所得9、財產轉讓所得10、偶然所得11、經國務院**門確定征稅的其他所得。   

    2. 征稅內容（納稅義務人）：    

    個人所得稅納稅人包括**公民、個體工商業戶（包括內資的獨資合伙性質的私營企業和內資的個人獨資合伙性質的企業）以及在**境內有所得的外籍人員（包括無國籍人員）、華僑和**同胞。分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人：在**境內有住所，或者雖無住所而在境內居住滿一年，并附有納稅義務的個人非居民納稅人：在**境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年，但從**境內取得所得的個人居住時間標準：在境內居住滿一年，是指在一個納稅年度中在**境內居住365日。臨時離境的，不扣減日數。（臨時離境：是指在一個納稅年度中，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境）

     個人所得稅的扣繳義務人：凡支付個人應稅所得的企業（公司）事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人。上述所說駐華機構不包括外國駐華使館和**及其它依法享有外交特權和豁免權的國際組織駐華機構。    

     3.適用稅率及個稅計算方法

     個人所得稅稅率見表格：

    應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準。

     4.減免項目

     福利費，生活困難補助，救濟金、公積金及保險，免征個人所得稅，當然還包括其他國家規定的免征項目，這里不一一列舉。下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入工資、薪金收入計征個人所得稅：

①從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；

②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；

③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

個人所得稅的

下列各項個人所得，應納個人所得稅：
　　一、工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
　　二、個體工商戶的生產、經營所得，指：
　　1、個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；
　　2、個人經**有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得；
　　3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；
　　4、上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
　　三、企事業單位的承包經營、承租經營所得，指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
　　四、勞務報酬所得，指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
　　五、稿酬所得，指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。
　　六、特許權使用費所得，指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
　　七、利息、股息、紅利所得，指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。
　　八、財產租賃所得，指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
　　九、財產轉讓所得，指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
　　十、偶然所得，指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
　　十一、經國務院**門確定征稅的其他所得。　　個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定。
　　個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由主管稅務機關參照當地的市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。

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個人所得稅的

個人所得稅分為境內所得和境外所得。主要包括以下11項內容：
1.工資、薪金所得
2.個體工商戶的生產、經營所得
3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得
4.勞務報酬所得
5.稿酬所得
6.特許權使用費所得
7.利息、股息、紅利所得
8.財產租賃所得
9.財產轉讓所得
10.偶然所得
11.其他所得
【起征調整】
十屆全國人大常委會第三十一次會議于2007年12月29日表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。根據決定，2008年3月1日起，我國個稅起征點將從現在的1600元／月上調至2000元／月。
【適用稅率】
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1.工資、薪金所得，適用9級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為5%，共9級。
2.適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3.比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征稅外，還可以實行加成征收，以保護合理的收入和限制不合理的收入。
【稅額計算】
1.工資、薪金所得部分的個人所得稅額=應稅所得金額×適用稅率－速算扣除數
2.個體工商戶的生產、經營所得的個人所得稅稅額=應稅所得金額×適用稅率－速算扣除數
3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得個人的所得稅額=應稅所得金額×適用稅率－速算扣除數
4.勞動報酬所得（4000元以下）的個人所得稅額=（每次所得收入－2000元）×20%
5.稿酬的所得（每次收入不超過4000元）的個人所得稅稅額=（每次所得收入－2000元）×20%×（1－30%）稿酬的所得（每次收入超過4000元）的個人所得稅稅額=（每次所得收入－2000元）×20%×（1－30%）
6.特許權使用費所得，財產租賃所得（每次收入不超過4000元）的個人所得稅稅額=（每次所得收入－2000）×20%特許權使用費所得，財產租賃所得（每次收入超過4000元）的個人所得稅稅額=[每次所得收入×（1－20%）]×20%
7.利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得的個人所得額=每次所得收入×20%

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個人所得稅的

個人所得稅征收的內容包括：
1、工資、薪金所得;
2、個體工商戶的生產、經營所得：經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。個人經**有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得等。
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得。
法律依據：《中華****個人所得稅法》

第二條

下列各項個人所得，應納個人所得稅： 一、工資、薪金所得; 二、個體工商戶的生產、經營所得; 三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得; 四、勞務報酬所得;
五、稿酬所得; 六、特許權使用費所得; 七、利息、股息、紅利所得; 八、財產租賃所得; 九、財產轉讓所得; 十、偶然所得;
十一、經國務院**門確定征稅的其他所得。　一、工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
　　二、個體工商戶的生產、經營所得，指：
　　1、個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；
　　2、個人經**有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得；
　　3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；
　　4、上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
　　三、企事業單位的承包經營、承租經營所得，指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
　　四、勞務報酬所得，指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
　　五、稿酬所得，指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。
　　六、特許權使用費所得，指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
　　七、利息、股息、紅利所得，指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。
　　八、財產租賃所得，指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
　　九、財產轉讓所得，指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
　　十、偶然所得，指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
　　十一、經國務院**門確定征稅的其他所得。
　　個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定。
　　個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由主管稅務機關參照當地的市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。