前沿拓展：

舊個稅稅率

勞務報酬所得是指從事各種技藝，提供各項勞務取得的所得。如從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

工資、薪金所得與勞務報酬所得的區別

勞務報酬所得是個人**從事各種技藝，因某一特定事項臨時為外單位工作取得的報酬。工資、薪金所得屬于非**個人勞務活動，與單位存在工資人事方面的關系，為本單位工作取得的所得。

是否存在雇傭與被雇傭的關系，是判斷一種收入是屬于勞務報酬所得，還是屬于工資、薪金所得的重要標準。后者存在雇傭與被雇傭的關系，而前者則不存在這種關系

(一言概之：與我校無雇傭關系的，例如學生、離退休人員、校外人員、編制在各附屬醫院的附院員工，都適用于勞務稅計稅方法)

勞務報酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額。

(1)當月勞務收入累計在800元以下的(含800元)，不扣勞務稅。

(2)當月勞務收入超過800元，不超過4000元的：應納稅所得額=勞務收入額-800元

(3)當月勞務收入在4000元以上的：應納稅所得額=勞務收入額×(1-20%)

應繳勞務稅=應納稅所得額x稅率-速算扣除數

看不懂上述公式的，請看這里：

情況(1)：學生B通過個人收入申報系統申報實驗勞務費，當月累計申報800元，這種情況不扣勞務稅。

情況(2)：學生B通過個人收入申報系統申報實驗勞務費，當月分3次申報，每次申報800元，即當月共申報勞務收入2400元。

應繳勞務稅=(2400-800)x 20%=320元

當月實領勞務收入=2400-320=2080元

情況(3)：學生B通過個人收入申報系統申報實驗勞務費，當月分3次申報，第一次申報800元，第二、第三次各申報15000元，即當月共申報勞務收入30800元。

應納稅所得額=30800 x (1-20%)=24640元

(參見上表，適用于第二檔稅率，超過20000至50000元部分，稅率30%，速算扣除數2000)

應繳勞務稅=24640 x 30%-2000=5392元

當月實領勞務收入=30800-5392=25408元

如果你的工資水平每個月是在5000到10000的水平，從20歲開始工作，到60歲退休，是20%到30%的納稅。

如果你的工資水平每個月是在10000塊錢的水平，從20歲開始工作，到60歲退休，你能掙到50000塊錢左右，是30%到40%的納稅。

如果你的工資水平是20000塊錢，到60歲退休，能到10萬塊錢一個月，有40%到50%以上，可能最多的時候要到60%的稅。

全世界納稅有兩種直接的形式，直接稅和間接稅。

直接稅向公民收稅，一般情況下企業納稅很少，**，美國都是直接稅體系。

間接稅，主要向企業收稅，對企業管的相當嚴格，對個人管的不嚴格，像**，個人幾乎不納稅的。

**實施的是直接稅+間接稅體系。

大家好像沒有什么感覺？想想**的社會治安，在所有的發達國家里，我們是很好的。社會治安好，就跟大家交的稅很一定關系的。所以很多西方人到**感覺就是很好。

這稅分為兩部分，企業稅和個人稅。今天只說個人稅，后面再說企業稅。

個人要交的稅：

個人收入所得稅：5000元工資以下，不用交個人所得稅。超過5000就交3%。

月薪超過85000元或者年薪超過95萬**幣，以最高稅額納稅 ，為45%的稅率。

可以減掉子女教育1000元，基礎教育400塊， 大病醫療6000塊，住房貸款1000塊，住房租金1000元或者1500元，贍養老人養2000元。

打個比方：如果你的工資是8000元，付房租，再教育，贍養一個60歲以上的老人，這幾項就可以按照國家規定申請，這幾項就可以減免掉3000塊錢的費用。那這個月就只掙了5000元，那就不用納稅了。

一次性所得稅：比如中了個**，20%的稅。

發年終獎是屬于個人收益所得，會除以12個月。攤到每個月的頭上，不足的還要補。

如果年終獎發金條，或者商品之類的。都會按照等價算入員工的工資所得范疇中。

個人賣房子，要交20%的個人所得稅，

如果滿5年且唯一。可以減免所得。

個人增值稅：個體戶，個人獨資企業，商業非法人主體。

比如個人進貨了一瓶礦泉水為1元，賣出了1萬元。這9999元，就涉及到增值了。

個體戶有兩種征收：

一種是額定征收，就是定額了，不管賣多少，都交這么多稅。

一種是查賬征收，就比較慘了，就要交增值稅。

比如：手里有10萬元的收入，100000*（1-0.2）*4-7000相當于交25%的增值稅。鄂爾多斯的那次大查賬，就是商業非法人主體，屬于交個人所得稅25%，而不是企業的13%的稅。

房子增值稅交5.5%或者5.6%。

不滿2年且不是普通住宅，就必須交。普通住宅120平米的建筑面積，120平米建筑面積以上就是非普通住宅。

滿五年且唯一，普通住宅90平方以下，就可以省了一大部分的稅。所以在二手房市場，這類房子是最好賣的。

印花稅：萬分之五，千分之一，萬分之三。這三個比例。簽合同都要交的。

消費稅：正常3%-65%，最低1%，最高65%。這個是占比最高的稅。

比如：排量在1.0以下的小轎車，在享受國家優惠政策期間，你要買1%的消費稅。

奢侈稅：買個鉆石，鐲子，翡翠，手表等奢侈產品，都是有消費稅的。最高為65%。

比方：你買16500元，原價不到1萬元。6500的消費稅。煙，酒，都有消費稅。煙還有煙草稅，國外的包包也有消費稅。

關稅：正常的15%到65%。

去國外買手表，超過**幣5000元以上的東西，要申報。不然就是偷稅，一次二次都是行政警告。第三次才是刑事處罰。

如果一次性量大，就以**罪論，一次就是刑事處罰。如果被抓就看律師的本事了，能降成偷稅罪，這個就好多了。

比方：買4.0以上排量的進口車。要交進口汽車的關稅25%，13%增值稅，4.0排量40%的消費稅，10%的車輛購置稅，還有車船稅。

比如在迪拜買一輛100萬的車，當地**還有補貼30W，然后你再開一個月，開回到國內，這輛車可能在**值240萬，那你就省了140萬。這也是可以的。

如何將公司的錢轉給股東又不用交20%的所得稅？5種方法，完美個人所得稅管理！

公司辛苦經營一年賺了500萬，發現不僅要繳納增值稅，還要繳納企業所得稅，最后剩300萬利潤想分配給股東，發現股東還得繳納20%的個人所得稅，最終股東拿到手后就只有240萬。#股東#

那么，如果公司盈利了，如何將公戶上的錢合理合法的轉給股東，又能少交稅或者不交稅呢？一般來說，有以下這幾種**作方法：

一、給股東發工資

首先要說明的是，如果只是對公司投資而沒任職是不能發工資的，股東要通過勞動合同、社保、勞動等相關記錄證明自己在公司任職，才能發工資。

公司可以通過以工資和年終獎發放的形式，將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除，可以相應的抵免一部分個稅。

但需要注意的是，要提前測算工資和年終獎的發放區間，組合最優發放比例，只要最終的稅負在股東分紅的20%以下就是可行的。

二、給股東配車或者分房

如果覺得分紅20%的稅負太高，可以直接將利潤以公司的名義買車或者買房，然后分給股東無償使用。

但是這種方式也有弊端，因為這些資產都是掛在公司的名義下，如果公司后期經營不善破產或者有債務，這些資產都會被**收走拍賣，用來償還債務。

三、公司減資

當然還有一種簡單直接的**作方法，就是同比例退投資款，作為公司減資。由于是同比例減少，也不影響每個股東的實際權益。

不過，公司注冊資金減少，不利于公司的形象，有些項目還要求公司的注冊資金不能少于一定的份額，因此這種**作方法也要謹慎使用。

四、以公司、合伙企業形式參股（重點推薦）

建議股東以公司或者有限合伙企業的形式參股

單以分紅來說，如果股東是自然人，那就存在雙重納稅的情況，即公司繳納增值稅后，分給股東個人還需繳納個人所得稅。如果股東以有限公司或者有限合伙企業的形式參股，對于自然人股東而言，不僅可以緩沖風險，而且在國家稅收洼地注冊有限公司和合伙企業，還會享受國家稅收優惠政策，實際稅負壓力很小。

以有限公司為例：

這種情況下，很多時候不是為了實際分得資金，而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的，那就不要用個人來分紅，用公司的形式，可以免于重復征稅。而且如果在花生財稅園區注冊有限公司，還可以享受返還增值稅和企業所得稅，具體返還比例為地方留存的50%-80%。

以有限合伙企業為例：

這個情況下不會涉及交企業所得稅，很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設立在花生財稅的園區，那么可以將綜合稅率降到8%。

五、調整公司商業模式，將業務分流（重點推薦）

調整商業運作模式，在稅收洼地注冊個人獨資企業，原公司在這家個人獨資企業采購原材料，個人獨資企業開票給原公司，在整體利潤不變的情況下，降低總體稅負。

舉例來看這種模式下個人獨資企業最終承擔的稅負：

假設在海南園區注冊成立零售型個人獨資企業，年應納稅額為300萬，則需要繳納的稅費為：

實際綜合稅負率：300*1.97%=5.91萬

綜上所示：同樣的300萬，如果以公司分紅的形式分給股東，則需繳納60萬元的稅費，如果以個人獨資企業的形式分給股東，則需繳納5.91萬元，實際稅負大大降低。

股東想要從公司拿錢，有很多合理的納稅籌劃方法，但在降低綜合稅負的同時，一定要保證稅務籌劃的合規合法，切勿撿了芝麻丟了西瓜。

教你【10個企業稅務籌劃的方法】

第一：改變公司架構

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業務公司，家族公司不用做任何業務，業務公司**分紅給到家族公司，是不需要交企業所得稅的，家族公司再去投資其他產業或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規避老板個人風險，即使業務公司出事，也只承擔X公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔10萬】

第二：改變供應鏈

在業務公司與供應商之間成立一家個人獨資企業，原本是公司直接向供貨商進貨，現在由個獨統一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項**的問題。

另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業務拆分

原本是賣空調產品的，現在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請為高新企業。

第五：改變交易方式和地點。

第六：轉移利潤。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優惠政策。

第九：改變經營方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節稅”，聰明的老板“個人所得稅管理”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財務的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監獄”的路上，就是去“監獄”的路上。

**國家稅收環境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

拓展知識：

舊個稅稅率

2018年10月1日起執行新版本個稅稅率表，下列便是現行標準的個稅稅率表：
新個稅5000起征點稅率表
1、交社保后，薪水、薪酬個人所得小于5000元，不用交納個人所得稅。
2、交社保后，超過5000元的一部分，個人所得稅區段在0－3000元征收率為3％，速算扣除數0
3、交社保后，超過5000元的一部分，個人所得稅區段在3000元－12000元征收率為10％，速算扣除數210
4、交社保后，超過5000元的一部分，個人所得稅區段在12000元－25000元征收率為20％，速算扣除數1410
5、交社保后，超過5000元的一部分，個人所得稅區段在25000元－35000元征收率為25％，速算扣除數2660
6、交社保后，超過5000元的一部分，個人所得稅區段在35000元－55000元征收率為30％，速算扣除數4410
7、交社保后，超過5000元的一部分，個人所得稅區段在55000元－80000元征收率為35％，速算扣除數7160
8、交社保后，超過5000元的一部分，個人所得稅區段超過80000元征收率為45％，速算扣除數15160