前沿拓展：

北京市個(gè)稅稅率表

一、2022個(gè)稅稅率表
全年應(yīng)納稅所得額稅率表（綜合所得適用）
1.年度不超過(guò)36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2.超過(guò)36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3.超過(guò)144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4.超過(guò)300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5.超過(guò)420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6.超過(guò)660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7.超過(guò)960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))

本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元（5000元）以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過(guò)5000元就開(kāi)始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。
工資一萬(wàn)元要交多少稅?
應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù);實(shí)發(fā)工資月收入10000元，起征點(diǎn)5000元;其他扣除0元;專(zhuān)項(xiàng)附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。
稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說(shuō)，稅后工資是9710元。

二、2022年個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
三、個(gè)人所得稅法律規(guī)定
《中華****個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;
(二)經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;
(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

如今買(mǎi)房置業(yè)、投資成了很多人的選擇，上一篇我們講過(guò)個(gè)人買(mǎi)賣(mài)商業(yè)用房涉及的相關(guān)稅費(fèi)，今天我們來(lái)看下個(gè)人買(mǎi)賣(mài)住房涉及的相關(guān)稅費(fèi)（文中“住房”不包括車(chē)位、商鋪、公寓、廠房、寫(xiě)字樓等）。

具體這些稅費(fèi)是如何計(jì)算的呢？讓我們?cè)敿?xì)看下雙方需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)吧：

銷(xiāo)售（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┓匠袚?dān)的稅費(fèi)

一、增值稅

全額繳納計(jì)算公式：不含稅轉(zhuǎn)讓收入×5%（或含稅收入/1.05*5%）

差額繳納計(jì)算公式：（不含稅轉(zhuǎn)讓收入-不含稅購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款）×5% 或（含稅收入-含稅購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款）/1.05*5%

注：普通住房和非普通住房的區(qū)別：

（一）凡同時(shí)符合以下條件住宅的界定為普通住宅：

1、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0（不含）以上；

2、單套住宅建筑面積在144平方米（含）以下（各省，自治區(qū)，直轄市可根據(jù)實(shí)際情況制定本地區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)，允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)比例不能超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)20%）；

3、實(shí)際成交價(jià)格低于全市商品住房平均交易價(jià)格1.44倍（含）以下。

（二）凡不同時(shí)符合上述條件的住宅界定為非普通住宅。

另外，個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房免征增值稅

需要關(guān)注：

1. 購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款需要拿出符合稅法規(guī)定的合法憑據(jù)，如以購(gòu)買(mǎi)方式取得的房產(chǎn)，以購(gòu)房**作為合法憑證，如無(wú)購(gòu)房**；以契稅**上面注明的金額也可以作為購(gòu)置原價(jià)。

如以其他方式取得的房產(chǎn)，可以以**判決書(shū)、裁定書(shū)等法律文書(shū)上標(biāo)注的公允作價(jià)作為原值進(jìn)行扣除。

2. 稅收優(yōu)惠 “滿(mǎn)2滿(mǎn)5” 起止標(biāo)準(zhǔn)

·取得房產(chǎn)時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)（起算）：

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房以取得的房地產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間作為其購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間，房地產(chǎn)權(quán)證與契稅完稅證明上注明的時(shí)間不一致時(shí)，按“孰早”原則判定。

注：

房地產(chǎn)權(quán)證證明上注明的時(shí)間：指房地產(chǎn)權(quán)證核準(zhǔn)登記日

契稅完稅證明上注明的時(shí)間：指契稅完稅憑證填發(fā)時(shí)間

轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)（止算）：銷(xiāo)售**上注明的時(shí)間為準(zhǔn)。

二、城建稅及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅：稅率7%（市區(qū)）、5%（縣鎮(zhèn)）、1%（非市縣鎮(zhèn)）

教育費(fèi)附加：征收率3%；

地方教育費(fèi)附加：征收率2%

注：地方教育附加屬于地方規(guī)費(fèi)，以地方政策為準(zhǔn)。另外，或有其他附加項(xiàng)目，也按照地方政策規(guī)定執(zhí)行即可。

三、土地增值稅

稅法規(guī)定對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。

四、個(gè)人所得稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，且為家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅；

除“滿(mǎn)五唯一”免稅外，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅規(guī)則如下：

A. 賣(mài)方能提供原購(gòu)房合同、**等有效憑證的

應(yīng)交個(gè)稅=住房轉(zhuǎn)讓收入減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金和有關(guān)合理費(fèi)用的差額×20%。

B. 賣(mài)方不能提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，實(shí)行核定征稅。

應(yīng)交個(gè)稅=住房轉(zhuǎn)讓收入× 核定征收率（征收率由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定，一般普通住宅征收率為1%；非普通住宅征收率為1.5%）

五、印花稅

稅法規(guī)定對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅，但是需要注意的是，如果是按揭貸款買(mǎi)房，對(duì)于借款金額要在簽訂合同的時(shí)繳納印花稅。

購(gòu)買(mǎi)（受讓?zhuān)┓匠袚?dān)的稅費(fèi)

情況一：購(gòu)買(mǎi)一手新房

一、契稅

計(jì)稅依據(jù)：為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。實(shí)踐中一般為不動(dòng)產(chǎn)的登記價(jià)格。

稅率：契稅稅率為百分之三至百分之五，不同省、自治區(qū)、直轄市可確定差別稅率。大部分地區(qū)如北京、上海、廣東、江西、廣西、山西、遼寧、福建、河南、云南、海南等省份均設(shè)置3%稅率。此外，還有如下稅收優(yōu)惠：

對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），

·面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

·面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房：

·面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

·面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

二、印花稅

稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。因此買(mǎi)賣(mài)個(gè)人住房的交易雙方均免于繳納印花稅。如果是按揭貸款買(mǎi)房，對(duì)于借款金額要在簽訂合同的時(shí)繳納印花稅。

情況二：購(gòu)買(mǎi)二手房

一、契稅

主要受購(gòu)買(mǎi)住房屬于家庭首套或二套，以及房屋面積影響；具體計(jì)算規(guī)則與購(gòu)買(mǎi)一手房相同。

二、印花稅

與購(gòu)買(mǎi)一手房相同，買(mǎi)賣(mài)雙方均暫免征收。如果是按揭貸款買(mǎi)房，對(duì)于借款金額要在簽訂合同的時(shí)繳納印花稅。

最后我們看下，個(gè)人買(mǎi)賣(mài)住房交易雙方各項(xiàng)稅費(fèi)繳納情況總結(jié)表：

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