前沿拓展：

個稅計算表格

你自己將公式**到EXCEL表格當中，其中X為應發工資 （社保等免稅項自己減，靈活應用）=MAX(IF(X-3500>{0,1500,4500,9000},{0,45,345,1245}+(X-3500-{0,1500,4500,9000})*{0.03,0.1,0.2,0.25},0))

個稅專項扣除政策一經推出

就受到了大家廣泛關注

但是具體個稅表怎么填報

還有很多人不是很清楚

今天小編教大家一個

個稅順口溜

看完這篇文章

輕松解決個稅填報疑惑

一、個稅專項扣除順口溜

12月22日，國務院正式發布了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》。

這個備受關注的《辦法》中規定，個稅納稅人享受子女教育、繼續教育、大病醫療、房貸利息、住房租金、贍養老人六項專項附加扣除，與征求意見稿相比，房租扣除標準最高漲25%，大病最高扣除限額漲了2萬元，子女上技校也能享受扣除，一系列新確定的優惠將落地。

《個人所得稅專項附加扣除**作辦法（試行）》中規定——納稅人將需要享受的專項附加扣除項目信息填報至《扣除信息表》相應欄次。

填報要素完整的，扣繳義務人或者主管稅務機關應當受理；填報要素不完整的，扣繳義務人或者主管稅務機關應當及時告知納稅人補正或重新填報。

納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料，自法定匯算清繳期結束后保存五年。

這個信息表什么樣？應該怎么填？國家**已發布表格樣式和填表說明，從明年1月1日起，這個表格事關您能享受的稅收扣除額度，事關每一個人的最終收入，一定要看仔細——

就是這個表格，明年開始幾乎每個工薪族都需要填寫↑

?各欄填寫說明

（一）表頭項目

填報日期：納稅人填寫本表時的日期。扣除年度：填寫納稅人享受專項附加扣除的所屬年度。納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。納稅人識別號：納稅人有**居民身份證的，填寫公民身份號碼；沒有公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

（二）表內基礎信息欄

納稅人信息：填寫納稅人有效的手機號碼、電子郵箱、聯系地址。其中，手機號碼為必填項。納稅人配偶信息：納稅人有配偶的填寫本欄，沒有配偶的則不填。具體填寫納稅人配偶的姓名、有效身份證件名稱及號碼。

（三）表內各欄

1.子女教育子女姓名、身份證件類型及號碼：填寫納稅人子女的姓名、有效身份證件名稱及號碼。出生日期：填寫納稅人子女的出生日期，具體到年月日。當前受教育階段：選擇納稅人子女當前的受教育階段。區分“學前教育階段、義務教育、高中階段教育、高等教育”四種情形，在對應框內打“√”。當前受教育階段起始時間：填寫納稅人子女處于當前受教育階段的起始時間，具體到年月。當前受教育階段結束時間：納稅人子女當前受教育階段的結束時間或預計結束的時間，具體到年月。子女教育終止時間：填寫納稅人子女不再接受符合子女教育扣除條件的學歷教育的時間，具體到年月。就讀國家（或地區）、就讀學校：填寫納稅人子女就讀的國家或地區名稱、學校名稱。本人扣除比例：選擇可扣除額度的分攤比例，由本人全額扣除的，選擇“100%”，分攤扣除的，選“50%”，在對應框內打“√”。2.繼續教育當前繼續教育起始時間：填寫接受當前學歷（學位）繼續教育的起始時間，具體到年月。當前繼續教育結束時間：填寫接受當前學歷（學位）繼續教育的結束時間，或預計結束的時間，具體到年月。學歷（學位）繼續教育階段：區分“專科、本科、碩士研究生、博士研究生、其他”四種情形，在對應框內打“√”。職業資格繼續教育類型：區分“技能人員、專業技術人員”兩種類型，在對應框內打“√”。證書名稱、證書編號、發證機關、發證（批準）日期：填寫納稅人取得的繼續教育職業資格證書上注明的證書名稱、證書編號、發證機關及發證（批準）日期。3.住房貸款利息住房坐落地址：填寫首套貸款房屋的詳細地址，具體到樓門號。產權證號/不動產登記號/商品房買賣合同號/預售合同號：填寫首套貸款房屋的產權證、不動產登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋產權證的，填寫產權證號或不動產登記號；所購住房尚未取得房屋產權證的，填寫商品房買賣合同號或預售合同號。本人是否借款人：按實際情況選擇“是”或“否”，并在對應框內打“√”。本人是借款人的情形，包括本人**貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇“否”，則表頭位置須填寫配偶信息。是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%：按實際情況選擇“是”或“否”，并在對應框內打“√”。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房，婚 后選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認為“否”。公積金貸款｜貸款合同編號：填寫公積金貸款的貸款合同編號。商業貸款｜貸款合同編號：填寫與金融機構簽訂的住房商業貸款合同編號。貸款期限（月）：填寫住房貸款合同上注明的貸款期限，按月填寫。首次還款日期：填寫住房貸款合同上注明的首次還款日期。貸款銀行：填寫商業貸款的銀行總行名稱。4.住房租金住房坐落地址：填寫納稅人租賃房屋的詳細地址，具體到樓門號。出租方（個人）姓名、身份證件類型及號碼：租賃房屋為個人的，填寫本欄。具體填寫住房租賃合同中的出租方姓名、有效身份證件名稱及號碼。出租方(單位)名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）：租賃房屋為單位所有的，填寫單位法定名稱全稱及納稅人識別號（統一社會信用代碼)。主要工作城市：填寫納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）。無任職受雇單位的，填寫其辦理匯算清繳地所在城市。住房租賃合同編號（非必填）：填寫簽訂的住房租賃合同編號。租賃期起、租賃期止：填寫納稅人住房租賃合同上注明的租賃起、止日期，具體到年月。提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為準。5.贍養老人納稅人身份：區分“獨生子女、非獨生子女”兩種情形，并在對應框內打“√”。被贍養人姓名、身份證件類型及號碼：填寫被贍養人的姓名、有效證件名稱及號碼。被贍養人出生日期：填寫被贍養人的出生日期，具體到年月。與納稅人關系：按被贍養人與納稅人的關系填報，區分“父親、母親、其他”三種情形，在對應框內打“√”。共同贍養人：納稅人為非獨生子女時填寫本欄，獨生子女無須填寫。填寫與納稅人實際承擔共同贍養義務的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號碼。分攤方式：納稅人為非獨生子女時填寫本欄，獨生子女無須填寫。區分“平均分攤、贍養人約定分攤、被贍養人指定分攤”三種情形，并在對應框內打“√”。本年度月扣除金額：填寫扣除年度內，按政策規定計算的納稅人每月可以享受的贍養老人專項附加扣除的金額。6.大病醫療患者姓名、身份證件類型及號碼：填寫享受大病醫療專項附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼。醫藥費用總金額：填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的與基本醫保相關的醫藥費用總金額。個人負擔金額：填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的基本醫保目錄范圍內扣除醫保報銷后的個人自付部分。與納稅人關系：按患者與納稅人的關系填報，區分“本人、配偶或未成年子女”三種情形，在對應框內打“√”。 7.扣繳義務人信息納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的填寫本欄。扣繳義務人名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）：納稅人由扣繳義務人在工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時辦理專項附加扣除的，填寫扣繳義務人名稱全稱及納稅人識別號或統一社會信用代碼。（四）簽字（章）欄次“聲明”欄：需由納稅人簽字。“扣繳義務人簽章”欄：扣繳單位向稅務機關申報的，應由扣繳單位簽章，辦理申報的經辦人簽字，并填寫接收專項附加扣除信息的日期。“**機構簽章”欄：**機構代為辦理納稅申報的，應填寫**機構統一社會信用代碼，加蓋**機構印章，**申報的經辦人簽字，并填寫經辦人身份證件號碼。納稅人或扣繳義務人委托專業機構代為辦理專項附加扣除的，需**機構簽章。 “受理機關”欄：由受理機關填寫。

二、手把手教你算年終獎個稅

新舊稅率表對比

小編注意到，由于新稅率表的級次調整，對于納稅人來說，應繳納的稅款普遍會比往年減少。比如對于年終獎2萬元的納稅人來說，在新規則下應納稅額從原來的1895元立即降到600元，相當于打了個“三折”！

看來，在2018年末的這份紅包將落實到大多數人手里。

此次164號文明確，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

綜合所得稅率表 制圖：每日經濟**

大家年終獎最終需要交多少稅，可以根據以下公式自行計算。雇員月薪所得高于（或等于）5000元的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

如果你月薪不足5000元的如何算？只需稍加調整，將年終獎發放當月的工資與5000元的差額算出來，再適用公式：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

三、注意新的年終獎臨界點

根據按月換算后的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小伙伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦。

以上，希望大家學習到位。

來源：青海日報

拓展知識：

個稅計算表格

計算方法：
1、應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數應稅所得額。
2、應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
3、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
擴展資料
個稅專項附加扣除如下：
1、子女教育專項附加扣除：納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。
2、繼續教育專項附加扣除：納稅人接受學歷繼續教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。
3、大病醫療專項附加扣除：一個納稅年度內，在社會醫療保險管理信息系統記錄的（包括醫保目錄范圍內的自付部分和醫保目錄范圍外的自費部分）由個人負擔超過15000元的醫藥費用支出部分，為大病醫療支出，可以按照每年60000元標準限額據實扣除。大病醫療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。
4、住房貸款利息專項附加扣除：納稅人本人或配偶使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。
5、住房租金專項附加扣除：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發生的租金支出,可以按照標準定額扣除。
6、贍養老人專項附加扣除：納稅人贍養60歲（含）以上父母以及其他法定贍養人的贍養支出，可以按照標準定額扣除。

個稅計算表格

依法納稅是公民和企業的義務，如果個人的收入達到法定的納稅標準的，是需要申報稅收的，

計算個人所得稅的方法有兩種：

1、公式計算

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數，
2..個人所得稅計算器

現在很多網站都有個人所得稅計算器，只要您按照計算器的提示輸入“收入類型、收入總額、稅前扣除三線一金數額”即可輕松算出“應繳稅款”。

一、薪酬、福利

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

現行方法

應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

扣除標準5000元/月(2018年10月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)

二、獎金

《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發【2005】9號)

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：

(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

個稅計算表格

一、獎金個人所得稅核算方法

國稅發文件根本規則是：“交稅人獲得全年一次性獎金，應獨自作為一個月薪酬、薪水所得核算交稅”。

1、發放獎金的當月薪酬高于5000元時，獎金扣稅方法為：獎金*稅率-速算扣減數，稅率是按獎金/12作為“應交稅所得額”對應的稅率。

2、當月薪酬低于5000元時，獎金自個所得稅=(獎金-(5000-月薪酬))*稅率-速算扣減數，稅率是按獎金-(5000-月薪酬)除以12作為“應交稅所得額”對應的稅率。

二、工資個人所得稅計算公式：

1、應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

2、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

【例】張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元

(1)應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

參照工資稅率表不含稅部分，超過3000不超過12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照適用3500元的舊費用標準和舊的稅率表

張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500)=12000-1100-3500=7400元

參照工資稅率表不含稅部分，超過4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數為555。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=7400×20%-555=925元

三、獎金個人所得稅具體問題

1、職工當月的薪酬薪水超出「5000」元，再發放的獎金獨自作為一個月的薪酬核算交納自個所得稅。

全年一次性獎金，獨自作為一個月核算時，除以12找稅率，但核算稅額時，速算扣減數只扣減一次。

2、職工當月的薪酬薪水不超出5000元，再發放的獎金獨自作為一個月的薪酬核算交納自個所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月薪酬薪水所得與費用扣減額的差額”后的余額，作為應交稅所得額。其間“雇員當月薪酬薪水所得”以收入額扣減規則規范的免稅所得(如按規則交納的社會保險和住所公積金等)后的數額。

3、職工一個年度在兩個以上單位，只能依照國稅發文件規則，在一個交稅年度內，對每一個交稅人獎金計稅方法只選用一次，交稅人可以自由挑選選用該計稅方法的時刻和發放單位核算。

該條款的關鍵是：

一個職工月發放的獎金適用了除以12找稅率的優惠核算，其它月份就不能再適用了。

一個職工一年一次，在兩處以上獲得獎金，也只能適用一次。

職工即便上班時不到12個月，也可以適用一次。

房地產公司計提獎金時，計提、發放管帳處理同例一。

4、職工同一月份在兩個以上單位獲得獎金，可以挑選一個單位的一次性獎金依照國稅發文件優惠方法核算，從另一單位獲得的獎金兼并到當月薪酬薪水項目交稅。

國稅發文件規則：“在一個交稅年度內，對每一個交稅人，該計稅方法只應選用一次”。假如同一自個同月在兩個公司都獲得了年終一次性獎金，交稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金兼并核算交納自個所得稅，享用一次性獎金的方針;對該按規則只能享用一次全年一次性獎金的優惠算法

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個稅計算表格

一、最新個人所得稅計算公式是怎樣的？

應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資稅=應納稅所得額乘工資稅稅率

專項附加扣除的項目有：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人

個人所得稅稅率標準：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

二、個人所得稅稅率表

1、全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)

2、應納稅額=全年一次性獎金收入乘適用稅率A-速算扣除數A。

附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數：

(1)全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數0;

(2)全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數210元;

(3)全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數1410元;

(4)全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數2660元;

(5)全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數4410元;

(6)全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數7160元;

(7)全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數15160元。