前沿拓展：

2019個稅稅率表

級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

含稅級距不含稅級距

1不超過1500元的不超過1XX55元的30

2超過1500元至XX500元的部分超過1XX55元至XX155元的部分10105

3超過XX500元至9000元的部分超過XX155元至7755元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分超過27255元至XX1255元的部分302755

6超過55000元至80000元的部分超過XX1255元至57505元的部分355505

7超過80000元的部分超過57505元的部分XX513505

注：1。本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額；

2。含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

法律依據：《個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

《個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

《個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級****、國務院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)****參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國**代表大會常務委員會備案。

因**而延宕近一個月的2021年個人所得稅年度匯算，終于開始了。

根據國家**近期發布的服務通知：

在前期云南、青海、山西、廣西、貴州、大連6省市先行開放的基礎上，內蒙、遼寧、吉林、江蘇、安徽、江西、廣東、海南、陜西、甘肅、新疆、深圳等12地于3月27日開放了手機APP、網頁等遠程辦稅功能。

3月31日，黑龍江、上海、浙江、福建、山東、河南、湖南、重慶、四川、**、寧夏、寧波、廈門、青島等14地手機APP、自然人電子稅務局等遠程辦理2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算功能開通。

也就是說，這些地區的納稅人可以通過上述渠道便捷辦理年度匯算啦。

微博上、朋友圈都有很多人去試了，有人說成功退稅——

也有人說App凌晨被擠爆了……

一部分人率先體驗了這項新政策。在杭州體育場路上一家公司，同一個辦公室的幾個同事的匯算結果大相徑庭，有人要補稅幾十元，有人卻可以退稅幾千元。

為什么會有這么大的差別？年度匯算怎么**作？

01

這些情況必須進行匯算

個人所得稅年度匯算（以下簡稱年度匯算）簡單理解就是“查漏補缺、匯總收支、按年算賬、多退少補”。每年3-6月對上一年度進行匯算，今年因為**，國稅總局之前暫停了這項工作。

為什么要進行年度匯算？這是因為新個稅法實施之后，單位每月代扣的個稅只是預繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年終了要算總賬，再多退少補。

哪些情況需要年度匯算？一種是2021年多繳了個稅且申請退稅的，一種是2019年綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的。

所謂綜合所得，包括4類收入，分別是工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費，其他收入如利息、股息、紅利所得和財產租賃、財產轉讓、偶然所得等，不需要年度匯算。

以下三種情況不需要進行年度匯算：

需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；

年度匯算需補稅金額不超過400萬元的；

已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的。

為了不因漏稅影響個人征信，建議每個納稅人都進行年度匯算，在“個人所得稅”App上進行**作，幾分鐘就能知道要不要退補個稅。實際上，哪怕你年收入不到6萬元，也可能產生退稅，這是新個稅法的福利。

簡單幾步就完成匯算

在進行年度匯算之前，先做好這幾項準備：將“個人所得稅”App升級到最新版本，登錄并完善個人信息，特別是實名認證、任職受雇信息，信息不全將無法進行匯算。

打開“個人所得稅”App，進入“綜合所得年度匯算”，然后選擇填報方式。

由單位代扣個稅的工薪族建議選“使用已申報數據填寫”，這樣不必再一一填寫各項涉稅信息；2021年換過工作、當年入職或自由職業者，則要選“自行填寫”方式，逐項填報各項收入和扣除。

以“使用已申報數據填寫”為例，界面列出納稅人的各項收入及費用、免稅收入和稅前扣除項目，逐項對照是否準確，如有遺漏，點擊相應項目可以進行修改。

專項附加扣除非常重要。納稅人有子女教育、繼續教育、贍養老人、房貸、租房、大病支出等6項支出的，可以在稅前收入中扣除（房租和房貸二選一）。如果此前忘記申報，年度匯算還可以補報，這是最后的減稅機會。

其中大病支出只能在年度匯算時申報，本人、配偶及子女在2019年發生的醫療費用支出，扣除基本醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。

以上項目都確認后，點擊下一步就能看到匯算結果：應補稅額（包括0）、應退稅額。

應補稅額不超過400萬元的，顯示“享受免申報”，點擊確定即可；超過400元的，按提示填寫補稅方式。

看到“應退稅額”的納稅人，恭喜你，填寫接收賬戶，就能拿到一筆退稅款。

為何有人補稅，有人退稅？

產生補稅或退稅的情形有很多種，大致可以分為以下幾類。

一種是年終獎單獨或合并計稅，導致匯算結果不一致。

以X先生為例，2021年工資薪金總額240000元，年終獎36000元。如果年終獎單獨計稅，年終獎需繳稅1080元，匯算結果應補稅10元；如果將年終獎合并計稅，則需補繳4555元。顯然將年終獎單獨計稅更劃算。

年終獎具體選哪種方式計稅，納稅人不妨自己對比一下，在收入中的工資薪金界面可以更改選擇。

第二種情況是各月收入極不均衡，比如上半年收入特別高，下半年收入特別低，有可能產生退稅。

比如X先生上半年月工資超過20000元，下半年換了單位，月工資降到五六千元，匯算結果可以退稅近4000元。

第三種情況是補充申報專項附加扣除，也可能產生退稅。

X**， 2019年12月底才填寫租房扣除，匯算結果可以退稅1100多元。

第四種情況是有多項收入。

比如除了工資薪金，還從其他單位取得過勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入，這些收入不管有沒有預繳個稅，匯算時都可能產生退稅或補稅。

Y**去年8月拿到外單位一筆1080元的勞務報酬，這家單位幫她預繳了50元個稅。匯算結果顯示，由于年收入不到12萬元，她可以退稅50萬元。

她的同事L**也拿到過外單位一筆稿酬，同樣預繳了個稅，由于她的年收入超過了12萬元，加上這筆稿酬后，年收入的適用稅率剛好升了一級，她就需要補稅。

在“個人所得稅”App首頁的“收入納稅明細”可以查看有沒有從外單位取得的收入，如有，在填報時增加即可。

第五種情況，也是最大的驚喜，是年收入不足6萬元但已經預繳了稅款的納稅人，由于未達到起征額，他們可以全額退稅。

所有涉稅信息一定要如實填寫，稅務部門會進行抽查，查實虛假申報的，納稅人將受到多部門聯合懲戒。一下子搞不清楚的納稅人，也不用著急，2021年6月30日之前都可以匯算。

拓展知識：

2019個稅稅率表

扣稅標準是什么
一、扣稅標準
修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。費用，現行新標準為六萬元/年(5000元/月)，即通常我們理解的扣除額數，也是這次法律修訂修改的內容。
二、2019年新個稅稅率表

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;
2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;
4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;
5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;
6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;
8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。