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深圳個稅稅率表(深圳最新個稅計算器)

前沿拓展:

深圳個稅稅率表

  1、全國個稅的起征點是一樣的,目前起征點為2000
  2、2011年09月起個稅起征點為3500
  3、目前的個人所得稅稅率表如下
  級數 應納稅所得額(含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)
  1 不超過500元的部分 5 0
  2 超過500元至2000元的部分 10 25
  3 超過2000元至5000元的部分 15 125
  4 超過5000元至20000元的部分 20 375
  5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
  6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
  7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
  8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
  9 超過100000元的部分 45 15375
  4、 新的個人所得稅稅率表(7級稅率,3500元起征。2011年6月30日通過,9月1日起實施)
  級數 含稅級距 稅率(%) 速算扣除數
  1 不超過1500元的 3 0
  2 超過1500元至4500元的部分 10 105
  3 超過4,500元至9,000元的部分 20 555
  4 超過9,000元至35,000元的部分 25 1005
  5 超過35,000元至55,000元的部分 30 2755
  6 超過55,000元至80,000元的部分 35 5505
  7 超過80,000元的部分 45 13505


一、不動產登記費

序號

登記類別

收費標準及依據

減免情形及依據

1

首次登記、轉移登記

住宅類:80元/件其他:550元/件

(發改價格規〔2016〕2559號)

★登記費標準中包含1本《不動產權證書》的工本費10元;《不動產登記證明》不收取工本費。(發改價格規〔2016〕2559號)

1.小微企業(含個體工商戶)免收。(發改價格規〔2016〕2559號)

2.非營利性養老和醫療機構申請房地產登記的免收,營利性養老和醫療機構申請房地產登記的減半收取。(財稅〔2014〕77號)

3.保障性住房免收。(深財資函〔2017〕2989號)

4.土地登記免收。(深財資〔2014〕28號、粵發改價格〔2016〕180號)

5.森林、林木所有權及其占用的林地承包經營權或林地使用權,及相關抵押權、地役權不動產權利登記的免收。(財稅〔2019〕45號)

6.耕地、草地、水域、灘涂等土地承包經營權或國有農用地使用權,及相關抵押權、地役權不動產權利登記的免收。(財稅〔2019〕45號)

7.夫妻之間轉移不動產申請登記的,只收取工本費10元/本。(發改價格規〔2016〕2559號)

8.小型低風險社會投資項目免收。(深建質安〔2020〕105號)

2

異議登記

住宅類:40元/件其他:275元/件(發改價格規〔2016〕2559號)

小微企業(含個體工商戶)免收。(發改價格規〔2016〕2559號)

3

變更登記

不收費。(發改價格〔2008〕924號、發改價格規〔2016〕2559號、財稅〔2019〕45號)

4

更正登記

5

預告登記

6

查封登記

7

注銷登記

8

證書補發、換發

每本收取工本費10元。(發改價格規〔2016〕2559號)

說明:

1.以一個不動產單元提出一項不動產權利的登記申請,并完成一個登記類型登記為一件;抵押登記中:申請人以同一宗土地上多個抵押物辦理一筆貸款,按一件收費;非同宗土地上多個抵押物辦理一筆貸款,按多件收費。(發改價格規〔2016〕2559號)

2. **、車位、儲藏室不動產登記,單獨核發不動產權屬證書或登記證明的,按住宅類收取。(財稅〔2019〕45號)

3. 登記費由登記申請人繳納。按規定需由當事人各方共同申請的登記,由登記為不動產權利人的一方繳納;抵押權登記,登記費由登記為抵押權人的一方繳納。(發改價格規〔2016〕2559號)

4.一件申請中,有住宅類房屋的,按住宅類標準收取。

5.本表的首次登記、轉移登記、變更登記、注銷登記的收取標準適用所有權利類型。

6.登記費收取如有最新規定,按新規定執行。

二、房地產交易代征稅費

(一)稅款

序號

稅種

計 算 基 數

收取對象

稅率

征收依據

1

增值稅

不含稅銷售額或差額

轉讓方

5%

財稅〔2016〕36號

2

城市維護建設稅

增值稅

轉讓方

7%

《中華****城市維護建設稅暫行條例》

3

教育費附加

增值稅

轉讓方

3%

《征收教育費附加的暫行規定》

4

地方教育附加

增值稅

轉讓方

2%

深地稅告〔2011〕6號

5

印花稅

登記價格或計稅價格

轉讓方

0.05%

《中華****印花稅暫行條例》

受讓方

0.05%

6

個人所得稅

核實:計稅價格-房產原值-轉讓過程繳納的稅金、合理費用

轉讓方

20%

《中華****個人所得稅法》;深地稅發〔2011〕159號

核定:計稅價格

1%、1.5%或3%

7

契 稅

登記價格或計稅價格

受讓方

1%、1.5%或3%

《中華****契稅暫行條例》;財稅〔2016〕23號

8

土地增值稅

計稅價格

轉讓方

5%或10%

《中華****土地增值稅暫行條例》

9

《不動產權證書》貼花

受讓方

5元

《中華****印花稅暫行條例》

注:企業所得稅等未代征稅種由納稅人自行到稅務部門繳納。

說明:

1.計稅價格確定方式

(1)我市對存量房(即二手房)交易實行計稅參考價格的征收方式。

(2)納稅人申報的存量房買賣成交價格高于或等于計稅參考價格的,以納稅人申報的不含稅成交價格作為計稅價格征稅;納稅人申報的存量房買賣成交價格低于計稅參考價格的,以不含稅的計稅參考價格作為計稅價格征稅。

(3)不含稅成交價格是指不含增值稅的成交價格。

(4)同一套房買賣雙方均采用同一計稅價格。

2.增值稅(登記中心僅代征存量房交易產生的增值稅,其他由納稅人到房產所在地主管稅務機關辦理征收手續)

(1)自2020年7月15日起,個人將購買不足5年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額征收增值稅;

(2)個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的,以銷售收入減去購買房屋的價款后的差額按照5%的征收率征收增值稅;

(3)個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的,免征增值稅。

(4)個人將購買的非住宅類房產對外銷售的,或法人團體、企事業單位轉讓房產的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收增值稅。

3.城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加

(1)根據《深圳市地方稅務局關于城市維護建設稅和教育費附加政策調整的函》(深地稅函〔2010〕344號),對深圳市城市維護建設稅和教育費附加的征收政策作以下變動:

①自2010年12月1日起,對深圳的外資企業和外籍個人征收城市維護建設稅和教育費附加。

②根據《中華****城市維護建設稅暫行條例》的有關規定,自2010年12月1日起,深圳市城市維護建設稅稅率由1%調整為7%。

(2)根據《深圳市地方稅務局關于代征地方教育附加的通告》(深地稅告〔2011〕6號),從2011年1月1日起,深圳市行政區域內繳納增值稅、增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人),按實際繳納增值稅、營業稅、消費稅稅額的2%繳納地方教育附加。

(3)根據《我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(粵財法〔2019〕6號),對增值稅小規模納稅人減按50%征收城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。

4.印花稅

(1)對個人銷售或購買住房暫免征印花稅。

(2)二級轉移登記只收取買方0.05%的印花稅。

(3)根據《我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(粵財法〔2019〕6號),對增值稅小規模納稅人減按50%征收印花稅。

5.個人所得稅:(個人所得稅采用核實征收方式的,有房產原值憑證,又有費用憑證的,由納稅人先到房產所在地主管稅務機關辦理核實手續。其它均由登記中心直接代征。)

(1)核定征收方式:應納個人所得稅=計稅價格×1%(或1.5%、3%)

*我市個人住房轉讓個人所得稅核定征收率標準為:普通住房為1%,非普通住房或非住宅類房產為1.5%,拍賣房為3%。

(2)核實征收方式:應納個人所得稅=(計稅價格-房地產原值-轉讓過程繳納的稅金-合理費用)×20%。

(3)根據財稅字〔1999〕278號文,對于個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,繼續免征個人所得稅。

6.契稅

(1)根據《** 國家** 住房城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號),自2016年2月22日起,對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。

(2)經濟適用房的契稅征收,按照深地稅函〔2012〕191號文執行。

(3)其他情況適用稅率為3%。

7.土地增值稅

(1)個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

(2)以下情形由登記中心代征:

①個人轉讓非住宅類房產的“核定征收方式”;

②個人轉讓非住宅類房產只扣除房產原值的“核實征收方式”;

③企業之間直接轉讓存量非住宅類房產按原購買價扣除的(扣除項目詳見本說明第4項)。

上述以外的其他情形,納稅人需在登記中心提交產權登記申請并繳納其他稅費后,再自行到房地產所在地主管稅務機關繳納土地增值稅,繳納后持完稅證明等相關材料到登記中心辦理產權登記的后續事宜。

(3)核定征收方式:應納土地增值稅額 =計稅價格×核定征收率

*我市土地增值稅核定征收率標準:商鋪、寫字樓、酒店為10%,其他非住宅類房產為5%。

(4)企業之間轉讓存量非住宅類涉及的土地增值稅扣除項目:

①納稅人提供購房**的,按照《國家**關于土地增值稅若干問題的通知》(財稅〔2006〕21號)以及《國家稅務局關于土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)的規定,扣除項目包括:購房**所載金額(可按年加計扣除5%)、轉讓環節繳納的稅費(含原購房契稅,不含增值稅);

②納稅人無法提供購房**的,按照《國家**深圳稅務局關于發布〈土地增值稅征管工作規程〉的公告》(2019年第8號)第三十八條第一款的規定,扣除項目包括:不動產證登記價格或在國土產權管理部門查詢的原購買價格(可按年加計扣除5%)、轉讓環節繳納的稅費(含原購房契稅,不含增值稅)。

8.其他說明

上述“普通住房”的執行標準具體為:同時滿足以下條件的為“普通住房”,即住宅小區建筑容積率在1.0以上;單套建筑面積144平方米以下或單套住房套內建筑面積120平方米以下;實際成交總價低于750(含本數)萬元。

9.各項稅款計征如有最新規定,按新規定執行。

(二)國有土地收益金

根據《深圳市國家機關事業單位住房制度改革若干規定》(市**第88號令),國有土地收益金由登記中心代征,向權利人按房改購買價1%收取。

拓展知識:

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