前沿拓展：

個人所得稅報告表

扣繳個人所得稅報告表收入額怎么填?是扣除五險一金后的金額嗎?

沒錯，個人所得稅的申報收入就是扣除五險一金后的收入。（因為五險一金是可以在稅前扣除的）

如沒交保險前是3500，保險公司上了1550.50。

那么申報收入款 3500-1550.5=1949.5

（你的保險怎么申報那么高呀？）

個人所得稅分期繳納報告

【業務概述】

個人所得稅分期繳納報告，是指個人所得稅納稅人按照政策的規定，可以分期繳納個人所得稅的，按規定由納稅人或扣繳義務人向主管機關報送相關資料進行報告。具體可分為非貨幣性資產投資分期繳納個人所得稅備案、股權獎勵個人所得稅分期繳納備案、轉增股本個人所得稅分期繳納備案和上市公司股權激勵個人所得稅延期納稅備案。

【政策依據】

1.《中華****個人所得稅法》（2018年8月31日中華****主席令第9號）；

2.《中華****個人所得稅法實施條例》（中華****國務院令第707號（2018修訂版））；

3.《國家**關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2014年第67號）；

4.《** 國家**關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）；

5.《國家**關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅征管問題的公告》（國家**公告2015年第20號）；

6.《** 國家**關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）；

7.《國家**關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家**公告2015年第80號）；

8.《** 國家**關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）；

9.《國家**關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家**公告2016年第62號）；

10.《** **關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》 （財稅〔2018〕164號）。

【減免優惠】

無

【計稅方法】

無

【報送材料】

序號

資料名稱

報送條件

原件

復印件

1

A06653《非貨幣性資產投資分期繳納個人所得稅備案表》

納稅人非貨幣性資產投資需要分期繳納個人所得稅的，應于取得被投資企業股權之日的次月15日內，自行制定繳稅計劃并向主管稅務機關報送或納稅人分期繳稅期間提出變更原分期繳稅計劃的

√

—

2

A06726《個人所得稅分期繳納備案表（股權獎勵）》

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續

√

—

3

A06727《個人所得稅分期繳納備案表（轉增股本）》

辦理轉增股本分期繳稅

√

—

4

A06776《上市公司股權激勵個人所得稅延期納稅備案表》、股權激勵計劃和董事會或股東大會決議

納稅人選擇分期繳納個人所得稅時，扣繳義務人應在實際認購股票等有價證券的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳納個人所得稅備案手續

√

—

5

A01053《個人所得稅基礎信息表（B表）》

初次辦理涉稅事宜

√

—

6

居民身份證或其他合法身份證件

納稅人非貨幣性資產投資需要分期繳納個人所得稅的，應于取得被投資企業股權之日的次月15日內，自行制定繳稅計劃并向主管稅務機關報送

√

1

7

投資協議

納稅人非貨幣性資產投資需要分期繳納個人所得稅的，應于取得被投資企業股權之日的次月15日內，自行制定繳稅計劃并向主管稅務機關報送

√

—

8

非貨幣性資產評估價格證明材料

納稅人非貨幣性資產投資需要分期繳納個人所得稅的，應于取得被投資企業股權之日的次月15日內，自行制定繳稅計劃并向主管稅務機關報送

√

—

9

非貨幣性資產原值及合理稅費的相關證明資料

納稅人非貨幣性資產投資需要分期繳納個人所得稅的，應于取得被投資企業股權之日的次月15日內，自行制定繳稅計劃并向主管稅務機關報送

√

—

10

高新技術企業認定證書

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續或辦理轉增股本分期繳稅

√

1

11

股東大會或董事會決議

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續或辦理轉增股本分期繳稅

√

1

12

相關技術人員參與技術活動的說明材料

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續

√

1

13

企業股權獎勵計劃

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續

√

1

14

能夠證明股權或股票價格的有關材料

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續

√

1

15

企業轉化科技成果的說明

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續

√

1

16

企業財務報表

獲得股權獎勵的企業技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業于發生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續或辦理轉增股本分期繳稅

√

1

17

轉增股本有關情況說明

辦理轉增股本分期繳稅

√

1

【辦理渠道】

辦稅服務廳、自然人電子稅務局

【辦理標記】

網上辦理：是

同城通辦：否

【辦理時限】

本事項即時辦結。

拓展知識：

個人所得稅報告表

國稅總局有這個表的填表說明，內容如下：
《扣繳個人所得稅報告表》填表說明
一、本表根據《中華****稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細則、《中華****個人所得稅法》（以下簡稱稅法）及其實施條例制定。
二、本表適用于扣繳義務人申報扣繳的所得稅額。扣繳義務人必須區分納稅人、所得項目逐人逐項明細填寫本表。
三、扣繳義務人不能按規定期限報送本表時，應當在規定的期限內提出申請，經當地稅務機關批準，可以適當延長期限。
四、扣繳義務人未按照規定期限向稅務機關報送的，依照征管法第六十二條的規定，予以處罰。
五、填寫本表要用中文，也可用中、外兩種文字填寫。
六、表頭項目的填寫說明如下：
1、扣繳義務人編碼：填寫稅務機關為扣繳義務人確定的稅務識別號。
2、扣繳義務人名稱：填寫扣繳義務人單位名稱全稱并加蓋公章，不得填寫簡稱。
3、填表日期：是指扣繳義務人填制本表的具體日期。
　　
七、本表各欄的填寫如 1、納稅人姓名：納稅義務人如在**境內無住所，其姓名應當用中文和外文兩種文字填寫。
2、身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護照、回鄉證等）名稱。
3、所得項目：按稅法規定的項目填寫。同一納稅義務人有多項所得時，應分別填寫。
4、所得時間：填寫扣繳義務人支付所得時間。
5、收入額：如支付外幣的，應折算成**幣。外幣折合**幣時，如為美元、日元和港幣，應當按照繳款上一月最后一日****銀行公布的**幣基準匯價折算；如為美元、日元和港幣以外的其它外幣的，應當按照繳款上一月最后一日**銀行公布的**幣外匯匯率中的現鈔買入價折算。
6、免稅收入額：指按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，按照國務院規定發給的**特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經國務院批準免稅的補貼、津貼等按照稅法及其實施條例和國家有關政策規定免于納稅的所得。
7、允許扣除的稅費：只適用勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得項目。
（1）勞務報酬所得稅允許扣除的稅費是指勞務發生過程中實際繳納的稅費；
（2）特許權使用費允許扣除的稅費是指提供特許權過程中發生的中介費和相關稅費；
（3）適用財產租賃所得時，允許扣除的稅費是指修繕費和出租財產過程中發生的相關稅費；
（4）適用財產轉讓所得時，允許扣除的稅費是指財產原值和轉讓財產過程中發生的合理稅費。
8、除法律法規另有規定的外，準予扣除的捐贈額不得超過應納稅所得額的30%
9、已扣稅額：L是指扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅稅款及減免稅額。
10、扣繳本單位職工的稅款，須在備注欄反映。
11、表間關系：
（1）應納稅額=應納稅所得額×稅率—速算扣除數
（2）應納稅所得額=收入額（**幣合計）—免稅收入額—允許扣除的稅費—費用扣除標準—準予扣除的捐贈額
注：全年一次性獎金等特殊政策的應納稅所得額計算除外。
（3）收入額（**幣合計）=收入額（**幣）+收入額（外幣折合**幣）
12、聲明人：填寫扣繳義務人名稱。
八、本表為A4橫式。