前沿拓展：

北京個(gè)稅稅率

北京個(gè)稅的起征點(diǎn)是5000。如果工資在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；工資在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；工資在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；工資在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；工資在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%；工資在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%；工資在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%；工資在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

法律依據(jù)：《關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》一、對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。

韓杰

北京市財(cái)政局副局長(zhǎng)**發(fā)言人

五年前，或許誰都沒想到減稅降費(fèi)力度如此之大。國家**數(shù)據(jù)顯示，2016年至2020年，全國新增減稅降費(fèi)累計(jì)將達(dá)7.6萬億元左右。

這個(gè)數(shù)字已超過2009年全年全國財(cái)政收入。

十三五時(shí)期，一系列減稅降費(fèi)政策接連出臺(tái)，為千千萬萬企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，增添了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的底氣和信心，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

作為首都，北京落實(shí)減稅降費(fèi)果斷到位。2019年，北京全年新增減稅降費(fèi)1859億元，在GDP總量占全國3.3%左右的情況下，減稅降費(fèi)規(guī)模約占全國9%，力度在各省份中最大。其中，個(gè)人所得稅減免約764.2億元，減稅規(guī)模居首位。

營(yíng)商環(huán)境越來越好，據(jù)世界銀行評(píng)估，2019年，北京市營(yíng)商環(huán)境總排名從46位大幅提高至31位，其中納稅指標(biāo)排名提升9位。

減稅降費(fèi)如同一個(gè)開關(guān)，啟動(dòng)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的循環(huán)：越來越多的新登記企業(yè)涌入，小微企業(yè)成長(zhǎng)之路更加順暢，科技企業(yè)有了更多資金投入研發(fā)，“高精尖”逐漸成長(zhǎng)為“新動(dòng)能”，助推首都高質(zhì)量發(fā)展。

為什么要減稅降費(fèi)？現(xiàn)在我們可以用結(jié)果去回答這個(gè)問題。2019年，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，實(shí)現(xiàn)拉動(dòng)全年GDP增長(zhǎng)約0.8個(gè)百分點(diǎn)。

企業(yè)減負(fù)

去年北京累計(jì)新增減稅降費(fèi)1859億

如果不是詢問財(cái)務(wù)，陳利軍竟不知道深化增值稅改革一項(xiàng)政策為自己的企業(yè)省下了這么多錢。

2013年，陳利軍開始創(chuàng)業(yè)，瞄準(zhǔn)新材料領(lǐng)域最熱門的石墨烯，從研發(fā)設(shè)計(jì)到生產(chǎn)、銷售全部一體化。受限于基礎(chǔ)材料科研周期較長(zhǎng)，直到2017年，企業(yè)才開始產(chǎn)業(yè)化。

“資金是科技創(chuàng)新型企業(yè)的大問題”，陳利軍坦言，由于研發(fā)周期較長(zhǎng)，科創(chuàng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化往往需要數(shù)年，這意味著前期在實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、研發(fā)等方面的大量投入很難即刻看到回報(bào)，沒有資金回流，接下來的科技研發(fā)就難以為繼，而這正是科創(chuàng)類企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

目前，股權(quán)融資、銀行貸款融資和**項(xiàng)目補(bǔ)貼是科創(chuàng)類企業(yè)“開源”的主要渠道，但也分別面臨著不同程度的難題。與此同時(shí)，隨著經(jīng)營(yíng)漸有起色，銷售額不斷增長(zhǎng)，作為高毛利行業(yè)，公司毛利占到銷售額比重近七成，陳利軍開始漸漸感到繳納增值稅的壓力。

這樣的狀況沒有持續(xù)多久。2018年5月1日，我國將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%；2019年4月1日，原適用的16%稅率又再次調(diào)低至13%。

2019年，北京又在地方權(quán)限范圍內(nèi)頂格實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策，減征房產(chǎn)稅、資源稅等“六稅兩費(fèi)”，繼續(xù)保持北京市自行設(shè)立的涉企收費(fèi)項(xiàng)目清零狀態(tài)，下調(diào)殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

陳利軍感到“擔(dān)子”輕了下來。他粗略計(jì)算，目前公司年銷售額2000萬元左右，增值稅稅率調(diào)整直接為企業(yè)節(jié)省近60萬元。

同時(shí)，作為生產(chǎn)嵌入式軟件產(chǎn)品的企業(yè)，他還同時(shí)享受增值稅“即征即退”政策：按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分施行即征即退。“比如我交了200萬的稅，馬上就能給我退回來100多萬，其實(shí)我們?cè)鲋刀惖膶?shí)際稅負(fù)只有3%。”陳利軍說。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年北京累計(jì)新增減稅降費(fèi)1859億元，預(yù)計(jì)今年減稅降費(fèi)規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大。辦稅方面，市財(cái)政局會(huì)同多部門先后出臺(tái)1.0版、2.0版、3.0版優(yōu)化納稅營(yíng)商環(huán)境措施，措施多達(dá)40余項(xiàng)，涉及減稅降費(fèi)、優(yōu)化辦稅系統(tǒng)、精簡(jiǎn)辦稅事項(xiàng)等。

與陳利軍一樣享受了增值稅稅率調(diào)整等優(yōu)惠政策的還有高少龍，并且由于企業(yè)已經(jīng)盈利，在企業(yè)所得稅方面，減按征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策讓他享受到更多紅利。

新動(dòng)能成長(zhǎng)

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新

高少龍沒有想過自己的創(chuàng)業(yè)之路如此順利，甚至一時(shí)回憶不起哪個(gè)“格外艱難的時(shí)刻”。

他把自己企業(yè)研發(fā)的軟體機(jī)器人形象地稱為“爪”，不同于傳統(tǒng)機(jī)器人對(duì)關(guān)節(jié)動(dòng)物的仿生，軟體機(jī)器人是仿生軟體動(dòng)物的，比如海星、烏賊。這項(xiàng)技術(shù)需要機(jī)器人結(jié)構(gòu)、材料、控制、制造的全面創(chuàng)新。

2016年，高少龍和他的合作伙伴辭掉了高校的穩(wěn)定工作，開始創(chuàng)業(yè)。市場(chǎng)的反饋遠(yuǎn)**們預(yù)期：短短不到兩年，以前只能在**上看到的全球工業(yè)巨頭公司，幾乎都開始聯(lián)系他們。

面對(duì)一片藍(lán)海，高少龍很清晰，“不只做企業(yè)，更要做研究機(jī)構(gòu)與企業(yè)的結(jié)合體，不僅做應(yīng)用產(chǎn)品創(chuàng)新，也要做科研技術(shù)創(chuàng)新”。顯然，這需要更多研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入。

十三五時(shí)期，國家多次優(yōu)化調(diào)整研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策鼓勵(lì)創(chuàng)新，2017年將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由50%提高至75%，2018年又將政策享受主體擴(kuò)大至所有企業(yè)。

所謂“加計(jì)扣除”，即在研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，在稅前扣除，降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額。比如，企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為100元，就可再加成75%，按照175元在稅前扣除。

2019年是高少龍感受最明顯的一年，研發(fā)走上正軌，企業(yè)盈收快速增長(zhǎng)，所得稅研發(fā)加計(jì)扣除政策效用逐漸顯現(xiàn)。截至目前，企業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除已達(dá)81.8萬元，并且由于是認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅減按15%征收，合計(jì)已為企業(yè)省下12.27萬元企業(yè)所得稅款。

稅收成本降低直接激發(fā)了企業(yè)研發(fā)熱情。不只在北京，2016年至2019年，全國享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)累計(jì)達(dá)84.3萬戶次，累計(jì)申報(bào)研發(fā)投入5.2萬億元，共計(jì)減免企業(yè)所得稅超過8730億元，有效支持了科技創(chuàng)新發(fā)展。

2017年，國家還出臺(tái)了針對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人的稅惠試點(diǎn)政策，吸引更多投資資金向初創(chuàng)科技型企業(yè)傾斜。過去，投資人如果想在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)，盈利部分需要繳納20%的個(gè)人所得稅；現(xiàn)在，投資人享受天使投資個(gè)稅優(yōu)惠政策，七成投資額可抵扣。

保就業(yè)民生

北京今年減免社保費(fèi)約達(dá)1422億

對(duì)一家依托石墨烯轉(zhuǎn)化熱能的科技研發(fā)企業(yè)來說，每年的旺季只有兩個(gè)：春節(jié)過后，天還沒熱起來之前，以及眼下，深秋即將入冬之際。

今年暴發(fā)的**肺炎**趕上了第一個(gè)旺季，徹底打亂了陳利軍的節(jié)奏。海外**至今不休，去年底已有起色的美國市場(chǎng)這下子也“涼”了。

企業(yè)沒有收入，沒有錢投研發(fā)、養(yǎng)團(tuán)隊(duì)，今年又承接了冬奧會(huì)項(xiàng)目，必須按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)交工。三、四月份，陳利軍過得焦頭爛額。

不只是他，幾乎全部中小微企業(yè)都沒能“幸免于難”。它們吸納了最多就業(yè)，卻在**中受到最嚴(yán)重沖擊，“保住市場(chǎng)主體就是保住了就業(yè)民生，穩(wěn)住了經(jīng)濟(jì)基本盤”已經(jīng)從上至下成為全社會(huì)共識(shí)。

面對(duì)**對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來的嚴(yán)重影響，國家分7批出臺(tái)28項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，渡過難關(guān)。比如，小微企業(yè)減按1%稅率繳納增值稅；階段性減免社保費(fèi)等。

北京在嚴(yán)格落實(shí)國家政策基礎(chǔ)上，又出臺(tái)“北京16條”、“新9條”支持中小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，此外，還對(duì)小微企業(yè)停征特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)、污水處理費(fèi)（非居民）、占道費(fèi)等。

陳利軍介紹，他的企業(yè)有30多名員工，每月員工開支在60多萬元，其中社保費(fèi)將近12萬元，階段性減免社保費(fèi)等政策為他每個(gè)月節(jié)省社保費(fèi)開支超過一半。同時(shí)，各類穩(wěn)崗培訓(xùn)補(bǔ)貼也都及時(shí)下發(fā)到員工手里。

陳利軍說，錢雖然不多，但從企業(yè)當(dāng)時(shí)的狀況來看，這些措施非常及時(shí)、非常重要。也是在這些政策支撐下，**期間陳利軍沒有裁員，在企業(yè)能力范圍內(nèi)穩(wěn)住了就業(yè)。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年2月至9月，北京為企業(yè)減免社保費(fèi)約1109億元，預(yù)計(jì)全年減免社保費(fèi)將達(dá)到約1422億元。

5月份，公司賬戶上到賬500萬元擔(dān)保貸款，這是陳利軍用個(gè)人房產(chǎn)作抵押“貸”出來的錢。他感到安慰的是，**積極幫他申請(qǐng)無還本續(xù)貸，他只需按時(shí)還息，500萬元本金不用償還，可直接續(xù)貸，減輕了他的還款壓力，“非常解渴”。

■ 對(duì)話

韓杰：通過“放水養(yǎng)魚”增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力

近年來，我國實(shí)行積極的財(cái)政政策，減稅降費(fèi)是其中的關(guān)鍵一招。北京市財(cái)政局副局長(zhǎng)、**發(fā)言人韓杰介紹說，不管遇到什么樣的困難，都會(huì)不折不扣地將減稅降費(fèi)政策落實(shí)到位，切實(shí)讓企業(yè)和社會(huì)享受到減稅紅利。

應(yīng)對(duì)**影響 多舉措助力消費(fèi)市場(chǎng)

新京報(bào)：應(yīng)對(duì)**影響，財(cái)政出臺(tái)了哪些措施？

韓杰：今年以來，為應(yīng)對(duì)**影響，在鞏固和拓展2019年出臺(tái)的多項(xiàng)“實(shí)質(zhì)性”減稅降費(fèi)政策基礎(chǔ)上，堅(jiān)決落實(shí)今年國家出臺(tái)的支持**防控相關(guān)稅費(fèi)政策，重點(diǎn)減輕對(duì)困難行業(yè)企業(yè)、中小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，對(duì)交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、航空等受**影響較大行業(yè)的困難企業(yè)，給予增值稅、企業(yè)所得稅和部分**性基金優(yōu)惠；對(duì)**防控物資供應(yīng)企業(yè)，出臺(tái)免征增值稅、加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策；停征中小微企業(yè)特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)、占道費(fèi)、污水處理費(fèi)等。安排財(cái)政補(bǔ)貼，支持國有企業(yè)為中小微企業(yè)減免房租。

在此基礎(chǔ)上，通過融資擔(dān)保、**采購等措施支持企業(yè)發(fā)展。提高了**期間中小微企業(yè)**采購份額，1-3季度，全市**采購合同中小微企業(yè)金額占比達(dá)80.99%。同時(shí)，利用獎(jiǎng)勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)仁侄危膭?lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)受**影響嚴(yán)重的企業(yè)給予支持，進(jìn)一步降低融資擔(dān)保費(fèi)率，并將支持對(duì)象擴(kuò)大到所有小微企業(yè)。

再者，著力發(fā)揮**債券“穩(wěn)經(jīng)濟(jì)”積極作用。2020年積極爭(zhēng)取**新增債券額度，1-3季度，**下達(dá)北京市的新增地方**債券1340.1億元已全部發(fā)行完畢，并全部撥付到項(xiàng)目上。

另外，采取多種舉措助力消費(fèi)市場(chǎng)恢復(fù)。如：支持發(fā)放北京電子消費(fèi)券，推動(dòng)重啟北京消費(fèi)季活動(dòng)；為惠民文化演出提供票價(jià)補(bǔ)貼、為232家**提供**專項(xiàng)補(bǔ)貼；積極向**爭(zhēng)取免稅店政策，推動(dòng)王府井集團(tuán)獲批免稅品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)等。

新京報(bào)：如何理解減稅降費(fèi)對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)帶來的沖擊？

韓杰：減稅降費(fèi)政策直接關(guān)系著實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，通過“放水養(yǎng)魚”增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力，為企業(yè)拓展發(fā)展空間，對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有積極意義。

這種減負(fù)，雖然短期內(nèi)給財(cái)政收入增長(zhǎng)速度帶來了壓力，但長(zhǎng)期看，減稅降費(fèi)促進(jìn)了我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為財(cái)政收入提供了長(zhǎng)久支撐，這點(diǎn)已經(jīng)開始逐漸體現(xiàn)。

近年來，我國實(shí)行積極的財(cái)政政策，減稅降費(fèi)是其中的關(guān)鍵一招。2018年，北京積極落實(shí)國家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，全年屬地內(nèi)新增減稅降費(fèi)規(guī)模約400億元。2019年，全年屬地新增減稅降費(fèi)規(guī)模達(dá)1859億元。2020年，新增減稅降費(fèi)規(guī)模將有望進(jìn)一步擴(kuò)大。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，減稅降費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有積極意義。以2019年為例，減稅降費(fèi)政策有力地促進(jìn)了首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。從宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)看，有效拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高了居民可支配收入，撬動(dòng)了消費(fèi)需求、擴(kuò)大有效投資。分行業(yè)看，受益于增值稅稅率下調(diào)，批發(fā)零售業(yè)、制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)明顯獲益，企業(yè)普遍反映降低了稅費(fèi)成本。從微觀主體看，企業(yè)和個(gè)人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕。北京市2019年新增減稅降費(fèi)中，個(gè)人所得稅減免約764.2億元，減稅規(guī)模居首位。

開源和節(jié)流 實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡

新京報(bào)：如何在落實(shí)減稅降費(fèi)政策的基礎(chǔ)上，做到財(cái)政收支平衡？

韓杰：不管遇到什么樣的困難，我們都會(huì)不折不扣地將減稅降費(fèi)政策落實(shí)到位，切實(shí)讓企業(yè)和社會(huì)享受到減稅紅利。針對(duì)財(cái)政運(yùn)行面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)，我們從“開源”和“節(jié)流”兩個(gè)方面著手，推動(dòng)年度預(yù)算平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡。

“開源”方面，我們首先通過優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境積極培育和涵養(yǎng)稅源，充分發(fā)揮財(cái)政職能，激發(fā)市場(chǎng)活力。其次，繼續(xù)盤活存量資金。今年以來，對(duì)于凈結(jié)余資金、采購結(jié)余資金，要求各單位在一個(gè)月內(nèi)交回**門。同時(shí)，強(qiáng)化**資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑調(diào)撥，推動(dòng)部分行政單位和部分國有企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行拍賣。還有像之前談到的發(fā)揮**債券作用，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

“節(jié)流”方面，各項(xiàng)財(cái)政支出做到精打細(xì)算，以“**過緊日子”換“百姓過好日子”。

首先，持續(xù)壓減非必要支出，今年一年兩次壓減支出。壓減下來的錢統(tǒng)籌用于“六穩(wěn)”“六保”支出。今年考慮到**影響，我們還設(shè)立了**防控專項(xiàng)資金池，調(diào)整優(yōu)化部門預(yù)算30億元在資金池中，用于**防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

在成本控制方面，我們調(diào)整優(yōu)化了預(yù)算管理方式，強(qiáng)化預(yù)算安排與執(zhí)行掛鉤，對(duì)于連續(xù)三年11月底部門預(yù)算累計(jì)支出進(jìn)度低于時(shí)間進(jìn)度的部門，原則上同比例核減部門項(xiàng)目預(yù)算總規(guī)模；單個(gè)項(xiàng)目年度結(jié)余資金超過原項(xiàng)目預(yù)算（含追加經(jīng)費(fèi)）50%的，原則上次年不再安排該項(xiàng)目預(yù)算。

同時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，2019年事前績(jī)效評(píng)估項(xiàng)目數(shù)量比上年增加245%，涉及資金80.5億元，不予支持的資金14.9億元，核減率18.5%。對(duì)事后績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“一般”以下的部門，扣減部門下一年度部門預(yù)算安排。

此外，持續(xù)推進(jìn)全成本預(yù)算績(jī)效管理，2019年試點(diǎn)覆蓋學(xué)前教育、地面公交運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼等29個(gè)項(xiàng)目，壓降項(xiàng)目支出成本8.6%。實(shí)施公用事業(yè)領(lǐng)域三年成本控制行動(dòng)計(jì)劃等措施累計(jì)節(jié)約資金150.7億元。

此外，嚴(yán)格控制購置新增資產(chǎn)，原則上兩年內(nèi)不再提高行政事業(yè)單位日常辦公設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)。

2019年試點(diǎn)覆蓋學(xué)前教育、地面公交運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼等29個(gè)項(xiàng)目，壓降項(xiàng)目支出成本8.6%。實(shí)施公用事業(yè)領(lǐng)域三年成本控制行動(dòng)計(jì)劃等措施累計(jì)節(jié)約資金150.7億元。——韓杰

新京報(bào)記者 姜慧梓

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